Журнал "Право:Теория и Практика"

БЕЗНАЛИЧНЫЕ РАСЧЕТНЫЕ ОПЕРАЦИИ: ПОНЯТИЕ, ВИДЫ И СОДЕРЖАНИЕ

Аграновский Андрей Владимирович, адвокат Адвокатской Палаты г. Москвы, аспирант Центра предпринимательского права Института государства и права РАН, г. Москва

В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, осуществление кредитной организацией (соответствующим подразделением) или расчетно-кассовым центром Банка России безналичных расчетов по поручению физических и юридических лиц (плательщика, получателя, других кредитных организаций (соответствующих подразделений) и Банка России), по их расчетным (корреспондентским) счетам (субсчетам), является разновидностью банковских операций^[1].
Действующее законодательство и правоприменительная практика Российской Федерации не содержат определения безналичных расчетных операций. В юридической и финансовой литературе, тем не менее, предпринимаются соответствующие попытки, однако они, как нам кажется, не приносят положительного результата. Безналичная расчетная операция - это "процедура организации и осуществления платежа как вида денежного обязательства..."^[2]. По мнению Новоселовой Л.А., в ходе проведения безналичных расчетных операций обязательно имеет место перечисление - промежуточная между списанием (операцией по уменьшению (дебетованию) остатка средств на счете клиента) и зачислением денежных средств операция, производимая при передаче поручения от начавшего операцию банка другому банку либо (при внутрибанковских расчетах) другому филиалу банка^[3]. М. Л. Коган при сопоставлении банковских сделок (банковский счет и другие) и главным образом безналичных расчетных операций охарактеризовал последние как способ исполнения банковских сделок^[4]. ОМ. Олейник определяет безналичные расчетные операции как операции, состоящие в списании денег со счета и зачислении их на счет по поручению клиента или его контрагентов, в которых банк выполняет посредническую функцию и для которых законодательством установлены общие сроки, равно как и правила, их осуществления^[5]
Вместе с тем, на наш взгляд, реальное продвижение в данном вопросе может быть достигнуто лишь через выявление соотношения безналичных расчетных операций с путями их осуществления. В зависимости от того, по какому пути осуществляются безналичные расчеты, безналичные расчетные операции могут быть подразделены на следующие виды:
• безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежную систему Банка России; • безналичные расчетные операции, осуществляемые через внутрибанковские платежные системы; • безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы кредитных организаций; • безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы небанковских кредитных организаций, проводящих расчетные операции.
Если разобрать безналичные расчетные операции на составляющие их этапы, то получится следующее.
Безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежную систему Банка России (с использованием корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в Банке России кредитным организациям (их подразделениям), включают в себя следующие этапы:
вариант 1:

списание кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;
зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя, денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (соответствующего подразделения) получателя;
зачисление кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

вариант 2:

списание кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя, денежных средств с корреспондентского счета (субсчета) кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;
зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя и кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств на корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (соответствующего подразделения) получателя;
зачисление кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

вариант 3:

списание подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика, денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика, денежных средств с корреспондентского субсчета этого подразделения;
зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации получателя, денежных средств на корреспондентский субсчет этого подразделения;
зачисление подразделением кредитной организации, обслуживающим получателя, денежных средств на расчетный счет получателя.

вариант 4:

списание подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика и получателя, денежных средств с корреспондентского субсчета этого подразделения;
зачисление расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика и получателя, денежных средств на корреспондентский субсчет этого подразделения;
зачисление подразделением кредитной организации, обслуживающим плательщика и получателя, денежных средств на расчетный счет получателя.

Безналичные расчетные операции, осуществляемые через внутрибанковские платежные системы (с использованием счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделениям и счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации (соответствующих подразделений) ее подразделению), включают в себя следующие этапы:
вариант 1:

списание обслуживающим плательщика подразделением кредитной организации денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание кредитной организацией (соответствующим подразделением) денежных средств со счета межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика подразделения кредитной организации;
зачисление кредитной организацией (соответствующим подразделением) денежных средств на счет межфилиальных расчетов обслуживающего получателя подразделения кредитной организации;
зачисление обслуживающим получателя подразделением кредитной организации денежных средств на расчетный счет получателя.

вариант 2:

списание обслуживающим плательщика и получателя подразделением кредитной организации денежных средств с расчетного счета плательщика;
списание кредитной организацией (соответствующим подразделением) денежных средств со счета межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика и получателя подразделения кредитной организации;
зачисление кредитной организацией (соответствующим подразделением) денежных средств на счет межфилиальных расчетов обслуживающего плательщика и получателя подразделения кредитной организации;
зачисление обслуживающим плательщика и получателя подразделением кредитной организации денежных средств на расчетный счет получателя.

Безналичные расчетные операции, осуществляемые через платежные системы кредитных организаций (с использованием корреспондентских счетов "Лоро", открытых одной кредитной организацией в других кредитных организациях), состоят из следующих этапов:

вариант 1:

списания кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;
списания кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя, обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;
зачисления кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя, обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика, денежных средств на расчетный счет получателя.

вариант 2:

списания кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика денежных средств с расчетного счета плательщика;
списания третьей кредитной организацией (соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя, денежных средств с корреспондентского счета "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика;
зачисления третьей кредитной организацией (соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя, денежных средств на корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) получателя;
зачисления кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя денежных средств на расчетный счет получателя.

