Гражданское и коммерческое право

Актуальность темы договора займа переоценить невозможно. Комплекс вопросов, рассматриваемый в настоящей работе, интересует не только юристов, но и экономистов. Более того, практически любой субъект гражданского оборота - потенциальный заемщик и/или займодавец. Гражданский оборот немыслим без заемно-кредитных отношений, а регулятивные возможности, которые содержатся в заемном обязательстве, используются многими гражданско-правовыми институтами, оформляющими денежное обязательство. Это такие институты, как кредитный договор, вексель, облигация, банковская гарантия, банковский вклад, поручительство.

Тема заемного обязательства в рамках кредитного потребительского кооператива граждан особо интересна. С 9 августа 2001 года в России действует Федеральный закон от 07.08.2001 No 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан»⁰⁰¹ (далее Закон «О КПКГ» или Закон). Но сама кредитная кооперация в новой России фактически существует уже с 1991 года. С этого времени у кредитных потребительских кооперативов граждан (КПКГ) появились свои стандарты деятельности не имеющие аналогов в гражданском законодательстве. В связи с этим и договор займа КПКГ также не имеет аналогов с другими гражданско-правовыми договорами, в том числе и с договорами займа и кредита. Кроме того, данный договор в отличие от других договоров не существует самостоятельно в отрыве от договора «обратного займа», т.е. договора о передаче личных сбережений в пользование КПКГ.

В работе мы будем пользоваться самыми разными источниками и литературой. В качестве источников мы воспользуемся такими источниками, как Синодальное издание Библии и Конституция Российской Федерации, определяющие место внутренних договоров КПКГ в системе естественного права. Обязательно обратимся к таким важным источникам Российского гражданского права, как Гражданский кодекс РФ (первая и вторая части) и Закон «О КПКГ». Закон «О КПКГ» даст нам общее представление о природе КПКГ, чтобы понять суть внутренних договоров КПКГ. Гражданский кодекс в совокупности с другими законами и нормативными актами даст нам возможность провести сравнительный анализ исследуемых нами договоров. Также нами будут рассмотрены Налоговый кодекс Российской Федерации и документы судебной практики с целью определения места правоотношений по внутренним договорам КПКГ в налоговом праве.

Что касается литературы, то на сегодняшний день очень мало имеется литературы, посвященной внутренним договорам КПКГ. Не существует даже маломальского комментария к Закону «О КПКГ». В связи с этим мы будем пользоваться серией справочных пособий Лиги кредитных союзов под общим названием «Кредитные союзы», изданные до выхода в свет Закона «О КПКГ» и имеющие актуальность и на сегодняшний день, т.к. именно материал, изложенный в данных пособиях, явился разъяснительной базой не только для написания Закона «О КПКГ», но и для организаций КПКГ до появления вышеназванного Закона. В качестве вспомогательной литературы мы рассмотрим работы классиков российской цивилистики, особое внимание уделив работам Шершеневича Г.Ф. С целью определения места внутренних договоров КПКГ в естественном праве обратимся к Библейскому комментарию в свете трудов Елены Уайт, Р. Бейнтона. В сравнительно-правовой характеристике мы обратимся к различным комментариям ГК РФ, учебникам по гражданскому праву, а также к различным монографиям и публикациям.

В данной работе перед нами стоит цель определить основные отличия внутренних договоров КПКГ от других гражданско-правовых договоров. Данная цель будет достигнута путем решения следующих задач:

определение места договора займа и родственных с ним отношений в естественном праве;
исторические развитие отношений, связанных с договором займа в КПКГ;
стандарты деятельности КПКГ, оказывающие влияние на его внутридоговорные отношения;
особенности внутренних договоров КПКГ и их отличие от других гражданско-правовых договоров;
вопросы судебной практики и налогообложения деятельности КПКГ.

Объектом исследования является деятельность кредитного потребительского кооператива граждан, а предметом внутренние договоры КПКГ.

2. История договора займа и кредитной кооперации граждан

Прежде, чем обратиться к истории Российского государства, хотелось бы совершить экскурс в более древнюю историю, к тому периоду, когда России еще не существовало как государства. Для этого обратимся к книге Библия, которая является единственным источником, освещающим противоречия между позитивным и естественным правом. Так как каждый человек защищает только свои права и права других людей настолько, насколько это не противоречит его правам по его же собственному мнению (основной принцип религий гуманизма), то и принципы естественного права не могут быть определены через мнение человека или мнение группы людей, объединенных между собой в целях защиты и (или) реализации каких-то определенных своих прав.

«И неужели кто-то решится утверждать, что у Господа Вселенной нет закона, с помощью которого Он управляет Своим Царством? Разве Иисус Христос и Небо учит нас, что Закон Божий более необязателен для жителей нашего мира? Постойте, но Десять Заповедей являются великим нравственным мерилом на земле. Этот великий закон лежит в основании законов всех стран»⁰⁰² .

«Нет ни одной сферы деятельности, где Библия не указывала бы на что-то существенное. Библейские принципы прилежности, честности, бережливости, умеренности и чистоты являются секретом настоящего успеха…

Многих финансовых неудач и крахов мог бы избежать человек, прислушиваясь к предупреждениям, так часто повторяемым и выделяемым в Писании:

… «Должник делается рабом заимодавца» (Притчи 22:7)⁰⁰³ .

«Зло причиняет себе, кто ручается за постороннего; а кто ненавидит ручательство, тот безопасен» (Притчи 11:15)...

«Иной сыплет щедро, и ему еще прибавляется; а другой сверх меры бережлив, и однако же беднеет» (Пр. 11:24)…

«Давайте, и дастся вам: мерою доброю, утрясенною, нагнетенною и переполненною отсыплют вам в лоно ваше; ибо, какою мерою мерите, такою же отмерится и вам» (Лк. 6:38)»⁰⁰⁴ .

Исследуя такой немаловажный для гражданского оборота институт как институт займа и учитывая, что современное российское гражданское право большей своей частью является рецепцией римского и более раннего семитского права, имеет смысл обратиться к исследованиям римских юристов с тем, чтобы понять природу, проследить стадии формирования конструкции займа, а также выяснить, чем обусловлена специфика корреспонденции права займодавца обязанности заемщика.

Римское право и, в частности, Дигесты Юстиниана (533 год н.э.) содержат следующее определение займа: «Заем (mutuum) представляет собой договор, по которому одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) денежную сумму или известное количество иных вещей, определенных родовыми признаками (зерно, масло, вино), с обязательством заемщика вернуть по истечении указанного в договоре срока либо по востребованию такую же денежную сумму или такое же количество вещей того же рода, какие были получены». Как видно, заем является одним из реальных договоров, то есть обязательство в этом случае устанавливается не только простым соглашением (consensus), но и передачей вещи (res); нельзя требовать возврата от того, кто ничего не получал. Реальный характер договора займа не означает, однако, что в этой категории договоров consensus, соглашение сторон не имеет существенного значения: соглашения сторон недостаточно для возникновения заемного обязательства, однако (как и при всяком договоре), соглашение и при займе является необходимым моментом. Нет consensus, нет и договора. В этой связи интересны следующие положения, содержащиеся в текстах римских юристов. Например, положение о том, что «несмотря на передачу вещи, обязательство не возникнет, потому что между сторонами не consensus, а dissensus (разногласие, недоразумение): так, передана денежная сумма, причем передающий деньги делает это с намерением дать взаймы, а получающий думает, что ему дают их в дар или на сохранение: займа нет за отсутствием согласованной воли двух сторон».

Таким образом, можно выделить следующие характерные признаки договора mutuum:

- предмет договора - денежная сумма или известное количество других вещей, определенных родовыми признаками (весом, числом, мерой);

- вещи передаются с обязательством для заемщика вернуть займодавцу такую же денежную сумму или такое же количество вещей такого же рода, какие были получены.

В римском праве обязательство, возникающее из займа, строго одностороннее; займодавец имел право требовать от заемщика возврата такого же количества вещей, такого же рода и качества, какое было получено; на заемщике же лежала соответствующая обязанность. Займодавец уже при самом заключении договора, так сказать, сделал свое дело, передав в собственность заемщика денежную сумму или вещи, определенные родовыми признаками; поэтому из договора для него возникало только право требования, никакой обязанности на займодавце не лежало. Для осуществления права требования (о возврате взятой взаймы суммы денег или других вещей, определенных родовыми признаками) займодавцу давались иски строгого права (абстрактные иски, в которых не указывалось, из какого основания они возникали). Наоборот, заемщик при заключении договора уже получил деньги, зерно, вино и т.п. и потому не может требовать из договора чего-либо; для него возникала из договора только обязанность возврата такой же денежной суммы или того же количества вещей, какое было получено от займодавца.

Такого плана договор, похожий на договор займа был заключен Богом с человеком во время грехопадения человека. Когда человеку (точнее всем людям, жившим на земле и их последователям) за нарушение Закона Божьего положено было умереть, Бог не приводит свой приговор в исполнение сразу, а объявляет о Своем намерении исполнить данное наказание через принесение в заместительную жертву Своего Сына Иисуса Христа, сказав: «и вражду положу между тобою (сатаной) и между женою (Церковь), и между семенем твоим (дети или последователи сатаны) и между семенем ее (дети или последователи учения Божьей Церкви); оно будет поражать тебя в голову, а ты будешь жалить его в пяту»⁰⁰⁵ . Это говорит о том, что народ Божий будет всегда преследуем со стороны последователей сатаны, но в конечном итоге сам сатана будет поражен окончательно, т.е. уничтожен. По контексту всей Библии явно видно, что речь идет о плане Бога принести в заместительную жертву за грех Своего Сына. Эта заместительность заключается в том, что Бог отдает нам Свою праведную жизнь, а Сам умирает смертью грешника. Какие здесь признаки договора займа? Человек нарушил закон, точнее заповедь не кради, присвоив Божье право на собственность (плоды с дерева познания добра и зла) себе. Любое живое существо, посягнувшее на Божью собственность по Божьему же закону достойно смерти. Бог тогда идет на уступки человеку и заключает с человеком завет (договор), заключающийся в том, что человек (заемщик) за присвоенную себе собственность, должен будет ей пользоваться определенное время, пока живет на земле, а в замен вернуть «вещь» (заем) подобную взятой. Но что может отдать взамен несовершенный человек? Он не может произвести без Божьей помощи, без солнца и дождя и без самого семени животворящего и т.д. (и дождь, и солнце, и семя сотворено Богом) ни одного даже самого маленького растения. А если человек не может исполнить завета, т.е. вернуть Богу Его «вещь», то он подлежит смерти. Тогда Бог как заимодавец отдает Сына Своего, Который невинно умирает на кресте от рук грешников. Это есть исполнение завета и закона. Есть заем, есть невозвращенный долг, есть возмездие за невозвращенный долг. Таким образом человек получает прощение. От человека как заемщика требуется только принять жизнь и праведность Иисуса Сына Бога Живого и пользоваться ими, что и происходит в настоящий момент времени. Те люди, которые приняли жертву Христа и живут, соответственно, в уповании на Его праведность, т.е. отдали Христу свою жизнь и свою человеческую праведность, окажутся в конечном итоге в числе прощенных (спасенных), достойных вечной жизни без греха, в то время как весь остальной мир, породнившийся с грехом, и не желающий принять жертву Христа (отказавшийся от исполнения договора) в конечном итоге будет полностью уничтожен. Правда, здесь есть отличие от договора займа в том, что Бог требует от нас не равноценное выданному нам «займу». Жизнь всех в мире грешников никак не может сравниться с жизнью Бога, Того на Ком держится жизнь не только всех людей, но и всех остальных обитателей Вселенной. И другое отличие от договора займа, что Бог заключает договор не по нашей просьбе, а по Своему желанию спасти нас от смерти.

В Библии приводятся случаи заключения договора займа и в привычном для нас виде между людьми в среде избранного народа Божьего, причем, по правилам определенным Самим Богом. При этом проводятся явные отличия данного договора от договора сохранения (денег и вещей), сбережения (скота), найма (скота).

«Если кто отдаст ближнему на сохранение серебро или вещи, и они украдены будут из дома его, то, если найдется вор, пусть он заплатит вдвое; а если не найдется вор, пусть хозяин дома придет пред судей и поклянется, что не простер руки своей на собственность ближнего своего…

Если кто отдаст ближнему своему осла, или вола, или овцу, или какой другой скот на сбережение, а он умрет, или будет поврежден, или уведен, так что никто сего не увидит, – клятва пред Господом да будет между обоими в том, что взявший не простер руки своей на собственность ближнего своего; и хозяин должен принять, а тот не будет платить…

Если кто займет у ближнего своего скот, и он будет поврежден, или умрет, а хозяина его не было при нем, то должен заплатить; если же хозяин его был при нем, то не должен платить; если он взят был в наймы за деньги, то пусть и пойдет за ту цену»⁰⁰⁶ .

Так же есть в Библии понятие залога и процентов (роста, лихвы). При этом есть правила, что на заем бедному нельзя налагать проценты (рост), а взятый залог у бедного должен быть возвращен до захода солнца: «Если дашь деньги взаймы бедному из народа Моего, то не притесняй его и не налагай на него роста. Если возьмешь в залог одежду ближнего твоего, до захождения солнца возврати ее, ибо она есть единственный покров у него, она – одеяние тела его: в чем будет он спать? итак, когда он возопиет ко Мне, Я услышу, ибо Я милосерд»⁰⁰⁷ .

Также существовало правило освобождения от долга каждый седьмой год с момента исхода из Египта. «В седьмой год делай прощение. Прощение же состоит в том, чтобы всякий заимодавец, который дал взаймы ближнему своему, простил долг и не взыскивал с ближнего своего или с брата своего, ибо провозглашено прощение ради Господа. С иноземца взыскивай, а что будет твое у брата твоего, прости»⁰⁰⁸ . Дело в том, что иноземцами не признавались в Израиле иностранцы принявшие Божье прощение. Точно по этим же причинам разрешалось давать под проценты иноземцу, но не брату: «Не отдавай в рост брату твоему ни серебра, ни хлеба, ни чего-либо другого, что можно отдавать в рост; иноземцу отдавай в рост, а брату твоему не отдавай в рост, чтобы Господь Бог твой благословил тебя во всем, что делается руками твоими, на земле, в которую ты идешь, чтобы овладеть ею»⁰⁰⁹ .

Прекрасно, зная эти строки Священного Писания, известный ученый и реформатор церкви Мартин Лютер «неодобрительно относился к переменам, произведенным крестоносцами, которые вновь сделали Средиземное море открытым для христианских торговцев, дав таким образом мощнейший стимул развитию коммерции. Изменившаяся ситуация в значительной степени изменила и условия займа под проценты. Когда в раннем средневековье занимали в голодные годы на еду, то всякое возмещение, превышающее потребленные продукты, представлялось вымогательством. Иначе обстояло дело в коммерческом предприятии, нацеленном на получение прибыли. Св. Фома понимал это и установил, что кредитор должен соучаствовать и в доходах - при условии, что он будет делить и убытки. Договор о совместном риске был приемлемым, чего нельзя сказать о договоре, который подразумевал возврат определенной суммы, что приносило Шейлоку его дукаты, пусть даже корабли Антонио сели на скалы…»

Дело в том, что Лютер … «был сторонником докапиталистической экономики. Наглядный пример того, насколько аграрным было его мышление, дает карикатура на первой странице его трактата о ростовщичестве, на которой изображен крестьянин, возвращающий не только гуся, которого он занимал, но также и яйца. Свою позицию Лютер обосновывал изложенным во Второзаконии запретом ростовщичества, а также теорией Аристотеля о непродуктивности денег. Единственным способом зарабатывания денег является труд. Монашеская праздность отвратительна. Если бы Адам не впал в грех, он до сих пор трудился бы обрабатывая землю и охотясь. Нищенство следует запретить. Общество должно поддерживать тех, кто не способен прокормить себя, остальные должны трудиться. Есть единственное исключение. Располагающие средствами пожилые люди могут давать в долг, но их доход не должен превышать пяти процентов или менее этого, в зависимости от успеха предприятия. То есть Лютер восстановил договор о взаимном риске. Все остальные займы, с его точки зрения, должны были осуществляться не благотворительной основе»⁰¹⁰ .

Но не будем осуждать Мартина Лютера. Ибо все люди склонны ошибаться. Что касается вложения денег в коммерческое предприятие (не с целью жить на проценты), Бог не налагал никаких ограничений. Об этом свидетельствует притча Христа о талантах, которая даже осуждает того, кто не использует доверенное ему богатство, а зарывает его в землю.

«Ибо Он (Бог) поступит, как человек, который, отправляясь в чужую страну, призвал рабов своих и поручил им имение свое: и одному дал он пять талантов, другому два, иному один, каждому по его силе; и тотчас отправился. Получивший пять талантов пошел, употребил их в дело и приобрел другие пять талантов; точно так же и получивший два таланта приобрел другие два; получивший же один талант пошел и закопал его в землю и скрыл серебро господина своего. По долгом времени, приходит господин рабов тех и требует у них отчета. И, подойдя, получивший пять талантов принес другие пять талантов и говорит: господин! пять талантов ты дал мне; вот, другие пять талантов я приобрел на них. Господин его сказал ему: хорошо, добрый и верный раб! в малом ты был верен, над многим тебя поставлю; войди в радость господина твоего. Подошел также и получивший два таланта и сказал: господин! два таланта ты дал мне; вот, другие два таланта я приобрел на них. Господин его сказал ему: хорошо, добрый и верный раб! в малом ты был верен, над многим тебя поставлю; войди в радость господина твоего. Подошел и получивший один талант и сказал: господин! я знал тебя, что ты человек жестокий, жнешь, где не сеял, и собираешь, где не рассыпал, и, убоявшись, пошел и скрыл талант твой в земле; вот тебе твое. Господин же его сказал ему в ответ: лукавый раб и ленивый! ты знал, что я жну, где не сеял, и собираю, где не рассыпал; посему надлежало тебе отдать серебро мое торгующим, и я, придя, получил бы мое с прибылью; итак, возьмите у него талант и дайте имеющему десять талантов, ибо всякому имеющему дастся и приумножится, а у неимеющего отнимется и то, что имеет…»⁰¹¹

Подчеркнем некоторые из основные принципов естественного права по поводу договора займа:

данный договор, в случае его правильного заключения и исполнения, в том числе и в рамках, кредитного потребительского кооператива граждан, не нарушает естественных прав человека;
данный договор не должен нарушать прав бедных людей, иначе он должен быть изменен либо из возмездного в безвозмездный, либо из договора займа в договор дарения, либо из договора с обеспечением в виде залога в договор без обеспечения;
проценты от займа не должны полностью обеспечивать жизнь заимодавца.

Первое упоминание в отечественном обязательственном праве о договоре займа, различавшего заем вещей и денег, и договоре кредитования (под проценты и без), встречается уже в Русской Правде (XI в.).

Обратимся к изложению института займа, данному дореволюционным отечественным правоведом Габриэлем Феликсовичем Шершеневичем.

Так, согласно Г.Ф. Шершеневичу, дореволюционное русское гражданское право (последняя четверть XIX - начало ХХ вв.) займом называет договор, в силу которого одно лицо обязывается возвратить взятые у другого в собственность заменимые вещи в том же количестве и того же качества⁰¹² . Из этого определения обнаруживаются существенные элементы договора займа: односторонность договора, передача заменимых вещей в собственность, обязанность возвращения. Кроме того, в договоре займа возможны и случайные элементы, из которых обращают на себя внимание условие о сроке и о процентах.

