Постановка на учёт в государственных внебюджетных фондах
Материалы данной статьи являются продолжением предыдущей публикации о том, как правильно зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя, в которой освящался вопрос получения свидетельства о регистрации, постановки на учёт в органах ГНИ и открытие расчётного счёта в банке. Теперь мы рассмотрим более подробно вопрос постановки на учет в государственных внебюджетных фондах.
Пенсионный фонд Почему вы обязаны встать на учет в районное отделение Пенсионного фонда. Данная обязанность прямо предусмотрена Постановлением ВС РФ от 27.12.91 №2122-I "Порядок уплаты страховых взносов работодателями и гражданами в Пенсионный фонд Российской Федерации".
Указывается, что плательщики страховых взносов обязаны зарегистрироваться в соответствующих органах Пенсионного фонда Российской Федерации, а до завершения формирования этих органов - у уполномоченных Пенсионного фонда Российской Федерации в районах и городах в течение 30 дней со дня государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации либо со дня получения лицензии (разрешения) на осуществление лицензируемого вида деятельности или назначения на должность в соответствии с порядком, установленным законодательством Российской Федерации, по месту жительства этих лиц (месту, в котором гражданин постоянно или преимущественно проживает), а в случае осуществления их деятельности в другом месте - по месту осуществления этой деятельности. В качестве плательщиков страховых взносов указанное постановление выделяет в частности индивидуальных предпринимателей, осуществляющих прием на работу по трудовому договору (контракту), заключающих договоры гражданско-правового характера, предметом которых являются выполнение работ и оказание услуг, авторские договоры, а также граждане, в том числе иностранные, лица без гражданства, проживающие на территории Российской Федерации, индивидуальные предприниматели, которые самостоятельно уплачивают страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации согласно законодательству Российской Федерации. Кроме того банки и иные кредитные организации открывают расчетные и иные счета плательщикам страховых взносов при предъявлении ими документа, подтверждающего регистрацию в органах ПФРФ.
Не забывайте, плательщики страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации представляют в кредитные организации, учреждения Банка России платежные поручения на перечисление страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации одновременно с представлением платежных документов на получение (перечисление) средств на оплату труда.
Кроме того, государство печётся об особо забывчивых предпринимателях, поскольку при выявлении (в регистрирующих или налоговых органах) индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность, но не прошедших регистрацию в органах ПФР, в их адрес уполномоченными ПФР направляются письменные уведомления о необходимости регистрации и заполнения анкеты застрахованного лица. За отказ от регистрации в качестве плательщика взносов предусмотрена ответственность в виде взыскания финансовой санкции в размере 10% причитающихся к уплате страховых взносов за весь период деятельности, также придётся уплатить сами страховые взносы в течение 2-х месяцев, по прошествии которых начнут начислять пени за несвоевременное перечисление страховых взносов. Под отказом от регистрации считается непредставление заявления о регистрации и необходимых для регистрации документов по истечении месяца после письменного уведомления. Уведомление, направленное работодателю, регистрируется в специальном журнале, кроме того, квитанция об отправлении заказного письма, а также документ, подтверждающий вручение почтового отправления, хранятся в специальном деле.
Следует иметь в иду, что расчет страховых взносов и финансовых санкций производиться уполномоченными ПФР на основании данных налоговых органов о фактически полученном предпринимателем доходе.
Теперь, когда вы убедились, что от постановки на учёт вам не уйти перейдём к следующему этапу, постановке на учёт.
Регистрация граждан в качестве плательщиков взносов осуществляется по представлении паспорта, заявления о регистрации (существует установленная форма) и заверенных копий следующих документов:
свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя;
лицензий (для частных детективов, частных охранников, нотариусов, занимающихся частной практикой);
договора о найме физических лиц на работу в личном хозяйстве.
Вам необходимо будет указать следующие персональные данные: фамилия, имя, отчество; дата и место рождения; пол; адрес места жительства; данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика; гражданство.
При этом следует помнить, что расчетный (текущий) и валютный счет заполняется на вновь образованных плательщиков уполномоченными ПФР после получения "Извещения из банка" об открытии соответствующего счета, которое заверяется главным бухгалтером и печатью банка и подлежит возврату, уполномоченному ПФР в течение 30 дней со дня выдачи Справки. Указанное извещение является отрывным талоном, который прилагается к Справке выдаваемой ПФР для открытия счетов, предоставляемой в указанный в ней банк. Все Справки для представления в банк, выданные плательщику взносов для открытия счетов или по запросу банка, регистрируются в журнале.