Представляется, что множественность участников безналичных расчетов, а также разнообразие основных вариантов путей их осуществления не позволяют дать однозначного определения безналичных расчетных операций. В то же время, с нашей точки зрения, в зависимости от того или иного основного варианта пути осуществления безналичных расчетов, безналичные расчетные операции могут быть определены одним из следующих способов:
при расчетах через платежную систему Банка России:
вариант 1 и вариант 2,
как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет (субсчет) кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика (и) кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя;
вариант 3 и вариант 4
как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через корреспондентский субсчет обслуживающего плательщика (и) получателя подразделения кредитной организации на расчетный счет получателя расчетно-кассовым центром Банка России, обслуживающим подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;
при расчетах через внутрибанковскую платежную систему
вариант 1 и вариант 2
как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика обслуживающим плательщика (и) получателя подразделением кредитной организации и по перечислению этих средств через счет межфилиальных расчетов подразделения кредитной организации, обслуживающего плательщика (и) получателя на расчетный счет получателя кредитной организацией (соответствующим подразделением), обслуживающей подразделение кредитной организации плательщика (и) подразделение кредитной организации получателя;
при расчетах через платежную систему кредитной организации
вариант 1 и вариант 2
как операции по списанию денежных средств с расчетного счета плательщика кредитной организацией (соответствующим подразделением) плательщика и по перечислению этих средств через корреспондентский счет "Лоро" кредитной организации (соответствующего подразделения) плательщика на расчетный счет получателя кредитной организацией (соответствующим подразделением) получателя, либо третьей кредитной организацией (соответствующим подразделением), обслуживающей кредитную организацию (соответствующее подразделение) плательщика и кредитную организацию (соответствующее подразделение) получателя.
Особый характер безналичных расчетных операций нередко служит причиной неправильного понимания их содержания. В юридической литературе высказана точка зрения, согласно которой, безналичные расчетные операции (как, впрочем, и другие банковские операции), подлежат бухгалтерскому оформлению, а фактические действия, связанные с бухгалтерским оформлением безналичных расчетных операций, включаются в содержание последних наряду с юридическими действиями^[6].
В этой связи необходимо отметить, что под сделкой в гражданском законодательстве понимается любое действие, направленное на установление, изменение, прекращение гражданских прав и обязанностей. Безналичные расчетные операции осуществляются в соответствии с поручениями, данными кредитным организациям (соответствующим подразделениям) или расчетно-кассовым центрам Банка России плательщиками, получателями и другими кредитными организациями (соответствующими подразделениями).
Предоставление таких поручений является, с нашей точки зрения, совершением плательщиками, получателями (кредитными организациями (соответствующими подразделениями) сделок (односторонних), направленных на исполнение договоров банковского (корреспондентского) счета (субсчета), заключенных между ними и обслуживающими их кредитными организациями (соответствующими подразделениями) либо расчетно-кассовыми центрами Банка России.
В свою очередь, принятие кредитными организациями (соответствующими подразделениями) или расчетно-кассовыми центрами Банка России поручений плательщиков, получателей (кредитных организаций (соответствующих подразделений) к исполнению и осуществление безналичных расчетных операций (списания и зачисления), по нашему мнению, образует встречные сделки (односторонние), направленные на исполнение договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета). В то же время в арбитражной практике можно встретить прямо противоположный подход, согласно которому, банковские операции по списанию и зачислению средств на счет клиента при обслуживании банковского счета клиента самостоятельными сделками не являются, признаками сделок не обладают^[7].
Все вышеизложенное, с нашей точки зрения, означает, что способом исполнения договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета) является не совершение безналичной расчетной операции (односторонней сделки), а предоставление плательщиком, получателем и другими кредитными организациями (соответствующими подразделениями) поручения на осуществление безналичной расчетной операции обслуживающей их кредитной организации (соответствующему подразделению) или расчетно-кассовому центру Банка России и совершение кредитной организацией (соответствующим подразделением) либо расчетно-кассовым центром Банка России безналичной расчетной операции.
Итак, действия плательщика, получателя, кредитной организации (соответствующего подразделения) и расчетно-кассового центра Банка России по исполнению договора банковского (корреспондентского) счета (субсчета), в общем плане, суть взаимосвязанные односторонние сделки. В связи с вышеизложенным бухгалтерский характер "списания и зачисления" не приводит к тому, что в содержание безналичной расчетной операции наряду с юридическими, вкладываются фактические действия.

Поступила в редакцию 21.10.2003.

^[1] ст.5 п.4 Закона от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" // Собрание законодательства РФ, 05.02.96, №6, Ст.492 (далее – Закона), ст. 4 п. 8 Закона от 10.07.2002 г. №86-ФЗ "О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)"// Российская газета, 13.07.2002 г., №127.
^[2] Банки России: современные операции и сделки: Учебное пособие для вузов, Владивосток, 1998, С145.
^[3] Л.А. Новоселова. Денежные расчеты в предпринимательской деятельности, М.,1996 С58.
^[4] Коган МЛ. Предприятие - клиент банка: расчетное и кредитное обслуживание, валютные операции, М., 1994, С.17.
^[5] Олейник О.М. Основы банковсокго права. Курс лекций. М., Юрист., 1999 г., С. 268.
^[6] Ефимова Л.Г. Банковское право. М.,1994, С.33; Тосунян Г.А. Банковское дело и банковское законодательство в России: опыт, проблемы и перспективы, М., 1995, С.235.
^[7] Решение Арбитражного Суда города Москвы от 12 ноября 2001 г. по делу № А40-37067/01-97-155.