В русской цивилистике существовало два мнения касательно односторонности (двусторонности) договора займа. Так, вышеупомянутый Г.Ф. Шершеневич считал, что заем представляет собой односторонний договор: в нем лишь одна сторона обязывается к совершению действия – к возвращению взятого, тогда как другая сторона имеет только право, потому что она совершила действие одновременно с совершением договора, передала известную сумму денег или других заменимых вещей⁰¹³ . Другой отечественный цивилист Д. Мейер, напротив, считал заем двусторонним договором, «в силу которого одно лицо обязывается передавать заменимые вещи, а другое – возвратить равную ценность». Очевидно, что такое соглашение, если бы оно и встретилось в действительности, было бы не договором займа, а предварительным договором о совершении в будущем займа⁰¹⁴ .

Основание обязательства, вытекающего из займа, по Г.Ф. Шершеневичу, заключается в передаче заменимых вещей⁰¹⁵ . Интересен тот факт, что русская практика кассационных решений рассматриваемого периода, держалась того взгляда, что занимаемы могут быть только деньги.

Цель займа - приобрести право собственности на заменимые вещи. Соответственно тому взявший их, имеет полное право распоряжаться ими по своему усмотрению, и давший их не вправе потребовать их обратно, например, в случае неплатежа в срок процентов.

Действие, которое составляет содержание обязательства, основанного на займе, заключается в возвращении ценности. Возвращены должны быть не те вещи, что были взяты, а только подобные, того же рода и в том же количестве. Это вытекает из того, что переданы были вещи заменимые, а не индивидуальные и что право собственности за них перешло к должнику. Так как заем направлен к установлению обязанности возвратить взятое, то нет займа там, где не было предварительно взято, потому что тогда не может быть и речи о возвращении. По этой причине законодательство справедливо признает ничтожным заем, если обнаружится его безденежность, то есть если окажется, что должник взял на себя обязательство возвратить, не взяв ничего от кредитора. Если безденежность заемного обязательства будет доказана, то оно признается недействительным.

Не углубляясь в рассмотрение деталей порядка заключения договора займа рассматриваемого периода, необходимо отметить, что русское законодательство предписывало определять сумму займа российской монетой. Однако закон не давал никакой санкции этому предписанию, вследствие чего не было никакого контроля над контрагентами, когда заем совершался домашним порядком, а не при участии нотариуса.

Договор займа совершался передачей денег или других занимаемых вещей от кредитора должнику. Но, кроме того, для доказательности договора закон предписывает облечь его в письменную форму. Эта последняя необходима только для доказательства, но не для действительности займа, который может быть заключен значительно ранее облечения его в письменную форму. Договор займа может быть совершен или нотариальным, или домашним порядком, но должен быть облечен в письменную форму, хотя бы в виде частных писем, и не может быть доказываем свидетельскими показаниями.

Заслуживает внимания подробно разработанный законодательством порядок заключения договора займа, различавший обязательство по займу, составленное у нотариуса (крепостное заемное письмо), и обязательство по займу, составленное дома (домашнее или домовое заемное письмо). Первое составлялось в присутствии не менее двух свидетелей; второе - без свидетелей и являлось мало надежным обеспечением кредитора. Тем не менее, данное положение было учтено законодателем и разработан механизм (рассмотреть который не позволяет объем настоящей работы), позволяющий защитить необеспеченного ничем кредитора. Но, как пишет Шершеневич Г.Ф., ввиду этих формальностей и последствий их упущения заемное письмо в нашем быту совершенно вытеснено простым векселем⁰¹⁶ .

Современное отечественное обязательственное право с незначительными редакционными изменениями воспроизводит определение договора займа, ранее закрепленное в ст. 269 ГК РСФСР 1964 г⁰¹⁷ . и ч. 1 ст. 113 Основ гражданского законодательства 1991 г⁰¹⁸ . А проведенный анализ содержания 42 главы действующего Гражданского кодекса РФ⁰¹⁹ , позволяет сделать вывод о том, что заем, возникнув из римского контракта mutuum, и сегодня сохраняет значение общей модели, по которой строится регулирование всех заемно-кредитных отношений.

Согласно ст. 807 ГК РФ по договору займа займодавец передает в собственность заемщика деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется их возвратить⁰²⁰ . Как видно, существенным признаком, характеризующим правовую природу этого договора, является то, что он считается заключенным с момента передачи денег и других вещей⁰²¹ . Существенные условия договора выражаются в обязанности заемщика возвратить сумму займа.

Своеобразие этого вида договора, характеризуемого как односторонний, состоит в том, что право требования займодавца и обязанность возврата суммы займа лежат в сфере исполнения, а фаза заключения договора, прежде всего, сводится к передаче денег и других вещей, определенных родовыми признаками. Тем самым к форме договора, определенной ст. 808 ГК РФ, обязательно добавляются фактические действия займодавца по передаче денег или других вещей⁰²² .

Т.к. цель нашей работы, рассмотреть особенности договора займа в кредитных потребительских кооперативах граждан, необходимо вначале определить правовую природу данных организаций. Кредитная кооперация граждан широко развита в мире. Существовала она и в России до революции и в первые годы Советской власти, но финансовая реформа начала тридцатых годов свела ее на нет. Идея жила - в виде касс взаимопомощи, но эти кассы зависели от профкомов и не были самостоятельными. И только в 1991 г. это движение стало возрождаться в России⁰²³ .

Следует обратить внимание, что российское законодательство допускало существование данных организационно-правовых форм и до появления Федерального закона РФ «О кредитных потребительских кооперативах граждан»⁰²⁴ , который вступил в силу (ст. 30) с момента опубликования в Российской газете 9 августа 2001 года. До того момента в России насчитывалось уже более 300 обществ подобной организационно-правовой формы с общим числом членов более 50 000. Если брать истоки, то идеи кредитной кооперации проникли в Россию из Германии в 1865 году. Появилось развитое законодательство о кредитных кооперативах. И даже после 1917 года вплоть до 30-х гг. кредитная кооперация успешно развивалась в России, в основном в виде кредитных и ссудо-сберегательных сельскохозяйственных и промысловых кооперативов. В 30-е гг. после введения монополии Госбанка СССР на финансовые услуги все кредитные кооперативы были насильственно ликвидированы, хотя традиция взаимного кредитования граждан сохранилась в эрзац-форме касс взаимопомощи и «черных касс», просуществовавших вплоть до реформ 90-х гг. В связи с обострившейся для граждан проблемой потребительского кредита и необходимостью спасения семейных бюджетов от стремительно растущей инфляции в 1991 году по инициативе Международной конфедерации обществ потребителей (КонфОП) началось возрождение в России кредитной кооперации⁰²⁵ за три года до принятия Государственной Думой РФ нового Гражданского кодекса. Причем первые кредитные потребительские кооперативы граждан носили в основном названия, как это было принято в дореволюционной России и в большинстве стран мира, «Кредитные союзы».

3. Стандарты деятельности КПКГ

Нельзя понять природу договора займа в КПКГ (внутреннего договора КПКГ), не рассмотрев подробно природу самого КПКГ, не ознакомившись с его стандартами деятельности. Именно этому и посвящена данная глава.

3.1. Основные понятия

Термины, которые используются в тексте, применяются в значении, соответствующем не только очень скудному плане деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан законодательству России, но и практике деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, отраженной в документах создания и функционирования КПКГ.

Финансовая взаимопомощь - предоставление денежных средств членами КПКГ друг другу в виде займов за счет их взносов и сбережений.

Кредитный договор (в смысле ст. 819 ГК РФ) - договор, в котором сторонами договора являются банк или иная кредитная организация и клиент (заемщик). Банк или иная кредитная организация обязуется предоставить денежные средства клиенту на условиях срочности, возвратности, платности под оговоренный процент.

Заем (в КПКГ) - предоставление пайщику финансовой помощи кредитного потребительского кооператива граждан на основании членства. КПКГ предоставляет денежные средства пайщику на условиях определенных Уставом и Положением о договорах с оговоренным сроком и размером компенсации. Договор займа в КПКГ (внутренний договор займа КПКГ) не является публичным и не попадает под категорию кредитный договор в соответствии со ст. 819 ГК РФ, не смотря на то, что по Закону «О КПКГ» (п. 2 ст. 17) данный договор займа оформляется в обязательной письменной форме.

Внутренний договор КПКГ – общее понятие, используемое для обозначения договора передачи личных сбережений в пользование КПКГ и внутреннего договора займа КПКГ.

Пруденциальные стандарты - самоочевидные основанные на естественном праве нормы, не требующие специальных обоснований ("не следует класть все яйца в одну корзину", "не плюй в колодец и против ветра"). Являются (либо с течением времени могут стать) основой формальных, в том числе законодательных, норм. Это нормы, игнорирование которых приводит к негативным последствиям в деятельности, к нарушению статуса (например, несоблюдение ограниченности членства грозит трансформацией КПКГ в финансовую пирамиду).

Актив (Asset) - ценности, которыми располагает организация или физическое лицо, которые имеют собственную стоимость и могут быть обращены в деньги.

Активы КПКГ - деньги, займы пайщикам и обязательства других лиц перед КПКГ, ценные бумаги и другое имущество.

Обязательства (liabilities) - средства которые организация или физическое лицо обязано вернуть. Обязательства КПКГ - сбережения и иные возвратные взносы пайщиков, говоря иначе, все виды долгов кредитного потребительского кооператива граждан.

Ликвидные активы - активы, которые могут быть обращены в деньги в кратчайшие сроки и с наименьшими издержками.

Платежеспособность (solvency) - способность организации или физического лица заплатить долг⁰²⁶ .

Фонд финансовой взаимопомощи (ФФВП) (ст. 3, 16 Закона) - денежные средства, используемые кредитным потребительским кооперативом граждан для предоставления займов своим членам; формируется за счет собственных средств КПКГ и личных сбережений его членов. ФФВП - расчетная величина, не являющаяся категорией бухгалтерского учета. Размер ФФВП определяется правлением КПКГ в соответствии с его уставом и решением общего собрания членов КПКГ, а также личных сбережений членов КПКГ, передаваемых на основании договора в пользование кооперативу только для предоставления займов своим членам. На практике ФФВП формируется за счет личных сбережений пайщиков; в случае недостаточности сбережений для удовлетворения спроса пайщиков на займы может быть дополнен за счет собственных средств КПКГ, в самом крайнем случае - за счет средств привлеченных со стороны.

Сбережение (действие) - сохранение номинальной и реальной стоимости денежных средств путем размещения их в низкорисковых активах. (Сберегать - значит не терять в процессе инфляции то, что есть).

Сбережения - средства, временно изъятые из оборота, предназначенные для последующего использования; подвержены риску инфляционного обесценения.

Личные сбережения пайщиков КПКГ (ст. 3, 15 Закона) - денежные средства, переданные членом кредитного потребительского кооператива граждан кооперативу на основании договора для использования в соответствии с целями деятельности кредитного потребительского кооператива граждан, т.е. для оказания финансовой взаимопомощи (формирования ФФВП) на условиях определенных Уставом и/или Положением о договорах. Личные сбережения являются обязательствами кредитного потребительского кооператива граждан перед пайщиками. По этой причине они не подпадают под категорию «заемных средств».

Инвестирование - вложение денег в рисковые активы с целью приращения их номинальной и реальной стоимости.

Инвестировать - вложить средства и личные сбережения пайщиков с целью увеличения, приумножения, но с риском лишиться того, что имеешь.

3.2. Организационно-правовые стандарты кредитных потребительских кооперативов граждан

3.2.1. Кредитный потребительский кооператив граждан как организация (юридическое лицо)

Идея взаимного кредитования ясна: вместе легче выжить. Вопрос только в том, как оформить его организационно и юридически. Надо ли создавать организацию? Надо ли ее регистрировать как юридическое лицо? Или достаточно заключить договор? Или и вовсе без всяких «бумажек» просто давать друг другу взаймы «под честное слово»? На практике были опробованы все варианты. Попытки давать под «честное слово» приводили обычно к трагедиям достойным пера Шекспира. Пессимисты говорят, есть верный способ потерять друга - дать ему денег взаймы. На самом деле, вопрос не в качестве дружбы, а в количестве друзей. Когда их и выданных ими «честных слов» становится слишком много, память и кошелек дающего могут не выдержать отношения и нуждаются в более четком оформлении. Если же «друзей» мало, то мало и объединенных ими средств, а значит и возможности в помощи друг другу ограничены.

Правильнее поступали те, кто заключал письменный договор друг с другом обычно - договор о совместной деятельности или, что то же самое, договор простого товарищества. По этому договору согласно правилам Гражданского кодекса РФ (гл. 55)⁰²⁷ можно выбрать один из трех вариантов представительства интересов участников. По первому варианту каждый участник вправе выступать от имени всех, что может привести к неразберихе. По второму варианту, для каждого шага необходимо всеобщее согласие, а значит, текущая деятельность затрудняется, тормозится. По третьему варианту выбирается один или несколько представителей участников договора, которые и будут действовать в рамках полномочий, переданных им по договору о совместной деятельности. Но не сбегут ли эти представители вместе с объединенными средствами? Где и как их найти, когда требуется получить заем или просто ответ на вопрос? Как проверить, кому, сколько и на каких условиях «представители» выдают займы? При таком варианте договора нередки случаи, когда участники не являющиеся представителями, по существу отстраняются от решения судьбы собственных денег переданных в «общую кассу». Аналогичную ситуацию можно наблюдать в паевых инвестиционных фондах, куда «сдают» деньги, а потом получают в лучшем случае с доходом, но никак не влияют на управление этими деньгами.

Для повседневного управления объединенными средствами больше всего подходит модель постоянно действующей организации со своей структурой органов с разделением компетенции между ними с офисом, в который можно всегда обратиться, с уставом и другими детализирующими его внутренними документами «правилами игры». Организация создается тогда, когда издержки по управлению ею меньше, чем издержки на деятельность вне ее. Хорошо и то, что есть достаточно гибкие и эффективные механизмы изменения норм жизни самой организации через участие в органах, через голосование на общем собрании, через заявления в ревизионную комиссию, предложения для рассмотрения на правлении и т.п.⁰²⁸

3.2.2. Коммерческие и некоммерческие организации

Все юридические лица делятся на две большие группы коммерческие и некоммерческие организации.

Коммерческие организации преследуют цель извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Некоммерческие организации не преследуют цели извлечения прибыли в качестве основной цели своей деятельности. Коммерческая деятельность для них допустима законодательством, если она не является основной, но подчинена достижению целей организации и если полученную прибыль не распределяют между своими участниками или членами. На практике проблема состоит в том, чтобы отделить основную цель деятельности от неосновной. Например, не единичны случаи, когда в уставе организация заявляет о том, что она некоммерческая, поскольку основная ее цель, например, сбережение денег своих членов от инфляции, но «сберегает» она их, осуществляя рисковые операции (покупая танкеры, вкладывая деньги в строительство трубопроводов, в организации типа «МММ» и т.п.) Поэтому надо смотреть не только на формально заявленные цели, но и на средства их достижения, на методы ведения деятельности, которую организация провозглашает как основную, на ее «удельный вес».

Так, Банк России - организация весьма прибыльная, однако некоммерческая - имеет статус государственного учреждения, ибо основная ее цель - не извлечение прибыли, а проведение государственной денежно-кредитной политики. Именно под эту цель выстроена ее структура, именно этому подчинены требования к сотрудникам Банка России, именно эту деятельность регламентирует Конституция России, Федеральный закон «О Центральном Банке Российской Федерации (Банке России)»⁰²⁹ . Другой пример. Потребительские общества могут излишки заготовленной или произведенной продукции продавать не членам кооператива, получая прибыль. Но это делается после удовлетворения спроса самих пайщиков. Во всех этих случаях прибыль - возможный результат, но не необходимый Характер деятельности оценивается не по наличию или отсутствию прибыли.

Сопоставим определение коммерческой и некоммерческой организации данное в ст. 50 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — ГК РФ) и определение предпринимательской деятельности, данное в ст. 2 ГК РФ: «…предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на извлечение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке»⁰³⁰ . Можно сделать вывод, что коммерческая организация - это та, у которой основная деятельность предпринимательская.

В понятии предпринимательской деятельности есть несколько необходимых признаков: 1) получение прибыли как цель деятельности; 2) самостоятельность предпринимателя; 3) предпринимательский риск; 4) имущественная ответственность предпринимателя; 5) осуществление деятельности лицами зарегистрированными в качестве предпринимателей; 6) наличие определенной системы деятельности для получения прибыли.

На практике часто приходится сталкиваться с утверждениями работников налоговых органов, правоохранительных структур, других органов исполнительной власти о том, что, например, деятельность по страхованию или предоставлению займов — коммерческая. В этом рассуждении верно только то, что в основном эту деятельность ведут коммерческие организации. Вместе с тем, не верно допускать, что только они ведут этот вид деятельности. Например, ст. 2 Федерального закона от 07.05.98 No 75 ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" определяет их как организации некоммерческие, несмотря на то, что их деятельность напоминает деятельность страховщиков, осуществляющих пенсионное страхование. Некоммерческий характер деятельности негосударственных пенсионных фондов проявляется в том, что они лишь аккумулируют страховые взносы и предоставляют из них дополнительные к государственным пенсии. Но сами не управляют собранными средствами, а передают их в другую организацию - коммерческую, имеющую соответствующую лицензию на управление чужими денежными средствами (управляющую компанию). Таким образом, они не несут тех предпринимательских рисков которые характерны для деятельности страховщика. Работают негосударственные пенсионные фонды не на прибыльной основе, а по смете расходов. Можно сказать, что они выполняют функцию буфера между клиентом и рынком; по мысли законодателя это должно обеспечить их дополнительную надежность⁰³¹ .

Решая вопрос о том, является ли организация коммерческой, надо учитывать характер ее основной деятельности, является ли она предпринимательской. Для ответа на этот вопрос надо оценить, применимы ли к ней те признаки предпринимательской деятельности. Отсутствие хотя бы одного из них позволяет утверждать, что деятельность не относится к предпринимательской.

Если организация работает с неограниченным кругом лиц и при этом ее участники сами управляют собранными средствами, то это значит, что она принимает на себя профессиональные риски участника рынка, риски предпринимателя. Такая организация является коммерческой. Но коммерческие организации, выполняющие любые банковские операции, являются кредитными организациями согласно ст. 1 Федерального закона от 02.12.90 No 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 10.01.2003)⁰³² . Согласно ст. 13 этого закона, для ведения своей деятельности они должны получить лицензию Центрального банка РФ - Банка России. Граждане, незаконно осуществляющие банковские операции несут в установленном законом порядке гражданско-правовую, административную или уголовную ответственность. Организации, которые работают только со своими членами, не преследуя цели извлечения прибыли как основной, соблюдая при этом существенные ограничения рисков деятельности, признаются некоммерческими.

В отличие от коммерческих организаций, организационно-правовые формы которых предусмотрены только ГК РФ, перечень организационно-правовых форм некоммерческих организаций не является в ГК РФ исчерпывающим. Иные формы некоммерческих организаций могут предусматриваться отдельными федеральными законами (п. 3 ст. 50 ГК РФ). В ГК РФ перечислены следующие виды некоммерческих организаций: потребительский кооператив, общественные и религиозные организации (объединения), фонды, учреждения, объединения юридических лиц (ассоциации и союзы). Федеральный закон от 12.01.96 No 7-ФЗ (ред. от 28.12.2002) "О некоммерческих организациях" добавляет к этому перечню некоммерческое партнерство и автономную некоммерческую организацию⁰³³ . Федеральный закон от 15.04.98 No 66-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» предусматривает возможность создания также садоводческого, огороднического или дачного некоммерческого товарищества⁰³⁴ . Федеральный закон от 19.05.95 No 82-ФЗ (ред. от 25.07.2002) "Об общественных объединениях" называет такие формы некоммерческих организаций как общественная организация, общественное движение, общественный фонд, общественное учреждение, орган общественной самодеятельности⁰³⁵ . Федеральный закон от 15.06.96 No 72-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О товариществах собственников жилья" закрепляет соответствующую форму некоммерческой организации⁰³⁶ . Примеры можно продолжить.