К заявлению прилагается письмо органа статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков. Количество работающих, указывается в заявлении с учетом численности основного и вне списочного состава работающих.
Заявление плательщика взносов регистрируется в журнале, полученные от плательщика взносов документы подшиваются в дело, на котором проставляется регистрационный номер, определяемый в порядке, установленном Правлением ПФР.
Если все выше перечисленные условия будут соблюдены, то вам будет присвоен регистрационный номер и вручено свидетельство установленной формы.
Фонд обязательного медицинского страхования На учет в указанный фонд вы будете обязаны встать на основании прямого указания закона, в частности п.5 Положения о порядке уплаты страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (Утв. постановлением ВС РФ от 24 февраля 1993 г. N 4543-1) предприниматели (без образования юридического лица) уплачивают страховые взносы с тех видов доходов и в те сроки, которые определены для этой категории работающих граждан законодательством Российской Федерации о подоходном налоге с физических лиц. Кроме того, Федеральный закон от 20 ноября 1999 г. N 197-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 2000 год" устанавливает эти тарифы в том числе и для индивидуальных предпринимателей, указывая их в числе плательщиков страховых взносов. Указанный нормативно- правовой акт устанавливает следующие тарифы на 2000 год:
для индивидуальных предпринимателей, в том числе для иностранных граждан, лиц без гражданства, проживающих на территории Российской Федерации, частных детективов и занимающихся частной практикой нотариусов, - в размере 20,6 процента дохода от предпринимательской либо иной деятельности за вычетом расходов, связанных с его извлечением;
для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, - в размере 20,6 процента доходов, определяемых исходя из стоимости патента.
Для справки: Последний пункт требует некоторого уточнения, поскольку вызывает огромное количество вопросов у предпринимателей, а именно расчёт доходов индивидуального предпринимателя применяющего упрощённую систему налогообложения. При расчёте изначально берется стоимость патента ( фиксированная сумма для каждого вида деятельности, устанавливаемая законом субъекта РФ) к ней применяется ставки подоходного налога, установленные Федеральным законом от 25.11.99 № 207-ФЗ на 2000 год, а затем полученная сумма умножается на 20, 6%.
Например:
стоимость патента с 1 января по 31 декабря 2000 года составляет 5999 руб.
доход за период с 1 января по 31 декабря 2000 года составляет 49992 руб. (5999 х 100 : 12)
страховые взносы за 2000 год составляют в сумме 10298 руб. (49992 руб. х 20,6%).
Если вы хотите более подробно разобраться с этим вопросом, то вам следует приобрести и внимательно изучить Письмо ПФР от 31 декабря 1999 г. N КА-16-27/11925"О расчете в 2000 году доходов индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, учета и отчетности в соответствии с Федеральным законом от 29.12.95 N 222-ФЗ"
Точно также как и в случае с пенсионным фондом банки открывают расчетные и иные счета при предъявлении предприятиями, организациями, учреждениями и иными хозяйствующими субъектами документа, подтверждающего регистрацию в качестве плательщика страховых взносов (платежей). Кроме того плательщики представляют в учреждения банков платежные поручения на перечисление страховых взносов в Федеральный и территориальные фонды обязательного медицинского страхования одновременно с представлением документов на выдачу финансовых средств на оплату труда. Без представления указанных платежных поручений финансовые средства на оплату труда не выдаются.
Теперь перейдём непосредственно к регистрации, согласно Инструкции о порядке взимания и учета страховых взносов (платежей) на обязательное медицинское страхование (утв. постановлением СМ РФ от 11 октября 1993 г. N 1018 с изменениями от 5 января 2000 г.) плательщики страховых взносов (платежей) подлежат обязательной регистрации в территориальных фондах обязательного медицинского страхования в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации, в течение 30 дней со дня создания территориального фонда.
