Гражданско-правовая ответственность при осуществлении некоторых банковских операций
Безакцептное списание денежных средств
В рамках данной работы хотелось бы немного остановиться на вопросе безакцептного списания денежных средств со счёта клиента. Этот вопрос интересен не только потому, что затрагивает сферу ответственности самого клиента, но и потому что в настоящее время в практике данный вопрос возникает достаточно часто, и, как следствие, возникает множество споров между банками и клиентами и между клиентами и органами Министерства по Налогам и Сборам РФ (далее МНС), которые согласно закону имеют право списывать денежные средства налогоплательщиков в безакцепном порядке.
Согласно ч.2 ст. 854 "без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом". Здесь возможны две ситуации. Первая – это когда клиент и банк договариваются об определённых случаях, когда возможно безакцептное списание денежных средств. Например, в случае если клиент признаёт требования своего контрагента, то последний может при предоставлении определённых документов требовать от банка безакцептного списания средств. В этом случае банк несёт ответственность только в том случае, если будет установлено, что он исполнил банковскую операцию по подложным документам. В качестве примера можно привести дело, когда банк исполнил подложное платёжное поручение. В этом случае суд обязал его возвратить все необоснованно списанные денежные средства и уплатить проценты по ст. 395.
Вторая ситуация связана с правом налоговых органов взыскивать в бесспорном порядке суммы налогов и пеней по ним. Причём, необходимо отметить, что данное право распространяется только в отношении юридических лиц, в отношении же физических лиц обязателен судебный порядок.
Наибольшие сложности возникают в том случае, когда денег на счёте клиента просто нет. В этом случае все инкассовые поручения помещаются в картотеку №2, откуда происходит их удовлетворение согласно ст. 855 ГК РФ. В связи с тем, что требования налоговых органов должны выполняться в первоочередном порядке, банк обязан при поступлении средств на счёт клиента сразу перечислять необходимые суммы МНС, в случае нарушения данного правила на банк могут быть наложены санкции. Так, в одном из дел Президиум Высшего Арбитражного Суда справедливо отказал в иске банку к налоговой инспекции, начислившей пени за неисполнение инкассовых поручений. " Как следует из материалов дела, налоговой инспекцией при проверке *** отделения ***банка установлено, что при наличии неисполненных платежных поручений акционерного общества закрытого типа "***" о перечислении налогов в бюджет отделение банка из-за отсутствия денежных средств на расчетном счете предприятия, минуя этот счет, зачислялись поступавшие от его контрагентов денежные средства на ссудный счет льнокомбината в погашение его задолженности по кредитам. Поскольку такие действия повлекли задержку первоочередных платежей, налоговая инспекция применила к банку санкции в виде пеней в соответствии со статьей 15 названного Закона.
При таких обстоятельствах налоговая инспекция обоснованно расценила действия истца как направленные на приоритетное получение денежных средств, несоблюдение первоочередности налоговых платежей, а следовательно на задержку исполнения поручений налогоплательщика."*
_______________
* Постановление Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ от 16 сентября 1997 г. N 966/96
Но это лишь один из видов нарушений, которые допускают банки в этом случае. Очень часто при наличии неисполненной картотеки или при наличии постановления ГНИ о приостановлении операций по счёту банки просто отказываются расторгать договор банковского счёта, мотивируя это тем, что необходимо либо сначала погасить картотеку, либо отозвать инкассовое поручение. Данные мотивировки не соответствуют закону. Об этом было рассказано в первой главе, поэтому здесь, на данном вопросе, останавливаться не буду.