Организация, осуществляющая хранение сбережений своих членов и выдачу займов должна строить свою деятельность на основе членства. Такие «нечленские» формы организации, как фонд, автономная некоммерческая организация, не годятся. Согласно п. 2 ст. 2 Федерального закона «О некоммерческих организациях», перечисленные в нем формы некоммерческих организаций (в том числе некоммерческие партнерства) создаются для достижения социальных, благотворительных, культурных, образовательных, научных и управленческих целей, в целях охраны здоровья граждан, развития физической культуры и спорта, удовлетворения духовных и иных нематериальных потребностей граждан, защиты прав, законных интересов граждан и организаций, разрешения споров и конфликтов, оказания юридической помощи, а также в иных целях направленных на достижение общественных благ. Поскольку объединение граждан для финансовой взаимопомощи преследует вполне материальные цели, некоммерческое партнерство здесь не приемлемая форма.

В 1996 г. и 1998 г. были приняты два федеральных закона «О товариществах собственников жилья» и «О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях», закрепляющие весьма удобную форму объединении — товарищества. Оба этих закона предусматривают, что помимо имущества находящегося в собственности товарищества как целого, самостоятельного субъекта права — юридического лица и являющегося основой его деятельности, у него в управлении находится имущество, являющееся собственностью его членов. Однако, «товарищество собственников денег» непосредственно в каком-либо федеральном законе не предусмотрено. Таким образом, остается только потребительский кооператив — это организация некоммерческая, она преследует цели удовлетворения именно материальных интересов своих участников (членов), создается на основе объединения ими имущественных паевых взносов. При этом деятельность данного вида кооператива, согласно ст. 2 Закон РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" от 19.06.1992 No 3085-1 (ред. от 21.03.2002)⁰³⁷ , должна быть урегулирована отдельным федеральным законом. Таким законом на сегодняшний день является Федеральный закон РФ «О кредитных потребительских кооперативах граждан»⁰³⁸ , который вступил в силу (ст. 30) с момента опубликования в Российской газете 9 августа 2001 года. Правда отсутствие данного закона вовсе не говорило о неправомерности создания данных объединений до 9 августа 2001 года. Создание КПКГ допускалось непосредственно ст. 116 ГК РФ.

На сегодняшний день, не смотря на существование специализированного закона, юридический статус создаваемого КПКГ (кредитного потребительского кооператива граждан) должен быть подкреплен системой реальных действий, которые соответствуют предмету и целям деятельности кредитного потребительского кооператива. Кредитный потребительский кооператив не только юридически, но и фактически должен быть некоммерческим кооперативным финансовым институтом.

Интересно, что в названии данного кооператива есть слово «кредитный». Ведь, по ГК кредиты может выдавать только банк или иная кредитная организация. Кстати, термин "кредитный потребительский кооператив» закреплен не только в Законе «О КПКГ». Такой термин использован в Федеральном законе «О сельскохозяйственной кооперации»⁰³⁹ и Законе РФ «О потребительской кооперации» в его последних редакциях⁰⁴⁰ . В других правовых актах наблюдается большое разнообразие названий данных объединений. В ряде документов встречается термин «кредитный союз». Это дань традиции, привычке самих кооперативов так себя называть. К тому же это буквальная калька с английского «credit union» - термина, относящегося к таким объединениям в англоязычных странах. Но по нынешнему российскому законодательству этот термин не совсем корректен: союзы - это объединения юридических лиц, а не граждан. Таким образом, наименование «кредитный потребительский кооператив граждан» довольно уместно, хотя в проекте к данному закону предлагалось, как альтернативное не противоречащее законодательству наименование «кредитный потребительский союз». Кстати, в данном случае нет противоречия и со ст. 7 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», где сказано, что ни одно юридическое лицо в Российской Федерации, за исключением получившего от Банка России лицензию на осуществление банковских операций, не может использовать в своем наименовании слова "банк", "кредитная организация" или иным образом указывать на то, что данное юридическое лицо имеет право на осуществление банковских операций. «Кредитная организация» – это далеко не «кредитный потребительский кооператив». Нет здесь и указания на то, что данное лицо имеет право на осуществление банковских операций, закрытый перечень которых представлен в ст. 5 данного закона:

1) привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

2) размещение указанных привлеченных средств от своего имени и за свой счет;

3) открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

4) осуществление расчетов по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков - корреспондентов, по их банковским счетам;

5) инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц;

6) купля - продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

7) привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

8) выдача банковских гарантий;

9) осуществление переводов денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).

В КПКГ основной операцией является потребительский кредит, а не банковский. Кроме того, ГК РФ допускает использование слова «кредит» и в небанковской сфере: «товарный кредит», «коммерческий кредит». Непосредственное отсутствие в ГК понятия «потребительский кредит» не дает права отождествлять его с понятием «банковский кредит»⁰⁴¹ .

Итак, КПКГ - не осуществляет рисковых операций, не имеет цели получения прибыли, работая по смете расходов, работает только со своими членами, не является кредитной организацией, не имеет права на осуществление банковских операций.

Стандарт правовой формы кредитного потребительского кооператива граждан

(обязательные требования)

Кредитный потребительский кооператив граждан - это:

• организация;

• официально зарегистрированное юридическое лицо;

• самостоятельный участник гражданского оборота

Имеет свидетельство гос. регистрации

Ведет бухгалтерский учет и отчетность

Заключает хозяйственные договора

Платит налоги в установленном порядке

Специфика кредитного потребительского кооператива граждан как организации

(обязательные требования)

• некоммерческая финансовая организация;

• потребительский кооператив;

• кредитный потребительский кооператив;

• кредитный потребительский кооператив граждан

Формируется и действует на средства своих пайщиков	Удовлетворяет материальные потребности своих пайщиков		Работает только со своими пайщиками и только в их интересах		Внутренние нормы деятельности определяют сами пайщики

		Основные виды деятельности: сохраняет сбережения и предоставляет займы только пайщикам		Неосновные виды деятельности предусматриваются в Уставе, соответствуют основной цели деятельности КПКГ, направлены на ее достижение, осуществляются с минимальными рисками

	Порядок выдачи займов определяют сами пайщики, в Уставе или договорах

3.3. Стандарты членства и численности кредитного потребительского кооператива граждан

Правовые стандарты и соответственно юридический статус кредитного потребительского кооператива граждан должен быть подкреплен фактически, то есть все характеристики кредитного потребительского кооператива граждан: членства, деятельности, финансовых ограничений должны, с одной стороны опираться на юридический статус, а с, другой - подтверждать этот статус. В противном случае кредитный потребительский кооператив граждан рискует выйти за пределы, очерченные правовыми стандартами и юридическим статусом. Как было сказано выше, нарушение статуса не только санкционируется контролирующими государственными органами и органами саморегулирования, но и угрожает экономическому положению КПКГ и финансовым интересам пайщиков. Контроль за исполнением стандартов по всем аспектам жизни и деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан должны осуществлять сами пайщики, используя свое право на участие в управлении и контроле за деятельностью КПКГ.

Как потребительский кооператив КПКГ представляет собой добровольное объединение участников (физических лиц) на основе членства с целью удовлетворения их потребностей в финансовой взаимопомощи.

В соответствии с ГК РФ членами потребительского кооператива могут быть как физические, так и юридические лица. Однако кредитные потребительские кооперативы граждан представляют собой специализированные потребительские кооперативы. В отличие от всех остальных видов потребительской кооперации они создаются для удовлетворения не вообще материальных интересов членов, а для организации финансовой взаимопомощи граждан друг другу. ГК РФ (ст. 116) не ограничивает состав членов потребительских кооперативов и не вменяет членство физических и юридических лиц как обязательное. Основанием для ограничения состава членов кооператива только физическими лицами является специфика КПКГ, точнее, специфика финансовых потребностей пайщиков. В КПКГ объединяются физические лица как субъекты домашнего хозяйства, финансовый ресурс и хозяйственный оборот которых существенно отличается от хозяйственного оборота юридических лиц. Финансовые потребности физических и юридических лиц различны качественно и количественно, соответственно финансовая взаимопомощь физических лиц друг другу не адекватна финансовым взаимодействиям юридических лиц. Объединяя финансовые ресурсы в КПКГ, граждане решают схожие финансовые проблемы, используя эти ресурсы в целях взаимной выгоды и под совместным контролем. Пайщики КПКГ по отношению друг к другу находятся в равных условиях, следовательно, взаимодействуют на равных основаниях, то есть их взаимодействие симметрично относительно друг друга. Если же участниками становятся юридические лица, симметрия отношений неизбежно нарушается, так как их финансовые возможности и финансовые потребности различны, и, при формальном равенстве прав, переговорная сила оказывается фактически несопоставимой. На принципах взаимности обеспечить финансовые потребности одновременно физических и юридических лиц невозможно.

Важной особенностью КПКГ является его информационная открытость, симметричная в его отношениях с пайщиками. Неформальное знание друг друга действительно снижает издержки сбора и проверки информации, уменьшает фактор неопределенности и риска при организации финансовой взаимопомощи. Однако, чтобы обеспечить информационную прозрачность ("транспарентность") КПКГ нужно гарантировать соблюдение принципов взаимной ответственности. Все это обусловливает необходимость ограничивать не только состав, но и численность членов кредитного потребительского кооператива граждан, определять его нижнюю и верхнюю границу. Нижний предел численности должен быть таким, чтобы общий финансовый ресурс (паевой фонд и фонд финансовой взаимопомощи) был достаточным для действительного оказания финансовой взаимопомощи членам кредитного потребительского кооператива граждан. Верхний предел должен быть ограничен, чтобы кредитный потребительский кооператив граждан не превратился в финансовую пирамиду, не утратил возможности управления и контроля как за исполнением пайщиками своих обязательств, так и контроля пайщиков за деятельностью кредитного потребительского кооператива граждан.

Стандарты членства в кредитном потребительском кооперативе граждан и численности его членов являются одними из первых пруденциальных стандартов кредитного потребительского кооператива граждан, то есть они основаны на объективных ограничениях и рациональных соображениях. Кредитный потребительский кооператив граждан руководствуется этими стандартами по соображениям собственной безопасности устойчивости управляемости и др. В настоящее время п. 2 ст. 4 ФЗ «О КПКГ» устанавливает границы численности членов не менее пятнадцати и не более чем две тысячи человек. Но на практике минимальный и особенно максимальный пределы численности могут быть различны для разных кредитных потребительских кооперативов граждан. Факторами, от которых зависит конкретный максимальный предел численности, являются срок работы зарегистрированного кредитного потребительского кооператива граждан, характер социальной общности и успешность деятельности КПКГ. Очевидно, что после пяти-восьми лет численность пайщиков кредитного потребительского кооператива граждан будет существенно отличаться от ее первоначального состояния. Этим и объясняется обязательное требование Закона об ограничении предела численности (то есть обязательное ограничение численности — это стандарт КПКГ). Количественные значения этого стандарта, то есть его нормативы, могут устанавливаться и пересматриваться в зависимости от конкретных характеристик КПКГ и утверждаться на общем собрании членов, но не могут выходить за установленные законом рамки⁰⁴² .

Итак, членство в КПКГ ограничено количественно и качественно. Членами могут быть только физические лица. Численность членов не должна быть менее пятнадцати и более двух тысяч человек.

Кредитный потребительский кооператив граждан
Специализированный потребительский кооператив граждан

Стандарты членства и численности

Добровольное членство физических лиц		Ограничения нижнего и верхнего предела численности

3.4. Стандарты процедур управления

Кредитный потребительский кооператив граждан как потребительский кооператив представляет собой объединение людей, а не капиталов, что принципиально отличает его от акционерного общества. Особенностью КПКГ является также его ограниченность членства и численности. Деятельность КПКГ как потребительского кооператива строится на принципах кооперативной демократии, философии и принципах Международного движения кредитных союзов, которые должны найти отражение в Уставе и других внутренних документах, регламентирующих деятельность кредитного потребительского кооператива граждан.

В соответствии с указанными принципами и ч. 2 ст. 6 Закона «О КПКГ» все члены кредитного потребительского кооператива граждан имеют равное право:

• пользоваться всеми услугами, предоставляемыми КПКГ;

• участвовать в управлении КПКГ и быть избранными в его органы;

• передавать на основании договора личные сбережения в фонд финансовой взаимопомощи (ФФВП) кредитного потребительского кооператива;

• получать займы на потребительские и иные нужды на условиях, предусмотренных уставом КПКГ и иными документами, регулирующими деятельность КПКГ;

• получать компенсацию за использование своих личных сбережений в целях осуществления финансовой взаимопомощи;

• получать от органов КПКГ любую информацию о деятельности кредитного потребительского кооператива граждан, в том числе информацию о результатах внешних и внутренних проверок финансовой деятельности, в порядке, предусмотренном уставом КПКГ;

• получить при прекращении членства в кредитном потребительском кооперативе граждан денежную стоимость доли имущества КПКГ, соответствующей доле паевого взноса члена КПКГ в сумме паевых взносов членов КПКГ;

• приобретать иные права, предусмотренные законодательством Российской Федерации, уставом КПКГ и иными документами, регулирующими деятельность кредитного потребительского кооператива граждан.

Эти и другие права пайщиков в обязательном порядке должны быть перечислены в Уставе КПКГ. Устав, кроме того, должен содержать перечень обязанностей пайщиков, а также права обязанности и ответственность кредитного потребительского кооператива граждан перед пайщиками (ч. 2 ст. 11 Закона).

Управление в КПКГ должно гарантировать осуществление и защиту прав пайщиков, а также условия исполнения ими своих обязанностей. То же самое должно быть обеспечено симметрично и в отношении прав и обязанностей кредитного потребительского кооператива граждан как организации. Устав КПКГ должен закрепить «состав и компетенцию органов кредитного потребительского кооператива граждан, порядок их создания, порядок принятия ими решений, в том числе по вопросам, решения по которым принимаются квалифицированным большинством голосов». В выборные органы (правление и его председатель, ревизионная комиссия и другие комиссии или комитеты КПКГ) избираются только пайщики кредитного потребительского кооператива граждан.

Высшим органом управления в кредитном потребительском кооперативе граждан является общее собрание, к исключительной компетенции которого относятся важные для жизни и деятельности КПКГ вопросы (перечень вопросов содержится в п. 2 ст. 22 Закона). Кредитный потребительский кооператив граждан не может игнорировать обязательное проведение общего собрания с установленной периодичностью, но не реже одного раза в год. Соблюдение сроков проведения общего собрания - стандарт управления кредитным потребительским кооперативом граждан.

Устав также должен предусматривать такую процедуру подготовки и проведения общего собрания, которая не позволила бы ограничить право каждого пайщика на участие в обсуждении и решении жизненно важных для КПКГ вопросов. Стандартным требованием подготовки общего собрания является обеспечение участия необходимого числа пайщиков (не менее 70 % членов) в работе общего собрания. С этой точки зрения особое значение имеет своевременная и полная информация о месте и времени проведения собрания и о повестке дня. Это особенно важно, если речь идет о внеочередном собрании по чрезвычайному поводу.

Соблюдение демократических процедур управления зависит также и от самих пайщиков, от их активности, от ясности представления о КПКГ и его особенностях. Пайщики нередко рассматривают кредитный потребительский кооператив граждан как аналог банка, нередко просто как возможность выгодно вложить деньги, не прилагая особых усилий для гарантированного получения высокого процента по сбережениям. Обязательным условием эффективного управления для кредитного потребительского кооператива граждан является разъяснение пайщикам специфики работы КПКГ, важность участия пайщиков в управлении и контроле, то есть в работе общего собрания и в выборных органах управления и контроля. Порой приходится не только разъяснять, но и убеждать пайщика в необходимости его участия. Работа в правлении, ревизионной комиссии не оплачивается, ведется на волонтерской основе, поэтому решающее значение приобретает апелляция не к материальному интересу, а к моральным стимулам, к значению личного авторитета доверия со стороны других членов.

Соблюдение демократических принципов является обязательным стандартом управления в КПКГ. При проведении внутреннего аудита нарушение этого стандарта должно жестко санкционироваться, поскольку отход от демократических процедур управления не просто противоречит кооперативной природе КПКГ, но и открывает дорогу финансовым и должностным злоупотреблениям. Стандартом управления должно быть его соответствие кооперативной природе КПКГ. Управление в кредитном потребительском кооперативе граждан, используя демократические процедуры, гарантирует пайщикам осуществление и защиту их прав, а также условия исполнения ими своих обязанностей. То же самое должно быть обеспечено симметрично и в отношении прав и обязанностей кредитного потребительского кооператива граждан как организации⁰⁴³ .

Итак, в выборные органы КПКГ избираются только пайщики.

3.5. Стандарты деятельности кредитного потребительского кооператива граждан

3.5.1. Основная деятельность кредитного потребительского кооператива граждан - только некоммерческая

По содержанию своей деятельности кредитные потребительские кооперативы граждан являются финансовыми организациями. Основной вид этой деятельности - финансовая взаимопомощь пайщиков КПКГ путем совместного сбережения их денежных средств и предоставления займов за счет этих средств на взаимной основе. По целям и характеру эта деятельность не является предпринимательской, поскольку не направлена на получение прибыли как основной цели и не допускает предпринимательских, то есть высоких рыночных рисков. Иначе говоря, деятельность кредитного потребительского кооператива граждан должна соответствовать его статусу некоммерческой организации.

Характеристикой эффективности КПКГ является не его прибыльность, а его устойчивость, надежность кредитного потребительского кооператива граждан как финансовой организации для своих пайщиков. Ограничения видов деятельности также образуют следующую группу пруденциальных стандартов.

Источником финансовой взаимопомощи, то есть совместного сбережения денежных средств и предоставления займа пайщикам, служат средства пайщиков преданные ими в КПКГ в виде добровольных взносов. Аккумулируя эти средства, КПКГ формирует необходимые для выполнения уставных требований фонды, прежде всего, фонд финансовой взаимопомощи (ФФВП), предназначенный для выдачи займов (ст.ст. 3, 16 Закона). ФФВП формируется преимущественно за счет личных сбережений его членов. Его величина зависит от двух факторов (переменных):

1) потребности пайщиков в займах;

2) объема личных сбережений пайщиков и сроков на которые пайщики передают их кредитному потребительскому кооперативу граждан.

ФФВП может пополняться из других источников, например, за счет собственных средств КПКГ, т.е. за счет паевых взносов его членов, доходов КПКГ от осуществляемой им деятельности, а также за счет спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации (ч. 1 ст. 14 Закона), в крайнем случае, за счет процентов от хранения временно свободного остатка ФФВП на депозитных счетах в банках или от приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг. Желательно, чтоб увеличение фонда финансовой взаимопомощи за счет спонсорских и привлеченных средств происходило по решению общего собрания либо правления КПКГ. В любом случае пайщики должны быть проинформированы о такой необходимости и выразить свое отношение путем голосования. Возможно, что пайщики решат увеличить ФФВП за счет внесения целевых паевых взносов или другим законным путем. Поскольку фонд финансовой взаимопомощи есть расчетная величина, целесообразно заранее оговорить и утвердить определенной процедурой, какая доля фонда финансовой взаимопомощи будет приходиться на «сторонние деньги», так как условия предоставления займов и контроль за их своевременным возвратом будут значительно жестче в случае использования чужих денег. При этом ст. 16 в ч.ч. 3 и 4 Закона устанавливает:

«3. Часть фонда финансовой взаимопомощи, предназначенная для выдачи займов на предпринимательские цели, не может превышать половину фонда финансовой взаимопомощи. Размер указанной части фонда финансовой взаимопомощи устанавливается в соответствии с уставом кредитного потребительского кооператива граждан общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.

4. Величина временно свободного остатка фонда финансовой взаимопомощи не может составлять более половины указанного фонда»⁰⁴⁴ .