Вновь созданные или реорганизованные хозяйствующие субъекты обязаны в 30 дневный срок со дня их учреждения зарегистрироваться в территориальных фондах обязательного медицинского страхования в качестве плательщиков страховых взносов. Для проведения регистрации плательщики страховых взносов (платежей) заполняют карту постановки на учет в территориальном фонде обязательного медицинского страхования по форме, утверждаемой Федеральным фондом обязательного медицинского страхования по согласованию с Государственной налоговой службой Российской Федерации.
Каждому плательщику страховых взносов (платежей) присваивается регистрационный номер и вручается письменное извещение о постановке на учет, размере и сроках уплаты страховых взносов (платежей) по форме, утверждаемой Федеральным фондом обязательного медицинского страхования по согласованию с Государственной налоговой службой Российской Федерации.
Более конкретный список документов установлен ст.84 Налогового кодекса РФ, в частности в него включены:
свидетельство о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или копия лицензии на право занятия частной практикой, а также документы, удостоверяющие личность налогоплательщика и подтверждающие регистрацию по месту жительства.
персональные данные:
фамилия, имя, отчество;
дата и место рождения;
пол;
адрес места жительства;
данные паспорта или иного документа, удостоверяющего личность налогоплательщика;
гражданство.
Новые формы заявлений о постановке на учет утверждаются до начала года, с которого они начинают применяться.
Для справки Фонд социального страхования РФ Начнем сразу же с приятной новости ( на случай если кто-либо не осведомлен об этом), согласно п.1.2.
Инструкции о порядке начисления, уплаты страховых взносов, расходования и учёта средств государственного социального страхования утверждена Постановлением Фонда социального страхования
Российской Федерации, Министерства труда и социального развития Российской Федерации, Министерства финансов Российской Федерации, Государственной налоговой службы России от 02.10.96 N 162/2/87/07-1-07
Граждане, зарегистрированные в качестве предпринимателей, осуществляющие свою деятельность без образования юридического лица (индивидуальные предприниматели), частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, регистрируются в качестве страхователей в добровольном порядке. Однако, если вы используете в своей деятельности труд наёмных работников, вам придётся обязательно зарегистрироваться в качестве страхователя как работодателю. Ну и конечно если вы даже не используя наёмный труд решили зарегистрироваться в качестве плательщика взносов то вам следует знать, что кроме самих взносов вы обязаны будете уплачивать штрафные санкции за несвоевременное их перечисление или за не предоставление в установленные сроки расчётной ведомости по страховым взносам.
Что касается самой регистрации: граждане, использующие труд наемных работников обязаны зарегистрироваться в течение 30 дней с момента заключения трудового договора (контракта)
Для регистрации в качестве страхователей граждане представляют паспорт, письма органов статистики о присвоении кодов по ОКПО и классификационных признаков;
и заверенные копии следующих документов:
свидетельства о государственной регистрации;
лицензий (для частных детективов, охранников, аудиторов, нотариусов, занимающихся частной практикой);
трудового договора (для граждан, использующих труд наемных работников как работодателей).
Организации регистрируются в качестве страхователя в исполнительном органе по месту государственной регистрации, граждане - по месту жительства.
Граждане могут быть зарегистрированы в качестве страхователя только в одном исполнительном органе Фонда. Факт регистрации в качестве страхователя подтверждается выдачей соответствующим исполнительным органом Фонда страхового свидетельства установленной формы. Государственный фонд занятости населения Встать на учёт в указанный фонд вы обязаны, поскольку согласно п.5 Положения о ГФЗНРФ от 08.06.93 №5132-1 фонды занятости в городах и районах формируются за счёт:
обязательных страховых взносов работодателей (предприятий, организаций, учреждений и иных хозяйствующих субъектов);
обязательных страховых взносов с заработка работающих граждан.
Таким образом, граждане, зарегистрированные в качестве индивидуальных предпринимателей, частные детективы, охранники, аудиторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, использующие в своей деятельности труд наёмных работников, подлежат обязательной регистрации в качестве страхователей в ГФЗНРФ как работодатели.
Учёт осуществляется в районном центре (отделении0 ГФЗНРФ. Процедура постановки на учёт практически мало чем отличается от вышеперечисленных фондов, вам необходимо будет предоставить: свидетельство о регистрации в качестве индивидуального предпринимателя, письмо органов статистики с кодами, копии трудовых договоров, если таковые вами заключались. Вы должны будете заполнить форму (стандартная), которую вам предложат в фонде.