Сбережение денег пайщиков происходит путем предоставления займов только своим членам-пайщикам. Эта обязательная норма предотвращает трансформацию кредитного потребительского кооператива граждан в коммерческую кредитную организацию или полукриминальную финансовую структуру.

Личные сбережения передаются в КПКГ и используются для выдачи займов на условиях взаимной компенсации, утвержденных Уставом и другими документами КПКГ. Расчет и начисление компенсации составляет элемент основной деятельности КПКГ и не имеет ничего общего с установлением рыночной цены и взиманием платы за услугу, поскольку организация взаимной помощи не подпадает под рыночную категорию реализации услуг. Компенсационные доходы от получения займов распределяются между пайщиками, не образуя доходов КПКГ, и принимают форму дохода физических лиц. Именно основываясь на данной точке зрения вполне можно заявить об ошибочности доводов законодателя, который называет данную компенсацию по отношению к личным сбережениям «платой» в ст. 15 Закона, в то время как по отношению к займам использует понятие «процент» в ст. 17.

Если фонд финансовой взаимопомощи не используется пайщиками в целях получения займов, временно свободный остаток ФФВП, величина которого, с точки зрения законодателя (ч. 4 ст. 16 Закона), не может составлять более половины данного фонда, может быть инвестирован, то есть, размещен в интересах пайщиков в надежные финансовые активы по решению пайщиков и под их контролем. Коллективное инвестирование дополняет совместное сбережение и служит способом сохранения денег от инфляции. Кредитный потребительский кооператив граждан при этом обязан соблюсти все необходимые меры ограничения неоправданных рисков, транспарентности и контроля со стороны пайщиков КПКГ. Инвестиционный доход, полученный от использования временно свободного остатка ФФВП, представляет собой доход пайщиков из объединенных ими средств (общего имущества), распределяется между пайщиками и также имеет форму дохода физических лиц. Кредитный потребительский кооператив граждан от коллективного инвестирования части ФФВП дохода не получает.

Например, размещая часть ФФВП на депозитный счет в банке, КПКГ заключает с ним депозитный договор в пользу третьих лиц, в соответствии с которым банк перечисляет начисленные по депозитному счету проценты на личные счета пайщиков КПКГ, по списку депозитного договора.

Итак, сбережение денег пайщиков происходит путем предоставления займов только своим членам-пайщикам. Ни передача личных сбережений в пользование КПКГ, ни займы не носят рыночного характера реализации услуг. Компенсационные доходы от займов не являются доходами КПКГ. Временно свободный остаток ФФВП может быть использован для приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг, а также для хранения на депозитном счете в банке.

3.5.2. Неосновная деятельность кредитного потребительского кооператива граждан

Ст. 18 Закона «О КПКГ» гласит, что КПКГ может оказывать своим членам другие услуги, соответствующие целям деятельности КПКГ и не противоречащие законодательству РФ, в т.ч. заключать договоры страхования от имени и по поручению своих членов в соответствии со своим уставом и решениями общего собрания членов КПКГ, оказывать консультационные услуги своим членам. Данный список не является исчерпывающим. КПКГ имеет право предоставлять пайщикам различные услуги, расходы на оказание которых могут быть покрыты за счет целевых взносов пайщиков, заинтересованных в этой деятельности. К числу этих услуг кроме перечисленных в законе относятся безналичные операции со средствами пайщиков - оплата коммунальных услуг, получение по перечислению заработной платы (по поручению пайщиков), денежные переводы и другие виды перечисления денежных средств и безналичных платежей. КПКГ может также оказывать помощь в приобретении потребительских товаров.

ГК РФ позволяет некоммерческим организациям осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку эта деятельность служит достижению цели, ради которой они созданы и соответствует этой цели. Но в соответствии со ст. 19 Закона «О КПКГ» КПКГ не вправе выдавать внешние займы, выступать поручителем любых лиц, включая членов, инвестировать свое имущество в коммерческие структуры, эмитировать ценные бумаги, осуществлять любые операции на финансовом рынке, за исключением хранения средств на счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг. Иные виды предпринимательской деятельности, т.е. деятельности, не связанной с рисками финансовых активов, КПКГ может осуществлять, например, заключать договор аренды на собственной имущество, осуществлять возмездное оказание услуг на открытом рынке и т.д. Доход, полученный от этой деятельности, составляет доход КПКГ и используется им в соответствии с Уставом и/или решениями Правления (общего собрания)⁰⁴⁵ .

Итак, КПКГ может оказывать кроме финансовой взаимопомощи и другие не противоречащие законодательству РФ услуги своим пайщикам, а также осуществлять некоторые виды предпринимательской деятельности.

Кредитный потребительский кооператив граждан

Некоммерческая организация финансовой взаимопомощи

Основная деятельность - формирование фонда финансовой взаимопомощи в целях сбережения денежных средств пайщиков путем предоставления займов пайщикам на взаимной основе; финансирование целевых программ, принятых КПКГ

Стандарты основной деятельности

Аккумуляция личных сбережений пайщиков в фонд финансовой взаимопомощи и/или целевые программы	Предоставление займов пайщикам на взаимной основе из средств фонда финансовой взаимопомощи	Коллективное инвестирование временно свободного остатка ФФВП при условии полного удовлетворения потребности пайщиков в займах

Начисление компенсаций на личные сбережения пайщиков	Начисление и взимание с пайщиков компенсации за пользование займами	Распределение и начисление инвестиционного дохода на личные счета пайщиков

3.6. Финансовые стандарты

Финансовые стандарты определяются общими стандартами (статуса, членства, деятельности и др.) КПКГ и зависят от них. Качество и эффективность финансовых стандартов зависят от целого ряда факторов, во-первых, от развитости системы общих стандартов и их унифицированности. Во-вторых, от наличия и полноты статистической базы для выработки финансовых нормативов. В-третьих, от готовности КПКГ принимать на себя ограничения, налагаемые стандартами. В-четвертых, от уровня общей и специальной подготовленности руководителей КПКГ. К сожалению, вплоть до настоящего времени многие из них неискушенны в финансовых вопросах.

Защите финансовых интересов пайщиков посвящена ст. 20 Закона «О КПКГ», которая гласит:

«1. Кредитный потребительский кооператив граждан должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного потребительского кооператива граждан. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан.

2. Кредитный потребительский кооператив граждан в соответствии с его уставом или с решением общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан страхует риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика в государственных страховых компаниях или в страховых компаниях, созданных ассоциациями (союзами) кредитных потребительских кооперативов граждан или при их участии для этих целей. В случае невозможности страхования указанного риска в этих компаниях страховщик утверждается общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан по представлению правления кредитного потребительского кооператива граждан.

3. Уставом кредитного потребительского кооператива граждан или решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан устанавливаются финансовые нормативы его деятельности. В обязательном порядке устанавливаются ограничения на соотношения:

- суммы паевых взносов и суммы личных сбережений;

- собственных средств кредитного потребительского кооператива граждан и общей суммы обязательств кредитного потребительского кооператива граждан;

- величины резервного фонда и величины фонда финансовой взаимопомощи;

- размеров займов, выдаваемых члену кредитного потребительского кооператива граждан, и величины фонда финансовой взаимопомощи.

Уставом кредитного потребительского кооператива граждан или решениями общего собрания членов кредитного потребительского кооператива граждан могут устанавливаться и другие нормативы.

4. Кредитный потребительский кооператив граждан несет ответственность по своим обязательствам перед своими членами на основании и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации».

Как видим, данные нормы предусматривают создание резервного и страхового фонда, страхование риска невозврата займа, определение финансовых нормативов. Но тем не менее эти нормы носят не конкретный, а декларативный характер. Они не определяют, например, величину и порядок образования страхового и резервного фондов, место размещения этих фондов, не предлагают определенных требований к выбору страховщика, не устанавливают каких-либо критериев для определения нормативов. В результате у учредителей нового КПКГ встает целый круг неразрешимых вопросов, связанных с определением финансовых стандартов деятельности.

Первоначально за основу при работе над финансовыми стандартами брались нормативы, разработанные и утвержденные Центробанком для банковских и кредитных организаций, при этом ряд нормативов, представляющих собой фундаментальные основы стабильности финансовых организаций было необходимо приспособить к специфике деятельности КПКГ. Однако банковские нормативы в целом не соответствуют специфике КПКГ, поэтому не могут быть использованы в качестве стандартов.

Полная система финансовых стандартов, разрабатываемых Лигой кредитных союзов, пока еще находится в состоянии разработки. Сегодня можно говорить о наличии системы «пруденциальных стандартов», неисполнение которых с очевидностью ведет к финансовым проблемам кооперативов. Таких стандартов придерживаются в той или иной степени все КПКГ.

В данном разделе работы приведено описание некоторых норм (стандартов), выполнение которых необходимо каждому кооперативу, если он не желает столкнуться с угрозой финансовой неустойчивости.

Особенность действующих финансовых стандартов в российских условиях заключается в том, что с одной стороны не существует системы государственных стандартов, как и нет системы форм государственной отчетности, а с другой стороны стандарты, разработанные и принятые в Лиге, не противоречат действующему законодательству и не выходят за пределы правового поля. Существует не так уж много правил финансового управления, которых должен придерживаться каждый КПКГ исходя из соображений здравого смысла и рационального поведения. На практике руководство большинства КПКГ пришло к пониманию важности этих правил методом «проб и ошибок».

Первый и наиболее важный с точки зрения финансового управления стандарт — создание резерва для покрытия непредвиденных затрат или убытков. Смысл и назначение резервного фонда состоит в том, что КПКГ имеет в любой момент времени определенный ресурс, который может быть использован в случае возникновения убытка. Этот ресурс принадлежит КПКГ, не может и не должен быть возращен кому-либо по истечении определенного срока, как в случае сбережений пайщиков или банковского кредита.

3.6.1. Обязательное создание резерва

Как мы уже сказали, ч. 1 ст. 20 Закона «О КПКГ» требует:

«Кредитный потребительский кооператив граждан должен формировать резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов и может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кредитного потребительского кооператива граждан. Размеры страхового и резервного фондов утверждаются общим собранием членов кредитного потребительского кооператива граждан», а часть 3 той же статьи требует обязательного установления ограничения на соотношения величины резервного фонда и величины фонда финансовой взаимопомощи.

В соответствии со ч. 2 ст. 11 Закона “О КПКГ” Устав КПКГ, кроме всего прочего, должен предусматривать: …фонды, создаваемые кредитным потребительским кооперативом граждан; порядок покрытия членами КПКГ понесенных им убытков.

Лучше, если КПКГ создает несколько видов резервов, с учетом множества рисков деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан. Резервы могут быть предназначены не только для покрытия убытков, связанных с невозвратом займов, но и для финансирования непредвиденных или дополнительных расходов, например для покупки нового компьютера взамен испортившегося.

Важный вид резервов, не получивший пока широкого распространения среди российских КПКГ - резерв сомнительных долгов. Резервы сомнительных долгов создаются при появлении у КПКГ просроченных займов, то есть таких займов, вероятность невозврата которых высока.

Размер отчислений в различные виды резервов каждый КПКГ устанавливает сам. Важно, чтобы размер этого резерва был достаточен для покрытия возможных убытков. Рекомендуемый минимальный размер общего резерва (без учета резерва сомнительных долгов) должен составлять не менее 10% активов КПКГ за вычетом активов с повышенным риском (проблемных займов, депозитов в обанкротившихся банках и т.п.) Сложнее методика определения размера отчислений в резерв сомнительных долгов. Как правило, размер отчислений устанавливается в процентном отношении к сумме проблемного займа в зависимости от числа дней просрочки. Так, например, отчисления в резерв сомнительных долгов по займу просроченному на 1 месяц может составлять 10% от суммы займа, тогда как по займу просроченному более чем на год отчисления должны составить уже 100% (с учетом ранее произведенных отчислений). Таким образом, заем, возврат которого вряд ли состоится, должен быть полностью покрыт резервом.

Каждый КПКГ также сам решает, за счет каких средств создавать резервы. Как правило, это - целевые взносы пайщиков, отчисления от их дохода или чистая прибыль от предпринимательской деятельности КПКГ. Размер резерва во многом зависит от размера самого КПКГ и от структуры его активов.

Серьезной проблемой, особенно в условиях отсутствия надежных финансовых инструментов, является размещение резервов. Было бы хорошо, если бы существовала возможность разместить средства резервов не только надежно, но и выгодно. На самом деле важен сам факт формирования резерва. Средства резервов могут быть размещены и в займах пайщикам. Главное здесь, что долг КПКГ пайщикам меньше, чем долг пайщиков кредитному потребительскому кооперативу граждан. Именно благодаря этому КПКГ в состоянии исполнить свои обязательства перед пайщиками.

Необходимость создания хотя бы минимального резерва должна быть заложена в Уставе КПКГ. Все аспекты, связанные с формированием и использованием резервов, в том числе — размер отчислений от дохода пайщиков (целевых взносов), соотношение резервов и активов КПКГ — устанавливается соответствующими Положениями согласно решениям Общего собрания пайщиков.

Сформулируем первый финансовый стандарт:

3.6.2. Ограничение риска активных операций

Следующий стандарт, который в обязательном порядке должен соблюдать кредитный потребительский кооператив граждан — ограничение риска активных операций. Основной вид активных операций КПКГ - предоставление займов пайщикам. Очевидно, что риск, связанный с этой операцией состоит в возможности невозврата займа пайщиком. Какова бы ни была причина невозврата займа, КПКГ в этом случае несет существенные убытки. Как ограничить риск таких убытков? Очевидное и понятное на уровне здравого смысла правило — не давать пайщику взаймы больше, чем он сможет вернуть. Формально зафиксировать это правило не так просто. Наиболее удобный метод борьбы с риском невозврата — ограничение максимального размера займа, который может быть предоставлен одному заемщику. Уже в рамках этой суммы кредитный потребительский кооператив граждан может определять, какой наибольший размер займа он может предоставить тому или иному пайщику, исходя из индивидуального уровня платежеспособности последнего и его кредитной истории.

Как гласит ч. 3 ст. 20 Закона «О КПКГ» уставом или решением общего собрания членов кооператива в обязательном порядке должны устанавливаться ограничения на соотношения размеров займов, выдаваемых члену КПКГ, и величины фонда финансовой взаимопомощи. Максимальный размер займа может быть установлен либо в относительном, либо в абсолютном выражении. В относительном выражении максимальный заем может быть установлен как процентная доля активов КПКГ, общего портфеля займов КПКГ или ФФВП кредитного потребительского кооператива граждан. Привязка максимума займа ФФВП более оправдана, если вспомнить, что в активах или в портфеле займов КПКГ может содержаться некоторая доля просроченных займов или невозвращенных займов.

Максимальный размер займа в абсолютном выражении представляет собой фиксированную величину, больше которой пайщик не может получить. Отсутствие данного положения в законе не говорит о том, что его применение нежелательно. На практике иногда применяется даже комбинация методов. Общий максимальный объем займа устанавливается как процент активов (займов или ФФВП) КПКГ, а максимальные размеры отдельных видов займов — в фиксированной сумме.

КПКГ самостоятельно принимает решение о точном значении максимального размера займа в относительном и абсолютном или только в относительном выражении. Это решение зависит от размера активов КПКГ, состава пайщиков и других причин. Например, КПКГ, объединяющие предпринимателей, устанавливают лимиты займов в одни руки большие, нежели КПКГ служащих, берущих займы на потребительские нужды.

По мере роста КПКГ максимальный размер займа может меняться. Максимальный размер займа, выдаваемый одному заемщику, устанавливается решением общего собрания пайщиков и фиксируется в документе, регламентирующем выдачу займов пайщикам. Решение об изменении верхнего предела займа также относится к компетенции общего собрания пайщиков.

Резюмируя вышесказанное, можно сформулировать следующий стандарт:

Кредитный потребительский кооператив граждан ограничивает риск активных операции по основой деятельности путем установления максимального размера займа выдаваемого одному заемщику. Решение о максимальном размере займа принимается общим собранием и фиксируется в соответствующих документах КПКГ.

3.6.3. Наличие ликвидных активов

Третий финансовый стандарт — наличие ликвидных активов. Напомним, что ликвидные активы — это те активы, которые могут быть обращены в деньги в кратчайшие сроки и с наименьшими затратами, либо сами денежные средства в кассе или на расчетных счетах КРПКГ. Данное положение отсутствует в законодательстве о КПКГ, но оно жизненно важно для существующих КПКГ.

Кредитному потребительскому кооперативу граждан необходимо в любой момент времени располагать определенной суммой денежных средств или ликвидных активов, чтобы успешно удовлетворить требования пайщика о предоставлении займа или о возврате паевого взноса или сбережений, особенно, если часть личных сбережений пайщиков в КПКГ размещена "до востребования". К сожалению, помимо денежных средств КПКГ трудно найти инструмент, позволяющий не только решать такие задачи, но и приносящий хотя бы минимальный доход. Поэтому кредитному потребительскому кооперативу граждан очень важно как можно более точно определить свою потребность в ликвидных активах. Норматив наличия ликвидных активов устанавливается, как правило, в процентах к суммарным активам КПКГ, например не менее 1 %.

Формулируем следующий стандарт:

Кредитный потребительский кооператив граждан в любой момент времени должен поддерживать норматив наличия ликвидных активов в размере не менее 1 % суммарных активов КПКГ.

3.6.4. Стандарт платежеспособности

Стандарт платежеспособности означает, что КПКГ в любой момент времени должен иметь возможность выполнить свои обязательства перед пайщиками, и принимает к этому все меры. Нормальная платежеспособность достигается, когда активы КПКГ за вычетом собственных средств как минимум равны или превышают его обязательства.

Для поддержания нормальной платежеспособности КПКГ должен ограничивать риск активных и (при необходимости) пассивных операций (то есть ограничивать размер сбережений, принимаемы от одного пайщика), поддерживать соответствие структуры активов и обязательств по срокам и суммам (кратко- и среднесрочным сбережениям должны соответствовать краткосрочные займы и финансовые вложения) и принимать иные меры для обеспечения надежности своего функционирования (практическую методику финансового анализа и финансового управления в КПКГ).

Стандарт платежеспособности:

В любой момент времени кредитный потребительский кооператив граждан должен поддерживать нормальную платежеспособность. Норматив платежеспособности определяется исходя из суммы активов за вычетом собственных средств, отнесенных к обязательствам КПКГ. Это отношение не должно быть меньше 1⁰⁴⁶ .

Финансовые стандарты и нормативы КПКГ

Кредитный потребительский кооператив граждан в обязательном порядке формирует резервный фонд для обеспечения непредвиденных расходов, а также может формировать страховой фонд для покрытия возможных убытков от деятельности кооператива. Решение о порядке формирования резервного и страхового фондов принимает общее собрание пайщиков Кредитного потребительского кооператива граждан. В Уставе прописываются виды, создаваемых фондов, а также порядок покрытия убытков членов (пайщиков).

Минимальный общий размер резервного фонда составляет 10% активов кредитного потребительского кооператива граждан за вычетом активов с повышенным риском.

Кредитный потребительский кооператив граждан ограничивает риск активных операции по основой деятельности путем установления максимального размера займа выдаваемого одному заемщику. Решение о максимальном размере займа принимается общим собранием и фиксируется в соответствующих документах кредитного потребительского кооператива граждан.

Норматив максимального размера индивидуального займа устанавливается в отношении к размеру средств пайщика в КПКГ. Норматив общего объема займов устанавливается в отношении к величине ФФВП или общей величине активов.

Кредитный потребительский кооператив граждан в любой момент времени должен поддерживать норматив наличия ликвидных активов.

Норматив ликвидности не менее 1 % суммарных активов кредитного потребительского кооператива граждан.

В любой момент времени кредитный потребительский кооператив граждан должен поддерживать нормальную платежеспособность.

Норматив платежеспособности определяется исходя из суммы активов за вычетом собственных средств, отнесенных к обязательствам КПКГ. Это отношение не должно быть меньше 1.

3.7. Бухгалтерские стандарты

Сформулируем кратко основные бухгалтерские стандарты, учитывая требования закона и правила ведения бухгалтерского учета, установленные следующими документами:

Федеральный закон от 21.11.1996 No 129-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О бухгалтерском учете"⁰⁴⁷

Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98 No 34н ( в ред. 24.03.2000)⁰⁴⁸

ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 No 43н⁰⁴⁹

ПБУ 1/98 "Учетная политика организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.98 No 60н (в ред. от 30.12.99)⁰⁵⁰

План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 No 94н⁰⁵¹

и другими.

Учет операций по основной (некоммерческой) и предпринимательской деятельности КПКГ осуществляется раздельно.
КПКГ ведет учет основной деятельности как некоммерческой.
Финансирование расходов на управление КПКГ осуществляется на основании сметы, утвержденной общим собранием пайщиков КПКГ⁰⁵² .

4. Особенности договора займа в КПКГ

4.1. Отличие КПКГ от договора простого товарищества

Отношения между самим «взаимным обществом» и его участником (членом) не вполне вписываются в рамки обычных хозяйственных отношений, в частности тех, которые определены понятием договора простого товарищества (договора о совместной деятельности)⁰⁵³ . Здесь нет полной самостоятельности обеих сторон: участник (член) взаимного общества связан в своем волеизъявлении условиями членства в организации, он выступает не как «третье лицо», не как самостоятельный партнер, а как частица самой организации. Поэтому и договор, который организация заключает со своими членами для выполнения своей основной уставной деятельности, не является обычным гражданско-правовым договором, он играет не самостоятельную роль, а служит инструментом реализации уставных положений, носит подчиненный уставу характер. Обычная совместная деятельность (простое товарищество) - это как сумма направленных в одну сторону векторов, взаимная деятельность — это сумма векторов, направленных друг на друга, это «закольцованная деятельность». В простом товариществе именно поэтому ничтожными признаются соглашение, полностью освобождающее кого-либо из товарищей от участия в покрытии общих расходов или убытков, и соглашение об устранении кого-либо из товарищей от участия в прибыли. Во взаимном обществе доходы одних - это расходы других: тот, кто берет заем, выплачивает компенсации тому, кто предоставляет для этого свои средства⁰⁵⁴ .

4.2. Отличие КПКГ от других кооперативов

Действительно, потребительский кооператив — организационно-правовая форма, наиболее близкая взаимным обществам по своим принципам и основам существования. И все же взаимные общества — это организации кооперативного типа, но не вполне кооперативы. Есть ряд принципиальных различий.

Во-первых, обычные потребительские кооперативы вправе обеспечивать производимыми ими товарами или услугами не только своих членов: излишки же продают на рынке — и это нормально. Если же взаимное общество начинает говорить об оказании услуг не только членам общества, это значит, что оно перестает быть взаимным.

Во-вторых, верхней границы численности кооператива законодательство также не устанавливает. Между тем, если говорить о взаимных обществах, надо устанавливать и нижний, и верхний пределы численности. Первый - для обеспечения финансовой безопасности и целесообразности деятельности организации, второй - для обеспечения ее управляемости, возможности обеспечения взаимного характера ее услуг, их действительно внутреннего потребления.

В-третьих, в обычном кооперативе допускается смешанное членство - как граждан, так и юридических лиц. Между тем, на практике в большинстве действующих кредитных потребительских кооперативов объединены только физические лица (граждане), ведь членство юридических лиц способно привнести в деятельность этих организаций совсем иные риски. Качественная однородность состава — это требование организации именно взаимных обществ, в обычных потребительских кооперативах оно не обязательно.

В-четвертых, в некоторых кооперативах, например сельскохозяйственных допускается ассоциированное, членство, когда лицо, внесшее паевой взнос, "имеет лишь право на дивиденды, но не право голоса. Это как бы некоммерческий аналог хозяйственных товариществ, в которых есть участники, принимающие решения и несущие полную ответственность по этим решениям, и участники-вкладчики, которые не участвуют в принятии решений и несут ограниченную их вкладом ответственность по долгам товарищества. Однако, признавая целесообразность некоммерческого аналога хозяйственных товариществ, стоит подумать, насколько подходит для этой модели организационно-правовая форма кооператива. Базовый принцип кооперации (один пайщик — один голос) здесь размывается. Во взаимных обществах сам принцип взаимности может срабатывать тогда, когда их члены будут примерно равной «весовой категории»; те же, кто или слишком «тяжел», или слишком «легок», могут работать на принципах ассоциированного членства, то есть без права влиять на решения, принимаемые основным контингентом организации.

В-пятых, требуется осмысление экономического оборота во взаимных обществах. В обычной потребительской кооперации предполагается, что основная деятельность ведется на неприбыльной основе, а прибыль получается от продажи излишков продукции или услуг на рынке. Во взаимных обществах, как уже было указано, не идет в принципе речь о рыночной реализации излишков. Реализация, как говорят налоговые законы и инструкции — это продажа предприятиям или населению. Здесь нет ни одного, ни другого⁰⁵⁵ .

4.3. Вопрос права собственности

Одним из самых важных вопросов от которых зависит правовое положение участников гражданского правооборота – вопрос права собственности.

Личные сбережения согласно статьи 15 Закона «О КПКГ» не являются собственностью кредитного потребительского кооператива граждан, а продолжают считаться собственностью пайщиков. Утверждения о том, что деньги могут передаваться только в собственность, неверны: гражданское законодательство допускает использование денег по договорам поручения (я, заболев, прошу соседа купить мне хлеб и даю на это деньги: они не становятся собственностью соседа), комиссии, доверительного управления (в случаях предусмотренных законом) и др. Важно помнить так же, что ст. 421 ГК РФ закрепляет принцип свободы договора, то есть необязательно использовать только те виды договоров, которые непосредственно предусмотрены в ГК РФ⁰⁵⁶ . Можно использовать смешанные варианты. Можно также использовать виды договоров, которые вовсе не предусмотрены гражданским законодательством, но соответствуют его основным принципам. Кредитный потребительский кооператив граждан в чем-то сродни комиссионному магазину, который продает от своего имени чужие вещи. Деньги, уплаченные покупателем за товар, он передает комитенту, собственнику товара, сам же существует на комиссионные. Кредитный потребительский кооператив граждан в отличие от комиссионера живет не на комиссионные вознаграждения, не на плату за услуги, а на членские взносы. В этом проявляется его некоммерческий характер. Процент он, как добросовестный некоммерческий посредник, отдает тем пайщикам, чьи личные сбережения «работают» в кредитном потребительском кооперативе граждан. Таким образом, процент выплачивается заемщиком, по сути, не обществу в целом, а тем пайщикам, которые внесли свои личные сбережения для предоставления их в займы другим пайщикам, процент - это компенсация издержек, которые несет пайщик заимодавец, отказывая себе в использовании этих денег на личное потребление. Подобная модель есть и в договоре поручения. Она прописана и в главе ГК об общей собственности: там правом на компенсацию пользуется тот из общих собственников, кто временно не принимает участия в пользовании и владении общим имуществом (п. 2 ст. 247 ГК РФ)⁰⁵⁷ . По экономической сути кредитный потребительский кооператив граждан выступает как общий поверенный своих членов. Создавая резервный фонд - не из прибыли, которой нет, а за счет целевых взносов, кредитный потребительский кооператив граждан осуществляет как бы самострахование деятельности. Однако по договору поручения риски по сделкам несет сам доверитель. В кредитном потребительском кооперативе граждан это тоже так, но в конечном счете. В каждой конкретной сделке кредитный потребительский кооператив граждан работает как поручитель, принимая на себя обязательства по возврату вложенных в займы личных сбережений. Здесь действует своего рода круговая порука: по каждому конкретному займу отвечает организация, то есть все пайщики. Каждый имеет право на защиту таким образом своих личных сбережений, и сам участвует в такого рода защите путем целевых взносов в резервный фонд.

Традиционная точка зрения юристов на деньги как объект имущественных прав состоит в том, что деньги как средство обращения передаются от одного лица другому только в собственность. Право собственности с классической точки зрения - это единство трех ключевых правомочии — владения, пользования, и распоряжения вещью. Владение - это фактическое обладание вещью, вещь находится в хозяйстве владельца. Пользование — это извлечение из вещи ее практически полезных свойств, употребление вещи. Распоряжение - это определение судьбы вещи, ее отчуждение, уничтожение, коренное изменение и т.п. Деньги не возможно, как принято считать, применять как средство обращения без одновременной передачи в процессе обращения всех этих трех правомочий. Например, когда передают соседу в пользование телевизор, он возвращает тот же самый телевизор. А когда дают деньги, никому в голову не приходит требовать возврата тех же самых купюр или монет, с теми же казначейскими номерами и иными индивидуальными признаками. Поэтому деньги, по общепринятой концепции, передаются в собственность.

Однако означает ли формальная передача трех правомочий передачу права собственности? Так право доверительного управления - это тоже наличие всех трех правомочий, но в усеченном виде - в пределах обозначенных договором. Говоря о праве хозяйственного ведения и оперативного управления, законодатель признает ограниченный характер этих прав, отличает их от права собственности, несмотря на наличие всех трех правомочий - владения, пользования и распоряжения. Эти три правомочия есть, но опять-таки в усеченном виде. Понятие так называемой генеральной доверенности, когда собственник уполномочивает другое лицо владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, не подходит под понятие доверительного управления, ибо уполномоченное собственником лицо не получает за это никакого вознаграждения и не стремится извлекать прибыль из использования имущества. Строго говоря, понятие генеральной доверенности не подходит и под понятие поручения. В данном случае поверенный совершает постоянно не только «определенные юридические действия», но и фактические действия необходимые для поддержания имущества в нормальном состоянии. Что же остается у собственника в этом случае? Титул собственника. И право контроля за использованием его средств, право изменения режима использования этих средств и право расторжения или изменения условий договора в случае нарушения контрагентом своих обязательств, а также в иных оговоренных законом и договором случаях. По сути дела титул остается у собственника и тогда, когда он сдает свое имущество в ломбард и остается право на возврат этого имущества при выполнении условий договора с ломбардом. И когда описывается и реализуется имущество несостоятельного должника, он продолжает считаться собственником его до тех пор, пока оно не будет по факту реализовано, не получит нового легального собственника. Титул собственника, на самом деле, не юридическая фикция, а определенный набор возможностей по восстановлению полного объема права собственности. В этом смысле говорят об определенной эластичности права собственности.

Задавая вопрос о том, чьими деньгами являются передаваемые в кредитный потребительский кооператив граждан личные сбережения пайщиков, следует, прежде чем давать ответ, подумать о том, какие права, в каком количестве и на каких условиях передаются, а какие права остаются у самого передающего их пайщика. Есть необходимость и в теории, и в текстах правовых актов начинать рассматривать право собственности как, впрочем, и иные имущественные права не только в их качественных, но и в количественных характеристиках. И тогда можно было бы говорить не только об оперативном или доверительном управлении, но и о других формах управления, то есть права владеть, пользоваться и распоряжаться имуществом, в том числе имущественными правами с определенными установленными законом, актами органов государственной власти или договором ограничениями.

Было бы желательно, чтобы закон о взаимных обществах предусматривал понятие внутреннего договора как особого вида договоров, к которым нормы об аналогичных рыночных договорах, предусмотренные в гражданском законодательстве, применялись лишь субсидиарно, рекомендательно, но не императивно. Нужно осознание того, что пайщик взаимного общества - особого рода должник и одновременно особого рода кредитор.

Непредвзятый анализ отношений в кредитном потребительском кооперативе граждан позволяет сформулировать необходимость нового вида договора - договора кооперативного управления - и его основные черты. Договор кооперативного управления - это договор кооператива с его пайщиком, основанный на нормах устава и внутренних нормативных документов, решениях органов кооператива, подчиненный им и детализирующий эти нормы и решения в соответствии с волей пайщика и кооператива как сторон договора. По договору кооперативного управления пайщик передает кооперативу свои личные сбережения, указывая пути и способы их некоммерческого использования своего участия в использовании этих сбережении в соответствии с уставом и в контроле за их использованием лично и посредством участия в органах кооператива. По договору кооперативного управления пайщик вправе требовать, в частности, предоставления этих денег взаймы пайщикам кооператива, либо немедленного заключения кооперативом с банком договора банковского вклада е пользу третьего лица, каковым выступает сам передавший средства пайщик, либо приобретения на эти деньги от имени и за счет пайщика ценных бумаг и размещения их с помощью банка дилера, либо использования их в гарантийном и залоговом фондах создаваемых заинтересованными пайщиками кредитного потребительского кооператива граждан и др.

4.4. Основные отличия внутренних договоров КПКГ от договоров займа и кредита

Проследив отличие КПКГ от иных гражданско-правовых образований теперь можем рассмотреть отличие основных договоров, осуществляемых в ходе уставной деятельности КПКГ, каковыми являются договоры займа (пайщики заемщики) и договоры на передачу личных средств пайщиков в пользование (пайщики заимодавцы).

Заемные и кредитные отношения вообще являются неотъемлемым элементом нормального имущественного оборота. В ранее действовавшем ГК РСФСР 1964 года правовое регулирование этих отношений было значительно обеднено, а кредитные обязательства оторваны от заемных и рассматривались законом как совершенно самостоятельные виды обязательств⁰⁵⁸ . Основы гражданского законодательства 1991 года, уходя в противоположную крайность, исходили из полного тождества договоров займа и кредитного⁰⁵⁹ . Но, несмотря на свою универсальность, конструкция традиционного договора займа не обеспечивала надлежащего правового регулирования устанавливающихся на современном финансовом рынке долгосрочных связей по финансированию. Признанием необходимости их урегулирования стало в свое время включение в Основы гражданского законодательства 1991 г. статьи 114, допустившей установление кредитным договором обязанности банка или иного лица, занимающегося предпринимательской деятельностью, предоставить кредит в сроки, в размере и на условиях, согласованных сторонами. Все это породило ряд практических сложностей и недоразумений, которые разрешил ныне действующий Гражданский кодекс. Следуя за Основами гражданского законодательства 1991 г. (ст. 113), ныне действующий ГК придает займу значение универсальной кредитной сделки, которая может совершаться как в бытовой, так и в предпринимательской областях деятельности. В действующем Гражданском кодексе нормы о кредитных обязательствах, включающих обязанность кредитора предоставить кредит, получили дальнейшее развитие в § 2 главы 42⁰⁶⁰ .

В юридической литературе и в некоторых нормативных актах кредитный договор нередко называют разновидностью договора займа. Так, например, составители «Временных правил предоставления муниципальных ипотечных займов на жилищное строительство и приобретение жилья» считают, что «в соответствии с нормами ГК РФ кредитный договор является разновидностью договора займа, поскольку к нему применяются общие правила о займе (п. 2 ст. 819 ГК)». Представляется, что такое определение кредитного договора не совсем корректно. Тот факт, что положения договора займа распространяются на кредитные отношения, если законом не установлены для них особое регулирование либо иное не вытекает из существа кредитного договора (п. 2 ст. 819 ГК), не свидетельствует о том, что кредитный договор - некая разновидность договора займа. Это - характерный для отечественного законодателя прием, регулирующий правоотношения, возникающие вследствие денежного обязательства. Подобные отсылки имеют характер специального установления аналогии закона и используются во избежании воспроизведения, если и не целиком тождественных, то, во всяком случае, в значительной мере текстуально совпадающих норм.

Проведем некоторую сравнительную характеристику договоров займа, кредита и внутреннего займа КПКГ.

Как уже было сказано, договор займа является классической разновидностью реального и одностороннего договора. По общему правилу договор займа теперь предполагается возмездным, причем размер процентов определяется договором (если только безвозмездный характер займа не установлен законом или договором). При отсутствии в этом договоре прямых указаний о размере процентов он определяется по тем же правилам, что и проценты за пользование чужими денежными средствами (в соответствии с п. 1 ст. 395 ГК РФ). Сами проценты по соглашению сторон могут взыскиваться как в денежной, так и в натуральной форме и в этом смысле не зависят от предмета займа (его характера). Вместе с тем предполагается, что заем вещей, определенных родовыми признаками, - беспроцентный (безвозмездный), если иное прямо не предусмотрено в договоре. Исключение из правил о возмездности займа сделано для договоров между гражданами, не связанных с их предпринимательской деятельностью, в случаях, когда сумма займа не превышает 50-кратного установленного законом минимального размера оплаты труда. Такие договоры считаются беспроцентными, если в них прямо не предусмотрено иное (ст. 809 ГК). Проценты по договору займа могут выплачиваться в любом согласованном сторонами порядке (в том числе и однократно), но при отсутствии специальных указаний должны выплачиваться ежемесячно, причем не до определенного договором срока возврата суммы займа, а до дня ее фактического возврата (п. 2 ст. 809 ГК). Это правило следует применять в сочетании с правилом ст. 319 ГК, в соответствии с которым при недостаточности суммы платежа, произведенного должником, по общему правилу считается, что основная сумма долга погашается в последнюю очередь. Следовательно, и проценты по займу можно продолжать начислять на неполученную сумму до ее полного погашения.

В этой связи актуальными в настоящее время являются выводы Л.А. Лунца о процентах за пользование чужими денежными средствами. Юридическая природа процентов за пользование чужими денежными средствами выражена им следующим образом: «проценты, есть периодически начисляемое на должника вознаграждение за пользование «чужими» (т.е. подлежащим возврату управомоченному лицу) денежным капиталом в размере, не зависящим от результатов использования капитала (в отличие от дивиденда, размер которого зависит от этих результатов). Обязанность платить проценты устанавливается наряду с обязанностью вернуть капитал, и поэтому тот, кто платит проценты, не погашает задолженности по капиталу».

В силу кредитного договора банк или иная кредитная организация (кредитор), обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты за нее. Итак, кредитный договор - консенсуальный, безусловно возмездный, имеет двусторонний обязывающий характер.

В отличие от реального договора займа кредитный договор является консенсуальным, то есть вступает в силу с момента достижения сторонами соответствующего соглашения о передаче денежных средств в собственность заемщику. Какое юридическое значение имеет указанное соглашение сторон? В рамках договора займа (в соответствии с традиционным для российского права подхода к его реальности) исключается признание какого-либо юридического значения за обещанием предоставить имущество взаймы. Условие о предоставлении займа, даже согласованное сторонами, не имеет юридической силы, и займодавец соответственно не может быть принужден к выдаче займа и не несет ответственности за непредоставление заемщику обещанных средств. Юридически значимое обязательство предоставить кредит существует только в строго очерченной сфере кредитных обязательств (кредитный договор, коммерческий и товарный кредит).

В КПКГ есть признаки и договора займа и кредитного договора. Договор займа в КПКГ является двусторонним, консенсуальным, но может быть безвозмездным. КПКГ обязан предоставить займ пайщику в случае заключения с ним договора займа. В тоже самое время пайщик обязан возвратить указанную в договоре сумму займа. А КПКГ обязан возвратить залог. Возможны случаи, когда КПКГ предоставляет безвозмездный заем в соответствии со своей программой о предоставлении данного вида займов при условии его заключения на сумму не выше 50 МРОТ и если этот заем не связан с осуществлением предпринимательской деятельности заемщиком. Что касается договора о передачи личных сбережений пайщиков, то он всегда возмездный, но при этом реальный и двухсторонний. Договор этот вступает в силу не с момента заключения. Пайщик может отказаться от передачи средств в КПКГ. При этом ему не будет выдан корешок приходного ордера и договор окажется несостоявшимся. Если при договоре займа заимодатель передает средства в собственность и его (если это не целевой займ) не интересует, как заемщик распорядится его средствами, то в данном случае, заемщик (он же пайщик) принимает полное участие в управлении переданными им КПКГ денежными средствами неся все связанные с этим права и обязанности в соответствии с уставом КПКГ и с правом досрочного изъятия своих средств в случае неправильного их использования. То есть это договор явно двусторонний. При этом одна из целей заключения данного договора для пайщика сбережение своих средств от инфляции, то есть получение компенсации по данному договору.

Продолжая сравнительную характеристику договоров займа, кредита и займ в КПКГ, следует отметить, что в отличие от одностороннего договора займа, кредитный договор и договор займа в КПКГ и договор на передачу личных средств в КПКГ - двусторонние. Статья 819 ГК РФ рассматривает кредитный договор в качестве единой сделки, из которой одновременно возникает, как обязанность банка выдать кредит, так и обязанность заемщика его вернуть. Двусторонне обязывающий характер кредитного договора обусловлен его консенсуальной природой. Предмет договоров займа и передачи личных средств в КПКГ законодательством не расписан. Как мы уже сказали, что это особые виды договоров, не урегулированные законодательно. Но по своей сути данные договоры являются двусторонними, т.к. пайщики-заемщики по своей сути являются и пайщиками-заимодавцами, то во всех внутренних договорах КПКГ всегда будет наблюдаться двусторонне обязывающий характер.

Кредитный договор всегда является возмездным. Плата за кредит выражается в процентах, которые устанавливаются по договору. Анализ существующей практики и банковского законодательства показывает, что вознаграждение, причитающееся стороне по банковской сделке, чаще всего выражается в процентах от определенной суммы. Как правило, эти проценты включают в себя ставку рефинансирования ЦБ России (стоимость кредитного ресурса) и вознаграждение самого кредитора (банковскую маржу). В силу ст. 29 Закона «О банках и банковской деятельности»⁰⁶¹ кредитор не вправе в одностороннем порядке изменять размер процентов, за исключением случаев, установленных федеральным законом или договором. Порядок уплаты процентов (годовые, ежемесячные и пр.) зависит от срока договора и фиксируется в нем. Таким образом, условие о процентах представляет собой разновидность определимого (а не определенного) условия сделки (договора). Судебно-арбитражная практика однозначно решает вопрос одностороннего изменения условия о процентах: «одностороннее изменение банком условий кредитных договоров о размере процентов не допускается, за исключением случаев, когда возможность такого изменения прямо предусмотрена в договоре». ВАС РФ также определил, что «наличие оснований, с которыми по условиям кредитного договора связана возможность одностороннего изменения банком размера платы (процентов) за кредит должно быть доказано банком».

Возмездность договора займа подробно рассматривалась в начале настоящего параграфа. Как указывалось, договор займа по общему правилу возмездный. Безвозмездными предполагаются договоры займа между гражданами (при соблюдении двух условий: такой заем не связан с осуществлением гражданами предпринимательской деятельности и не превышает 50-кратного МРОТ); а также в случаях, когда предметом договора займа являются не деньги, а вещи, определенные родовыми признаками. Данная норма диспозитивна, и поэтому стороны могут предусмотреть взимание процентов. В КПКГ возможны случаи предоставления безвозмездного займа в соответствии со своей программой о предоставлении данного вида займов при условии его заключения на сумму не выше 50 МРОТ и если этот заем не связан с осуществлением предпринимательской деятельности заемщиком. Что касается договора о передачи личных сбережений пайщиков КПКГ, то он всегда возмездный. Одна из целей заключения данного договора для пайщика сбережение своих средств от инфляции, то есть получение компенсации по данному договору.

4.4.1. Предмет договора

Предметом займа являются вещи (в том числе деньги), определенные родовыми признаками. В качестве предмета займа не могут быть вещи, которые могут принадлежать лишь определенным участникам оборота или нахождение которых в обороте допускается по специальному разрешению.

Предметом кредитного договора так же как и договоров в КПКГ являются только денежные средства (за исключением товарного кредита - ст. 822 ГК РФ). По классическому мнению юристов заемщик в процессе извлечения из заимствованных вещей (денежных средств) полезных свойств потребляет, перерабатывает, применяет, отчуждает, т.е. владеет, пользуется, распоряжается, а значит, - выступает собственником. Как мы уже сказали, что законодательство допускает случаи, когда лицо владеет, пользуется и распоряжается вещью, но при этом право собственности не имеет (договор доверительного управления, полное хозяйственное ведение и т.д.) Таковым же являются и внутренние договоры КПКГ. По поводу личных сбережений Закон «О КПКГ» утверждает ясно, что данные средства передаются в КПКГ в пользование, в то время как этими средствами КПКГ владеет, пользуется и распоряжается. Точно так же и средства переданные по договору займа - это средства из общей «копилки» пайщиков, - переходят пайщикам заемщикам во временное пользование, но не в собственность. В данном случае договор займа напоминает договор поручения, по которому денежные средства передаются не в собственность а в пользование. Таким образом, внутренние договоры КПКГ отличаются от договоров кредита и займа тем, что в них право собственности не переходит, как нами и было показано выше.

4.4.2. Субъектный состав

Стороны договора займа - заемщик и займодавец, ими могут быть любые лица, в том числе граждане и некоммерческие организации. Следует, однако, иметь в виду, что речь идет именно о договорах займа, хотя бы и возмездных, но не о кредитных сделках. Не могут выступать в роли займодавцев финансируемые собственником учреждения, ибо в содержание имеющегося у них права оперативного управления возможности распоряжения имуществом собственника не входят (п. 1 ст. 298 ГК). Учреждение вправе распоряжаться только доходами от разрешенной собственником хозяйственной деятельности (п. 2 ст. 298), а потому могут выдавать займы лишь за счет этих средств. Казенные предприятия могут быть займодавцем только с согласия собственника (п. 1 ст. 297 ГК). Особый субъектный состав имеет лишь одна разновидность договора займа - государственный (муниципальный) заем, заемщиком в котором выступают государство - Российская Федерация, субъект РФ либо муниципальное образование. Таким образом, лица, обладающие специальной, частичной или ограниченной дееспособностью (несовершеннолетние, казенные заводы, учреждения и пр.), могут совершать заемные сделки в тех пределах, которые соответствуют их объему дееспособности или уставным целям. Интересно, что отечественное дореволюционное право различало в субъектном составе договора займа активную и пассивную стороны. Так, Шершеневич Г.Ф. пишет: «Договор займа, заключенный несовершеннолетним, сумасшедшим, расточителем - недействителен, когда пассивным субъектом является недееспособное лицо. Напротив, когда недееспособное лицо является активным субъектом, то договор займа, ввиду его односторонности, сохраняет свою силу»⁰⁶² .

Кредитный договор имеет специальный субъектный состав. Стороны кредитного договора четко определены в законе. Это - банк или иная кредитная организация, имеющая лицензию Банка России на все или отдельные банковские операции (исключение составляет коммерческий кредит - ст. 823), и заемщик, получающий денежные средства для предпринимательских или потребительских целей.

Что касается субъектного состава во внутренних договорах займа в КПКГ, то он не может быть иным как пайщики и организация пайщиков, т.е. кредитный потребительский кооператив граждан. Если в данном договоре появляется какой-то еще субъект, то данный договор теряет свой статус внутреннего договора КПКГ с соответствующими в дальнейшем гражданско-правовыми и административно-правовыми последствиями, как правило, связанными с налогообложением данных операций. При внутреннем договоре займа КПКГ не требуется предварительного определения дееспособности, т.к. ответственность за дееспособность принятого в члены пайщика несет кооператив в лице других пайщиков, принявших данное решение. Заметим, также, что в соответствии со ст. 21 ГК РФ: «Способность гражданина своими действиями приобретать и осуществлять гражданские права, создавать для себя гражданские обязанности и исполнять их (гражданская дееспособность) возникает в полном объеме с наступлением совершеннолетия, то есть по достижении восемнадцатилетнего возраста». При этом в соответствии с подп. 3 п. 2 ст. 26 ГК РФ «несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя: в соответствии с законом вносить вклады в кредитные учреждения и распоряжаться ими». А членами кооперативов, в том числе и КПКГ, могут быть граждане, достигшие шестнадцатилетнего возраста. Таким образом, что касается договоров займа, то дееспособностью признается заем в размере мелких бытовых сделок. По поводу конкретного размера этих сделок законодательство умалчивает. Что касается отношений с банками, то с четырнадцати лет наступает дееспособность, дающая право на внесение вкладов в кредитные учреждения, а на получение кредита - дееспособность наступает с восемнадцати лет. Не так совсем в КПКГ. В отношениях с КПКГ возрастом, с которого лицо может считаться пайщиком, а следовательно брать займы и вносить «вклады» по договору передачи в пользование личных сбережений, может быть шестнадцатилетний возраст. Таким образом, субъектный состав во внутренних договорах КПКГ также существенно отличается от субъектного состава по договорам займа и кредита.

4.4.3. Форма договора

На договор займа распространяются общие правила ГК РФ о форме сделок (ст.ст. 158-163) и договоров (ст. 434). Форма договора займа между гражданами зависит от суммы займа. В тех случаях, когда займодавцем выступает юридическое лицо, необходимо соблюдение письменной формы. Вместе с тем учитывается, что на практике договор займа часто заключается не путем составления единого документа или обмена документами, подписываемыми обеими сторонами, а путем выдачи в подтверждение договора займа и его условий расписки, заемного обязательства или иного документа, подписываемого только заемщиком. Эти документы рассматриваются как удостоверяющие передачу заемщику займодавцем определенной денежной суммы или определенного количества вещей (п. 2 ст. 808 ГК). Причем несоблюдение письменной формы договора займа не является основанием признания его незаключенным. Здесь действует общее правило, предусмотренное п. 1 ст. 162 ГК. Несоблюдение простой письменной формы договора лишает стороны права ссылаться на свидетельские показания в подтверждение его заключения и его условий, но не лишает их права приводить письменные и другие доказательства (личная переписка, подтверждающая факт займа, документы о переводе займодавцем денежных средств заемщику и т.д.). Если говорить точнее, последствия несоблюдения простой письменной формы договора займа связаны с ограничением круга доказательств, представляемых сторонами в случае спора. Гражданским кодексом специально рассматриваются две разновидности документов, удостоверяющих передачу суммы займа. Это ценные бумаги - вексель (ст. 815 ГК) и облигация (ст. 816 ГК).

К форме кредитного договора ст. 820 ГК предъявляет особое требование. Он должен быть заключен в письменной форме независимо от суммы кредита. Несоблюдение письменной формы влечет недействительность этого договора, он считается ничтожным, тогда как несоблюдение письменной формы договора займа не лишает его юридической силы⁰⁶³ .

По правилам Закона «О КПКГ» внутренние договоры займов в КПКГ должны заключаться только в письменной форме. И несоблюдение письменной формы влечет недействительность этих договоров. Как мы уже обратили внимание, данная позиция законодателя не является обоснованной. Так, например, при сходных правоотношениях в обществах взаимного страхования, как сказано в п. 3 ст. 968 ГК РФ страхование имущества и имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании членства, если учредительными документами общества не предусмотрено заключение в этих случаях договоров страхования. Видимо, законодатель неизвестно по какой причине ошибочно принял точку зрения, что правоотношения между пайщиками и КПКГ больше похожи на правоотношения между клиентами и банком нежели на правоотношения между членами общества взаимного страхования и самим обществом. Так что на сегодняшний момент позитивное право стоит на обязательной письменной форме договора займа в КПКГ.

4.4.4. Содержание договора

Содержание договора займа, исходя из его односторонней природы, составляет обязанность заемщика возвратить сумму займа (ст. 810 ГК) и корреспондирующее ей право требования займодавца. Порядок и сроки исполнения основной обязанности заемщика определяются договором. Срок обычно не относится к существенным условиям договора. Законом особо регламентируется лишь один случай: когда срок возврата суммы займа не установлен либо определяется моментом востребования. В таких случаях заемщику предоставляется льготный тридцатидневный срок, исчисляемый со дня предъявления займодавцем требования, в течение которого заемщик может собрать необходимую сумму и вернуть долг. Однако это правило является диспозитивным и применяется в случаях, когда порядок и сроки возврата суммы займа не определены в договоре. Это, однако, не преуменьшает их значения, во-первых, как стандартных образцов, на которые стороны могут ориентироваться при согласовании соответствующих условий договора, и, во-вторых, как норм, выполняющих пробелы, часто встречающиеся в договорах займа. Досрочный возврат суммы долга вполне допустим при беспроцентном займе, поскольку такой заем не приносит дохода займодавцу, и он заинтересован в скорейшем погашении обязательства. Наоборот, согласие займодавца требуется, когда речь идет о займе возмездном и сокращение срока договора уменьшит его доходы (п. 2 ст. 810 ГК). Существенным является также диспозитивное правило, определяющее момент возврата займа. Сумма займа считается возвращенной в момент передачи ее займодавцу или зачисления соответствующих средств на его банковский счет (п. 3 ст. 810 ГК). Из данного правила следует, что списание денежных средств со счета заемщика по его поручению с целью их перечисления для погашения займа недостаточно для констатации исполнения заемщиком своего обязательства. Оно признается выполненным лишь с момента поступления суммы займа на счет займодавца. До этого момента на сумму займа подлежат начислению и проценты, предусмотренные договором (п. 2 ст. 809 ГК).

На практике нередки случаи совершения так называемого «безвалютного займа», когда валюта займа в действительности не получена заемщиком от займодавца либо получена в меньшем количестве, нежели указано в договоре. В целях защиты заемщика от недобросовестного займодавца в ст. 812 ГК предусмотрена процедура оспаривания договора займа по безденежности (безвалютности). Заемщик, который воспользуется такой процедурой, получает определенные преимущества. Так, если договор займа был совершен с нарушением простой письменной формы, заемщик все-таки может использовать свидетельские показания, в случае, когда заем был дан под влиянием обмана, насилия, угрозы, злонамеренного соглашения представителя заемщика с займодавцем или стечения тяжелых обстоятельств. После доказательства в суде безвалютного характера займа договор считается незаключенным.

На заемщика может быть возложена обязанность обеспечить возврат суммы займа. Такое обеспечение производится в рамках тех способов, которые предусмотрены гл. 23 ГК. В частности, для обеспечения исполнения договора стороны используют залог, удержание, задаток, поручительство, гарантию, страхование кредитного риска, право бесспорного списания денежных средств со счета и др.

Содержание кредитного договора в целом совпадает с содержанием договора займа. Его особенностью является возможность одностороннего расторжения договора кредитором или заемщиком. Так, кредитор, в соответствии со ст. 821 ГК РФ, вправе не выполнить свое обязательство при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения всего или части кредита без какой-либо аргументации. Об этом заемщик должен уведомить кредитора до установленного договором срока его предоставления, если иное не предусмотрено законодательством или договором. В договоре может быть предусмотрена ответственность за отказ от получения кредита заемщиком или возможность отказа может быть вообще исключена. В отличие от договора займа срок является существенным условием кредитного договора. Последний, хотя в определенных случаях и заключается на условиях «до востребования», как обычный заем, но, будучи возмездным, может быть досрочно исполнен лишь с согласия кредитора (в соответствии с правилом п. 2 ст. 819 ГК).

Содержание внутреннего договора займа в КПКГ также во многом совпадает с содержанием общегражданского договора займа, но имеет также и свои отличия. Причем, что касается договора о передаче личных сбережений, то Закон «О КПКГ» в п. 2 ст. 15 конкретизирует содержание договора: «Договор о передаче кредитному потребительскому кооперативу граждан личных сбережений должен содержать условия о сумме предоставляемых личных сбережений, порядке их передачи, сроке и порядке их возврата кредитным потребительским кооперативом граждан, размере и порядке платы за их использование». Это императивные требования. Закон также предусматривает в данном договоре и диспозитивные требования: «Стороны в договоре могут предусматривать иные условия». Договор займа в КПКГ, несмотря на то, что, как мы уже видим, является особенным договором, отличным от общегражданского договора займа, не предусматривает каких-то обязательных норм к его содержанию.

Оба договора должны предусматривать срок возврата заемных денежных средств. При этом, исходя из правоприменительной практики, условия о сроке являются обязательными для кооператива, и не обязательными для пайщика, даже в случае процентного займа. То есть пайщик, передав свои личные сбережения, например, на один год, может расторгнуть договор через полгода. Но при этом он получит либо меньшую компенсацию, чем если бы заключил договор на полгода, либо вообще ее но получит. Но кредитный кооператив не имеет права по своей инициативе возвратить личные сбережения пайщика ранее установленного в договоре срока. То же касается и договора займа. Пайщик, получивший заем, например, на год, может безболезненно возвратить его, например, через полгода уплатив КПКГ компенсацию, как будто он заключал договор на полгода. В КПКГ не используются бессрочные договоры. В договоре займа в КПКГ кооператив вправе не выполнить свое обязательство при наличии обстоятельств, свидетельствующих о том, что предоставленная заемщику сумма не будет возвращена в срок. Заемщик вправе отказаться от получения всего или части займа без какой-либо аргументации. В договоре не может быть предусмотрена ответственность за отказ от получения кредита заемщиком.

4.4.5. Ответственность

Ответственность в договоре займа носит односторонний характер. Нарушение заемщиком договора (просрочка возврата суммы долга) влечет для него последствия, заключающиеся в возложении на заемщика обязанности по уплате процентов за неисполнение денежного обязательства, предусмотренной в общей форме ст. 395 ГК. Размер ответственности заемщика за просрочку определяется ставкой рефинансирования, установленной ЦБ РФ (п. 1 ст. 395 ГК). В этом случае общая сумма денежных средств, подлежащая возврату в случае нарушения заемщиком своих обязательств, состоит из сумм: займа, процентов, установленных за пользование заемными средствами; процентов, начисляемых за нарушение срока возврата заемных средств. Таким образом, начисление двух разновидностей процентов происходит кумулятивно, путем сложения процентов-цены займа и процентов-ответственности. В тех случаях, когда условиями договора предусмотрено возвращение займа по частям, нарушение заемщиком срока возврата очередной части займа дает право займодавцу потребовать досрочного возврата всей оставшейся суммы займа и установленных процентов. С этого момента, следовательно, возможно и начисление на указанную сумму дополнительно процентов в соответствии со ст. 395 ГК. Очевидно, что проценты по правилам указанной статьи могут быть взысканы лишь при нарушении обязательства займа денег, но не вещей (либо при невозврате процентов в денежной сумме по договору займа вещей). Из содержания п. 2 ст. 811 ГК не ясно, должен ли заемщик вернуть проценты за весь срок, установленный договором, либо лишь за период, в течение которого он пользовался заемными средствами. По общему правилу проценты начисляются за период пользования заемными средствами. Хотя, необходимо отметить, что существует и противоположное мнение по данному вопросу.

Так, например, Хохлов С.А. высказывает точку зрения, согласно которой причитающимися процентами (п. 2 ст. 811 ГК) следует считать проценты, начисленные за весь период, установленный договором для возврата суммы займа, а не только проценты, начисленные к моменту ее досрочного возврата. Аналогичные последствия наступают для заемщика в случаях, когда он не предоставляет займодавцу обещанное по договору дополнительное обеспечение возврата займа (например, предмет залога, поручительство другого лица или банковскую гарантию), либо это обеспечение утрачивается, или его условия ухудшаются не по вине займодавца. Поскольку обеспечение займа предоставлял заемщик, он и должен позаботиться о его реальности. В противном случае займодавец вправе требовать досрочного возврата займа с процентами с начислением на эту суму процентов в соответствии со ст. 395 ГК со дня возникновения такого права.

В отличие от одностороннего характера ответственности по договору займа ответственность по кредитному договору может быть возложена и на заемщика, и на кредитора. Заемщик отвечает по правилам ст. 811 ГК, если иное не установлено законодательством или кредитным договором. Его ответственность состоит в дополнительном денежном обременении, связанном с уплатой повышенных процентов по просроченному кредиту. Размер процентов определяется в соответствии со ст. 395 ГК и обычно увеличивается в договоре до тех пределов, которые обусловлены интересами банка. Кроме того, особая ответственность в договоре может быть предусмотрена за нецелевое использование полученных средств либо за снижение (утрату) ценности обеспечения кредита. Кредитор вправе также обратиться в арбитражный суд с заявлением о возбуждении производства по делу о несостоятельности заемщика. К имущественной ответственности за неисполнение своих обязательств может быть привлечен и кредитор. Так, в договоре может быть предусмотрено условие об ответственности кредитора за немотивированный отказ от предоставления кредита, предоставление его в меньшей сумме или с нарушением сроков. Наряду с уплатой неустойки виновная сторона должна полностью возместить другой стороне убытки, вызванные неисполнением либо ненадлежащим исполнением договора, если такая форма ответственности предусмотрена договором.

В КПКГ по договорам внутреннего займа, как правило, ответственность несет сам кооператив. Так пайщик, не передавший по договору личные сбережения не может нести ответственности. Пайщик, передавший личные сбережения может нести не «позитивную», а «естественную» ответственность, заключающуюся в том, что при неверном управлении средствами ФФВП, он только потеряет свой личный доход. При оформлении договора займа КПКГ, как правило, не выдает рискованных займов, а при наличии таковых займов почти всегда имеет достаточно прочное обеспечение при условии надежной кредитной истории пайщика. В случае просрочки возврата займа пайщику может быть дан дополнительный срок для возврата. Если заем на крупную сумму, то он должен быть обеспечен надежным залогом. В случае просрочки данный возврат займа покрывается продажей залога. Если обеспечение в виде поручения, то пайщики, поручившиеся покрывают убытки из своих личных сбережений, находящихся на счетах КПКГ. По договору поручения в КПКГ пайщик-поручитель обязуется не снимать со счета свои личные сбережения, до полной оплаты долга пайщиком, в пользу которого составлен договор поручения. По своей природе КПКГ не может отказаться в принятии личных сбережений пайщика. При невозврате в срок средств пайщика, последний может взыскать через суд свои средства со всеми полагающимися процентами, как это предусмотрено в общегражданском договоре займа. Так же при нежелании КПКГ принять сумму займа досрочно, пайщик может обжаловать действия КПКГ с требованием выплаты процентов за неисполнение денежного обязательства, предусмотренных в ст. 395 ГК РФ.

Итак, КПКГ не выдает кредиты и по закону не должен для этого получать лицензию для приобретения статуса банка или иной кредитной организации и действовать в соответствии с законодательством о банках и банковской деятельности. Одно из кардинальных отличий договора займа от договора кредита в том, что кредит предоставляет банк или иная кредитная организация, тогда как заем могут предоставлять иные организации и граждане. Кредит предоставляется клиенту банка или кредитной организации. В КПКГ же деньги движутся внутри самой организации только среди ее членов, круг которых ограничен количественно и качественно. Следовательно, нет основного признака банковской деятельности - ее рыночного характера. Деньги принимаются не от всех желающих граждан, в отличие от банка (договор банковского вклада, в котором вкладчиком является гражданин, - публичный, то есть должен быть заключен на одинаковых условиях с любым обратившимся гражданином). Другое отличие в том, что по кредитному договору банк или иная кредитная организация обязуются предоставить денежные средства заемщику в размере и на условиях предусмотренных договором, тогда как по договору займа заимодавец не обязуется их предоставить, а уже передает, реально передает другой стороне - заемщику. То есть договор займа реальный, тогда как договор кредита - консенсуальный ("консенсус" - согласие). Договор займа односторонне обязывающий, так как заимодавец уже дает заем, и теперь только заемщик - одна сторона договора - обязан исполнить договорные обязательства. Договор кредита двусторонне обязывающий, то есть банк или иная кредитная организация обязуются выдать деньги, а заемщик обязуется их вернуть. Договор займа может предусматривать уплату процентов, но может и не требовать этого от заемщика, договор кредита как договор коммерческий это условие обязательно содержит. Строго говоря, отношения по выдаче организацией финансовой помощи ее членам - и только им - не подпадают и под регулирование договором займа, ибо он предполагает наличие двух равноправных сторон с разнонаправленными интересами: у заимодавца подороже «продать» деньги, у заемщика - подешевле их «купить». В КПК займы выдаются только на основе членства, и разнонаправленность интересов уже в значительной степени преодолена самим уставом и иными внутренними нормами организации, выработанными самими же членами⁰⁶⁴ .

Обратим внимание, что и в обществах взаимного страхования страхование осуществляется, прежде всего, на основании устава и договор страхования заключается лишь тогда, когда это предусмотрено самими учредительными документами общества (ст. 968 ГК РФ). Таким образом, это особый договор - «внутренний», и применять к нему нормы ГК следует с учетом этой специфики. По этой же причине и, предусмотренная законодателем норма п. 2 ст. 17 об обязательном заключении договора займа в КПКГ в письменной форме противоречит основным началам отечественного гражданского законодательства, а именно п. 1 ст. 1 ГК РФ, где сказано, что гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений.

Следует помнить о базовом принципе гражданского законодательства - свободе договора, то есть возможности заключать так называемые смешанные договоры, содержащие признаки разных предусмотренных Кодексом видов договоров. Кроме того, этот принцип позволяет заключать договоры и вовсе не предусмотренные ГК, но соответствующие общим началам и смыслу гражданского законодательства, требованиям добросовестности разумности и справедливости.

Личные сбережения передаются в кредитный потребительский кооператив граждан и используются для выдачи займов на условиях взаимной компенсации, утвержденных Уставом и другими документами кредитного потребительского кооператива граждан. Расчет и начисление компенсации составляет элемент основной деятельности кредитного потребительского кооператива граждан и не имеет ничего общего с установлением рыночной цены и взиманием платы за услугу, поскольку организация взаимной помощи не подпадает под рыночную категорию реализации услуг. Компенсационные доходы от получения займов распределяются между пайщиками, не образуя доходов кредитного потребительского кооператива граждан, и принимают форму дохода физических лиц. Именно основываясь на данной точке зрения вполне можно заявить об ошибочности доводов законодателя, который называет данную компенсацию по отношению к личным сбережениям «платой» в ст. 15 Закона, в то время как по отношению к займам использует понятие «процент» в ст. 17.

4.5. Отличие от других гаржданско-правовых договоров

Рассмотрим основные отличия внутренних договоров КПКГ от других гражданско-правовых договоров со сходными правоотношениями.

4.5.1. Договор поручения

Если пайщики берут взаймы деньги во взаимном обществе (обществе взаимного кредитования, взаимного финансирования или обществе финансовой взаимопомощи, так его можно было бы назвать) и возвращают сумму, в абсолютной величине большую, чем полученная, значит ли это, что речь идет о платной финансовой услуге? Налоговые инспекции, как показывает судебная практика, склонны отвечать на этот вопрос утвердительно. В рамках гражданского права договор займа услугой не является, т.к. договор услуги - это двусторонний, консенсуальный, обязательно возмездный, в то время, как договор займа односторонний, реальный, может быть безвозмездный. Но по налоговому праву в целях налогообложения договор займа относится к услуге. Что касается процентов, выплачиваемых пайщиками-заемщиками пайщикам-заимодавцам, они не являются платой за заем, ибо носят характер не вознаграждения, а компенсации.

Гражданское законодательство знает оба этих термина. Так, в главе 49 ГК РФ, посвященной договору поручения, говорится об обязанности доверителя возмещать поверенному понесенные издержки и обеспечивать его средствами, необходимыми для исполнения договора поручения (ст. 975 ГК РФ). О вознаграждении говорится отдельно: если оно предусмотрено в договоре, он считается возмездным, если нет - безвозмездным (ст. 972, 975 п. 4 ГК РФ)⁰⁶⁵ .

По аналогичной системе следует рассматривать и отношения во взаимных обществах. Кредитный потребительский кооператив граждан как взаимное общество дважды выступает в роли поверенного: один пайщик просит его найти заемщика, другой — найти заимодавца. Вознаграждения за свою деятельность кредитный потребительский кооператив граждан не получает ни от заемщика, ни от заимодавца. Пайщики лишь «обеспечивают его средствами, необходимыми для исполнения» этого посредничества. Таким образом, кредитный потребительский кооператив граждан не является «профессиональным», или рыночным, финансовым посредником, он осуществляет эту деятельность только в отношении своих членов и получает за эту работу лишь компенсацию своих затрат.

Что касается договора о передаче личных сбережений, который в КПКГ не может существовать отдельно от договора внутреннего займа, то он также имеет ряд общих черт с договорами поручения, доверительного управления целевого займа и имеет ряд существенных отличий от них. Так, в отличие от договора поручения (гл. 49 ГК РФ)⁰⁶⁶ , в результате которого права и обязанности возникают непосредственно у Доверителя (если я поручил коллеге получить мою зарплату, то выяснять, почему мне ее неверно начислили, буду я сам, и если мне дали "лишку", отдавать буду я, а не коллега), в договоре о передаче личных сбережений не предусматривается непосредственный риск собственника средств, "доверителя": кредитный потребительский кооператив граждан создает резервный, и может создавать страховой фонды, которые нивелируют риски «доверителей». То есть получается, что он, не требуя для себя передачи всех прав собственника, тем не менее берет на себя риски собственника.

4.5.2. Договор банковского вклада

Договор о передаче личных сбережении не является договором банковского вклада (гл. 44 ГК РФ)⁰⁶⁷ , ибо кредитный потребительский кооператив граждан принимает средства не от любого гражданина, а только от своего пайщика (отсутствует признак публичности). Кроме того, он использует переданные средства в соответствии с указаниями пайщика, тогда как банк самостоятелен в распоряжении средствами, переданными во вклады. Клиент банка не в состоянии повлиять на политику банка в отношении использования переданных средств, тогда как пайщик участвует и в выработке, и в осуществлении этой политики, и в контроле за ее соблюдением.

4.5.3. Договор доверительного управления

Договор о передаче личных сбережений отличается от договора доверительного управления (гл. 53 ГК РФ)⁰⁶⁸ : доверительный управляющий действует в рамках договора, однако самостоятельно, тогда как пайщик в кредитном потребительском кооперативе граждан имеет возможность участвовать в этом «управлении» сам. Доверительное управление осуществляется на возмездных началах, кредитный потребительский кооператив граждан не только не требует от пайщика передавшего ему личные сбережения платы за «управление» его деньгами, но напротив, как бы платит ему сам. Но это не плата как таковая, а компенсация за временный отказ пайщика от использования в личных целях своих средств ради использования их другими пайщиками. В этом есть некоторая аналогия с компенсацией участнику общей собственности пользования его долей другими участниками, но и здесь прямое отождествление отношений невозможно. Так в отношениях общей собственности тот, кто имеет больше долю в общей собственности и расходов несет больше. Это понятно, когда речь идет о выпасе общих коров или ремонте общего дома, но становится нонсенсом, когда речь идет о деньгах: почему пайщик, давший больше денег должен и больше за это платить?!

4.5.4. Договор целевого займа

В отношениях целевого займа (ст. 814 ГК РФ)⁰⁶⁹ заемщик в принципе свободен во владении, пользовании и распоряжении полученными средствами, лишь, будучи ограничен в направлении, способе использования их. Здесь же пайщик, передавший средства, соучаствует в осуществлении всех трех правомочий собственника: и владении, и пользовании, и распоряжении. Ни одно из этих правомочий он не отдает полностью. Все они переданы кредитному потребительскому кооперативу граждан как бы в усеченном варианте. Такой договор не предусмотрен напрямую Гражданским кодексом РФ, но это не значит, что он запрещен (ст. 421 ГК РФ)⁰⁷⁰ .

Важно помнить, оценивая этот договор, и об ином: этот договор, так же как и договор, опосредствующий выдачу денег нуждающемуся в них пайщику, не является в полной мере тем договором, который предусмотрен ГК РФ и по другой причине. Все договоры, предусмотренные ГК РФ, предполагают автономию воли, свободу и самостоятельность сторон договора (ст. 1 и 2 ГК РФ)⁰⁷¹ . Здесь же автономия воли в значительной степени уже ограничена рамками уставных отношений. Отношения по передаче личных сбережений, равно как и отношения по их использованию, нельзя напрямую прикладывать ни к одному из перечисленных в ГК договоров уже потому, что они не являются самостоятельными. Роль договоров по передаче личных сбережений, равно как и договоров по выдаче из этих средств финансовой помощи («внутренних займов») - это роль скорее техническая, детализирующая положения устава и иных внутренних документов, а не самодостаточная. Подобно тому, как ст. 968 ГК РФ указывает, что отношения по страхованию в обществе взаимного страхования могут устанавливаться непосредственно на основании членства, если самими учредительными документами общества не предусматривается заключение в этих случаях договоров страхования. В кредитном потребительском кооперативе граждан прием личных сбережений и выдача из этих средств финансовой помощи («внутренних займов») тоже вытекает из отношений членства, обусловлена ими, является их главным составляющим звеном. С этой точки зрения непонятно, почему законодатель (ст.ст. 15 и 17 Закона «О КПКГ») требует соблюдения обязательной письменной формы договора о передаче личных сбережений и договора займа в КПКГ⁰⁷² , в то время как относительно общества взаимного страхования тот же законодатель допускает, что страхование обществами взаимного страхования имущества и имущественных интересов своих членов осуществляется непосредственно на основании членства, если учредительными документами общества не предусмотрено заключение в этих случаях договоров страхования (ч. 3 ст. 968 ГК РФ)⁰⁷³ . Данное противоречие не согласуется также с основными началами гражданского законодательства (ч. 1 ст. 1): «Гражданское законодательство основывается на признании равенства участников регулируемых им отношений…»⁰⁷⁴ Ведь в КПКГ как и в обществе взаимного страхования допустима модель такого построения этих отношений и такой организации документооборота, когда в принципе договоры ни о приеме личных сбережении, ни о выдаче «внутренних займов» не заключаются. Есть просто ряд тактических процедурных шагов соответствующим образом документально оформленных:

положения в уставе и иных внутренних нормативных документах о приеме этих средств и организации отношений финансовой взаимопомощи (выдачи «внутренних займов», подчеркнем: именно «внутренних»! - это слово ключевое);
заявление пайщика о желании передать на таких-то условиях личные сбережения в кредитный потребительский кооператив граждан;
документ о факте приема этих средств;
заявка нуждающегося в финансовой помощи пайщика на предоставление ему таковой, его предложения по мерам обеспечения возврата (залог, поручительство страхование и т п);
решение компетентного (по уставу) органа кредитного потребительского кооператива граждан о выдаче этих средств пайщику и детализация условий этой выдачи по сравнению с теми общими нормами, которые уже заложены в уставе и внутренних нормативных актах (то есть когда вернуть, сколько дать, что будет залогом, кто поручителем и т.п.);
оформление этой выдачи приказом, бухгалтерскими проводками;
оформление возврата.

Итак, следует быть предельно аккуратным в формулировках: нецелесообразно называть личные сбережения вкладами, взносами, так как в соответствии со ст. 213 ГК РФ⁰⁷⁵ деньги, переданные в потребительский кооператив в качестве вкладов, взносов, становятся его собственностью. Недопустимо покрытие издержек самого кооператива из этих личных сбережений, поскольку это будет справедливо расценено налоговыми органами как платная услуга, эти деньги - как собственные средства организации и т.д.

В идеале в чистом варианте, можно было бы использовать вариант классического договора поручения: одни пайщики поручают кооперативу найти им нуждающихся в этих средствах, другие - найти тех, кто способен предоставить средства. Кредитный потребительский кооператив граждан сообщает каждому запрошенные сведения, и далее пайщики как бы заключают договор уже между собой. То есть кредитный потребительский кооператив граждан выступает как посредник, поверенный для обеих сторон, как место встречи. Но за эту свою миссию он не должен брать никаких денег, чтобы не возникало обвинения в коммерческом посредничестве извлечении прибыли и следующих за этим налоговых проблем.

В договоре займа в качестве сторон в этом случае фигурируют два физических лица — два пайщика кооператива. Либо формулировка будет такая: Иванов Иван Иванович, паспорт серии ... No ... выдан ..., именуемый далее Заемщик, с одной стороны, и кредитный потребительский кооператив «Кредитный союз - «Надежда», действующий от имени и по поручению пайщика Петрова Петра Петровича (договор поручения No ... от "_»_____________г., доверенность No ... от ...), именуемый далее «Заимодавец», в лице директора Сидорова Сидора Сидоровича, действующего на основании устава, с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем».

Таким образом, если оформлять от начала до конца личные сбережения как собственность пайщиков, то лучше вообще проводить их не через счета кредитного потребительского кооператива граждан. Согласно п. 6 Указа Президента РФ "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.96 (в ред. от 30.10.98)⁰⁷⁶ все расчеты по сделкам на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, совершаемым представителем (агентом, поверенным) от имени доверителя (принципала) осуществляются исключительно с расчетного счета доверителя. Не допускается зачисление представителем на свои счета доходов (вознаграждения) по указанным сделкам ранее зачисления выручки от указанных сделок на расчетный счет доверителя.

То есть один пайщик передает свои личные сбережения другому. Одна группа пайщиков выступает в роли заимодавцев другая - в роли заемщиков. Группа пайщиков заимодавцев может составить из личных сбережений общий фонд (общее имущество). Это будет имущество пайщиков, но не кооператива, если не называть его вкладами, взносами, займами кооперативу и т.п. Другие пайщики будут брать деньги из этого фонда. В целом вся эта модель напоминает договор простого товарищества: создается общее имущество (не общая собственность!) и из него осуществляется деятельность.

Но самое главное из этих денег пусть даже они числятся на счету кредитного потребительского кооператива граждан не должны возмещаться расходы кредитного потребительского кооператива граждан как юридического лица - ни на административные нужды, ни на покрытие убытков, ни на что либо иное.

5. Налогообложение и судебная практика

Российское право не является прецедентным правом. Но регулярные обобщения судебной практики не случайны, как неслучайны и письма Государственной налоговой службы с предложениями низовым налоговым органам обратить внимание на эту практику. Судебные органы, применяя правовые нормы при рассмотрении конкретных споров, осуществляют их толкование осмысление и именно это осмысление и полезно, а не возможность формальной ссылки на конкретное судебное решение.

На сегодняшний день можно говорить о сложившейся правоприменительной практике создания и деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан. В становлении ее большую роль сыграл комитет по развитию кредитных потребительских кооперативов граждан, созданный Международной конфедерацией обществ потребителей, - позднее он стал Центром развития кредитных союзов (ЦРКС), а также созданное самими кредитными потребительскими кооперативами граждан объединение - Союз потребительских кооперативов "Лига кредитных союзов"⁰⁷⁷ .

Хочется сказать, что наиболее обильная судебная практика, связанная с деятельностью КПКГ в постперестроечный период охватывает период 1995 - 2001 гг. В основном это споры, связанные с регистрацией КПКГ, т.к. еще Закона «О КПКГ» не существовало. Как мы говорили в те времена КПКГ приписывалась, как правило, незаконная банковская деятельность. Когда же суд данные вопросы решал в пользу КПКГ, тогда ненасытные чиновники налоговых органов возбуждали административные дела о неуплате налогов. Так как на сегодняшний день вопросы регистрации КПКГ уже отошли на второй план, а остаются некоторые сомнения относительно вопросов налогообложения уставной деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, связанной с выдачей займов и сбережением личных средств, то именно этим вопросам мы и уделим, в основном, наше внимание.

Дела, связанные с налогообложением КПКГ, которые решались в судах, были связаны в основном с налогом на добавленную стоимость, спецналогом, налогом на прибыль, налогом на пользователей автодорог и местными налогами. Почти все дела решались в пользу налогоплательщиков, т.е. КПКГ, позиция которых являлась более обоснованной, чем налоговых органов. В большинстве случаев это и понятно. Ведь, налоговые органы очень редко сталкивались раньше с подобными делами, привыкши действовать по инструкциям Министерства по налогам и сборам (ранее Госналогслужбы) Российской Федерации. Да и привычной деятельностью этих налоговых органов были дела , связанные с коммерческими предприятиями. Об этом говорят их многочисленные решения и акты, в которых они потребительские кооперативы называют предприятиями. И это, видимо, их главная ошибка, исходя из которой они строят свои основные доводы. Хочется перечислить несколько дел, в решении которых со стороны налогоплательщиков помогала «Лига кредитных союзов».

Одно из первых дел было решено в г. Челябинске, где на Решение ГНИ по Советскому р-ну No 410 от 1.12.95 об уплате НДС и спецналога Южно - Уральским кредитным союзом потребителей было подано исковое заявление о признании данного Решения не соответствующим законодательству. 5 апреля 1996 г. Решением Челябинского областного арбитражного суда по делу No У-404 данный иск был удовлетворен. Основной довод суда: «Данная деятельность является … основной и, следовательно, не предпринимательской (некоммерческой), значит в соответствии со ст. 2 Закона РФ «О налоге на добавленную стоимость» обложению НДС и спецналогом не подлежит»⁰⁷⁸ . Целая серия дел поданным спорам прошла через Арбитражный суд Кемеровской области. Это иск Кузбасского потребительского кооператива «Единство» на решение ГНИ по г. Юрге от 09.02.98 No 12 о взыскании НДС и штрафных санкций, иск кредитного союза потребителей «Тяжинский кредитный союз» (п.г.т. Тяжинский) на решение ГНИ по Тяжинскому р-ну (п.г.т. Тяжинский) от 18.08.99 о взыскании недоимки по НДС и пени, иск кредитного потребительского кооператива «Кредо» на решение ГНИ по г. Юрге от 06.02.98 No 13 о взыскании НДС штрафов и пени. Все три иска были удовлетворены. Причем дело по КСП «Тяжинский кредитный союз» прошло через апелляционную и кассационную инстанцию. В обе инстанции жалобу подавала налоговая инспекция. Результатом явилось то, что кассационная инстанция постановила передать дело на новое рассмотрение в первую инстанцию, которая подтвердила свою позицию, приведя более полное ее обоснование и сославшись на постановление президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации No 8074/98 от 21 марта 2000 г. Подобным образом решались дела разными судами в пользу Потребительского кооператива «Кредитно-потребительский союз Томской области», оспаривавшего взыскание суммы начисленного налога на пользователей автодорог, штрафа и пени и в пользу «Кредитного союза потребителей г. Железноводска», оспаривавшего несправедливое довзыскание с него спецналога и НДС, налога на прибыль от доходов, полученных при размещении части паевых взносов на депозите комбанка, доначисление налога на пользователей автодорог и ряда других местных налогов, а также штрафов и пени.

Точно так же, правда, одновременно в административном и уголовном процессе, удалось доказать свою правоту кредитному союзу «Юргинский машиностроитель». Суть дела вкратце. Кредитный союз принял на свои плечи завершение строительства жилого дома для работников Юргинского машиностроительного завода, они же пайщики кредитного союза «Юргинский машиностроитель». Достройка застопорилась на заводе и в ЖСК «вертикаль». Проблему в итоге удалось решить таким образом. Очередники получили квартиры в новом доме, осилив, благодаря кредитному союзу, внесение средств за жилье. Однако, в бухгалтерских документах, которые, надо признать, в КС «Юргинский машиностроитель» велись не лучшим образом. Суть дела настолько запуталась, что разбираться , кто кому и за что должен, пришлось Президиуму Высшего Арбитражного Суда РФ. Приведем, имеющее особую важность, упомянутое Постановление.

«ПОСТАНОВЛЕНИЕ

президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

г. Москва No 8074/98

«21» марта 2000 г.

Президиум Высшего арбитражного суда Российской Федерации рассмотрел протест Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации на решение от 07.05.98, постановление апелляционной инстанции от 22.07.98 Арбитражного Суда Кемеровской области по делу No А27-2156/98-5 и постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.98 по тому же делу.

Заслушав и обсудив доклад судьи, Президиум установил следующее.

Кредитный союз «Юргинский машиностроитель» обратился в Арбитражный суд Кемеровской области с иском к Государственной налоговой инспекции по городу Юрге Кемеровской области о признании недействительным ее решения от 28.11.97 No 397 о применении к истцу финансовых санкций в виде взыскания сумм налога на добавленную стоимость, заниженного дохода, штрафов и пеней.

Решением от 07.05.98 в удовлетворении искового требования было отказано.

Постановлением апелляционной инстанции от 22.07.98 решение оставлено без изменения.

Федеральный арбитражный суд Западно-Сибирского округа постановлением от 30.09.98 решение и постановление оставил без изменения.

В протесте Председателя Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации предлагается указанные судебные акты отменить и направить дело на новое рассмотрение в суд первой инстанции.

Президиум считает, что протест подлежит удовлетворению по следующим основаниям.

Как видно из материалов дела, Государственная налоговая инспекция по городу Юрге по результатам проверки кредитного союза «Юргинский машиностроитель» пришла к выводу о том, что налогоплательщик в период 1995,1996 годов и 9 месяцев 1997 года не учитывал в качестве объекта обложения налогом на добавленную стоимость полученные от заемщиков по договорам займа проценты, а также штрафы и пени за просрочку возврата заемных сумм, а в 1996 году занизил прибыль путем необоснованного включения в себестоимость продукции (работ, услуг) затрат на горюче-смазочные материалы и завышенных расходов на заработную плату.

На основании акта проверки от 24.11.97 налоговой инспекцией принято решение от 28.11.97 No 397 о взыскании с истца 228 687 500 рублей недоимки по налогу на добавленную стоимость, 2 818 700 рублей заниженной прибыли, штрафов в размере 100 и 10 процентов и пеней - всего 604 881 900 рублей (неденоминированных).

Суды, отказывая в удовлетворении иска, исходили из того, что деятельность истца по реализации финансовых услуг (кредитованию) является предпринимательской, облагаемой налогом на добавленную стоимость, и завышение затрат, относимых на себестоимость, повлекло занижение налогооблагаемой прибыли.

Однако судами не учтено следующее.

В соответствии с налоговым законодательством обязанность налогоплательщика возникает при наличии у него объекта налогообложения и по основаниям, установленным законодательными актами.

Согласно статье 1 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» плательщиками налога на добавленную стоимость являются предприятия и организации, осуществляющие производственную и иную коммерческую деятельность.

Пункт 3 статьи 50 и статья 116 Гражданского кодекса Российской Федерации относят потребительские кооперативы к некоммерческим организациям, которые вправе осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых они созданы, и соответствующую этим целям.

Как видно из материалов дела, кредитный союз «Юргинский машиностроитель» создан в 1993 году в соответствии с Законом Российской Федерации от 19.06.92 No 3085-1 «О потребительской кооперации в Российской Федерации» как добровольное объединение физических лиц, задачами которого являются: сбережение и защита средств членов-пайщиков от инфляции, кредитование членов организации в целях их социальной поддержки и содействия развитию социальной сферы.

Деятельность, основанная на принципах взаимной финансовой поддержки внутри данной некоммерческой организации, не может расцениваться как коммерческая деятельность, в связи с чем у налогового органа не имелось оснований для применения финансовых санкций.

Согласно статье 4 Закона Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость» облагаемый оборот определяется на основе стоимости реализуемых товаров (работ, услуг) исходя из применяемых цен и тарифов без включения в них налога на добавленную стоимость. В облагаемый оборот включаются также любые получаемые предприятиями денежные средства, если их получение связано с расчетами по оплате товаров (работ, услуг).

Как видно из материалов дела, истец получал проценты, пени и штрафы по договорам займа от коммерческих организаций, не являвшихся членами-пайщиками кредитного союза.

Такие доходы кредитного союза непосредственно связаны с осуществлением им как юридическим лицом предпринимательской деятельности, в том числе с использованием как собственных, так и дополнительно привлеченных денежных средств по договорам коммерческого займа. Наличие указанных обстоятельств давало налоговому органу основания считать кредитный союз в этой части плательщиком налога, имеющим объект налогообложения в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость».

Выводы судов об отсутствии у истца раздельного учета и о невозможности разграничения сумм доходов, полученных по договорам о предоставлении займа от членов-пайщиков и лиц, не являющихся таковыми, основаны на неполно исследованных доказательствах, из которых видно, что по указанным операциям истец вел документальный учет сведений о предоставленных заемных средствах и полученных по ним процентам, штрафам и пеням.

При новом рассмотрении дела суду необходимо исследовать и оценить имеющиеся доказательства с учетом указанных обстоятельств и установить пределы правомерности принятого налоговым органом решения.

Суду также необходимо дать оценку доказательствам в части отнесения истцом на затраты при определении налогооблагаемой прибыли фактически понесенных расходов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Учитывая изложенное и руководствуясь статьями 187-189 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, Президиум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации

ПОСТАНОВИЛ:

Решение от 07.05.98, постановление апелляционной инстанции от 22.07.98 Арбитражного суда Кемеровской области по делу No А27-2156/98-5 и постановление Федерального арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 30.09.98 по тому же делу отменить.

Дело направить на новое рассмотрение в первую инстанцию Арбитражного суда Кемеровской области.

Председатель Высшего Арбитражного Суда

Российской Федерации В.Ф. Яковлев

Печать Секретариата Президиума Высшего Арбитражного Суда РФ»⁰⁷⁹

Вслед за этим 6 мая 2000 года вынесено постановление о прекращении уголовного дела, 31 июля 2000 года - постановление о прекращении производства по делу об административном правонарушении. Арбитражный суд Кемеровской области в итоге расценил, как доказанное занижение налогооблагаемой прибыли на сумму 2 818 руб. 70 коп., в оставшейся части отменил решение ГНИ по г. Юрге. Подчеркнем основные интересные для нас моменты, указанные ВАС РФ, связанные с договорами займа в данном КПКГ:

деятельность, основанная на принципах взаимной финансовой поддержки внутри данной некоммерческой организации, не может расцениваться как коммерческая деятельность, в связи с чем у налогового органа не имелось оснований для применения финансовых санкций;
КПКГ получал проценты, пени и штрафы по договорам займа от коммерческих организаций, не являвшихся членами-пайщиками кредитного союза. Такие доходы кредитного союза непосредственно связаны с осуществлением им как юридическим лицом предпринимательской деятельности, в том числе с использованием как собственных, так и дополнительно привлеченных денежных средств по договорам коммерческого займа. Наличие указанных обстоятельств давало налоговому органу основания считать кредитный союз в этой части плательщиком налога, имеющим объект налогообложения в соответствии с Законом Российской Федерации «О налоге на добавленную стоимость»;
КПКГ вел документальный учет сведений о предоставленных заемных средствах и полученных по ним процентам, штрафам и пеням;
суду необходимо дать оценку доказательствам в части отнесения истцом на затраты при определении налогооблагаемой прибыли фактически понесенных расходов в процессе осуществления предпринимательской деятельности.

Так выглядела ситуация до введения в действие соответствующих глав Налогового кодекса. Как же выглядит ситуация на сегодняшний день?

5.1. Налог на добавленную стоимость

Что касается налога на добавленную стоимость, то 21 глава Налогового кодекса, посвященная этому налогу действует с 1 января 2001 года⁰⁸⁰ . В п. 1 ч. 2 ст. 146 данного кодекса сказано, что в целях настоящей главы НК РФ не признаются объектом налогообложения операции, указанные в п. 3 ст. 39 НК РФ. П. 3 ст. 39 НК РФ перечислены товары, работы и услуги, которые не признаются реализацией в соответствии с налоговым законодательством (именно, с налоговым, а не гражданским, т.к. имеются существенные расхождения в понятийном аппарате между ГК РФ и НК РФ). И согласно пп. 3 данной нормы реализацией не признается передача основных средств, нематериальных активов и (или) иного имущества некоммерческим организациям на осуществление основной уставной деятельности, не связанной с предпринимательской деятельностью⁰⁸¹ . Кредитный потребительский кооператив граждан, как мы уже рассмотрели, является некоммерческой организацией. Основной уставной деятельностью КПКГ, не связанной с предпринимательской деятельностью являются операции по сбережению личных средств пайщиков и выдаче займов пайщикам из данных средств, т.е. операции взаимного кредитования. Таким образом, операции внутреннего займа в КПКГ не являются реализацией в целях налогообложения и, соответственно, не признаются объектом налогообложения в целях главы 21 НК РФ, т.е. не облагаются налогом на добавленную стоимость.

5.2. Налог на прибыль

Исчисление и уплата в бюджет налога на прибыль организаций с 1 января 2002 г. производятся в порядке, определенном главой 25 "Налог на прибыль организаций" части второй НК РФ. Содержание и ведение уставной деятельности некоммерческими организациями (в том числе кредитными потребительскими кооперативами граждан) осуществляются за счет средств целевого финансирования и целевых поступлений. В соответствии с ч. 2 ст. 251 НК РФ при определении налоговой базы не учитываются целевые поступления (за исключением целевых поступлений в виде подакцизных товаров и подакцизного минерального сырья) на содержание некоммерческих организаций и ведение ими уставной деятельности, поступившие безвозмездно от других организаций и (или) физических лиц, использованные указанными получателями по назначению. К таким целевым поступлениям относятся осуществленные в соответствии с законодательством о некоммерческих организациях вступительные взносы, членские взносы, целевые взносы, паевые вклады, а также другие целевые поступления, перечисленные в данной статье.

Согласно п. 1 ст. 274, подп. 1 ч. 2 ст. 247 НК РФ доходы от реализации товаров (работ, услуг), имущественных прав и внереализационные доходы, уменьшенные на величину произведенных расходов, являются объектом налогообложения. По мнению советника налоговой службы Российской Федерации III ранга О. Емышевой «при наличии объекта налогообложения кредитные потребительские кооперативы граждан будут являться плательщиками налога на прибыль организаций в установленном порядке» согласно вышеперечисленных доводов⁰⁸² .

Встает вопрос, является ли компенсация КПКГ по договору внутреннего займа доходом в целях налогообложения? Как мы уже определились данные доходы в соответствии со подп. 3 п. 3 ст. 39 НК РФ нельзя рассматривать как доходы от реализации. Внереализационными доходами в целях главы 25 «Налог на прибыль организаций» статья 250 НК РФ в числе прочих признает доходы «в виде процентов, полученных по договорам займа, кредита, банковского счета, банковского вклада, а также по ценным бумагам и другим долговым обязательствам…» (подп. 6 части 2). Но обратим внимание, речь идет о доходах организаций. То есть процент, полученный по договору займа, должен стать собственностью организации. Но согласно Закона «О КПКГ» и нашим рассуждениям данный процент не становится собственностью КПКГ, а идет в фонд финансовой взаимопомощи с целью дальнейшей выплаты пайщикам, предоставившим свои личные сбережения в пользование КПКГ. То есть - это совместная собственность членов КПКГ. Следовательно, проценты по внутреннему договору займа КПКГ по смыслу налогового законодательства нельзя отнести к доходам организаций вообще. Их можно отнести только к целевым поступлениям на ведение КПКГ уставной деятельности, каковой и является совместное сбережение средств пайщиков с целью взаимного кредитования. Таким образом, деятельность КПКГ, связанная с предоставлением внутреннего займа не облагается налогом на прибыль.

5.3. Налог на пользователей автомобильных дорог

Как мы успели заметить, среди споров по налогообложению были и споры о налоге на пользователей автомобильных дорог. На сегодняшний день с принятием 28-й главы НК РФ «Транспортный налог» данный вопрос снят с повестки дня. Так ст. 2 Федерального закона от 24.07.2002 No 110-ФЗ (ред. от 31.12.2002) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации"⁰⁸³ отменяет действие подпункта "м" пункта 1 статьи 19 Закона РФ от 27.12.1991 No 2118-1 (ред. от 31.12.2001) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации"⁰⁸⁴ , т.е. налоги, служащие источниками образования дорожных фондов, зачисляемые в эти фонды в порядке, определяемом законодательными актами о дорожных фондах в Российской Федерации.

В ст. 357 сказано: «Налогоплательщиками налога (транспортного) признаются лица, на которых в соответствии с законодательством Российской Федерации зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения». Конечно, теоретически КПКГ может быть налогоплательщиком транспортного налога, если на нем зарегистрированы транспортные средства. Но в любом случае данный вопрос не зависит от того, получает ли КПКГ проценты от займов с пайщиками или не получает.

5.4. Налог на доходы физических лиц

Вопрос относительно налога на доходы физических лиц (НДФЛ) на доходы пайщиков по договорам о передаче личных сбережений (договор внутреннего займа КПКГ, где пайщики - займодатели) вызывает особый интерес. В журнале "Налоговый вестник", No 2, февраль 2002 г. прозвучал следующий вопрос:

«Кредитный потребительский кооператив создается гражданами путем объединения собственных денежных средств с целью оказания финансовой взаимопомощи пайщикам - членам кооператива на основании ст. 8, 34, 35 (п. 2) Конституции Российской Федерации. Статьей 116 ГК РФ кредитный кооператив отнесен к некоммерческим организациям, не имеющим основной целью своей деятельности извлечение прибыли.

Абзацем 2 ст. 19 Федерального закона от 07.08.2001 N 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" круг лиц, имеющих право пользоваться займами из фонда финансовой помощи кооператива, ограничен исключительно членами-пайщиками. Таким образом, отношения займа не вписываются в рамки обычных хозяйственных отношений, поскольку здесь нет самостоятельности сторон. Пайщик кооператива связан в своем волеизъявлении отношениями членства. В потреблении услуг кооператива он выступает не как "третье лицо", не как самостоятельный партнер, а как частица самой организации. Следовательно, договор займа, который кооператив заключает со своими пайщиками для выполнения своей основной уставной функции, не может рассматриваться как обычный гражданско-правовой договор, а носит подчиненный уставу характер. В связи с этим возникает вопрос: поскольку проценты, выплачиваемые пайщиками-заемщиками пайщикам-займодавцам, не являются платой за заем, а носят характер компенсации за пользование личными сбережениями, подлежат ли эти доходы обложению налогом на доходы физических лиц?»

И вот какой ответ был дан Т.А. Гавриловой и Е.Н. Ивановой:

«С 1 января 2001 года налогообложение любых доходов физических лиц осуществляется в соответствии с положениями главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ.

Порядок удержания налога российскими организациями, от которых или в результате отношений с которыми физические лица получили доходы, определен ст. 226 НК РФ.

Следовательно, потребительское общество, созданное в форме потребительского кооператива и являющееся юридическим лицом, при выплате доходов физическим лицам (в том числе и в виде процентов за предоставленные потребительскому обществу денежные средства) должно будет удерживать налог с таких доходов, а также представлять в налоговый орган все необходимые сведения о выплаченных физическим лицам доходов.

При налогообложении доходов физических лиц, полученных от потребительского общества в виде процентов за предоставленные денежные средства, следует иметь в виду, что положения п. 27 ст. 217 НК РФ распространяются только на доходы физических лиц в виде процентов по банковским вкладам.

Согласно ст. 5 Закона РФ от 19.06.1992 No 3085-1 "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" потребительское общество может привлекать заемные средства от пайщиков и других граждан, однако суммы процентов, выплачиваемых потребительским обществом физическим лицам по таким денежным средствам, подлежат налогообложению в общеустановленном порядке с применением 13 %-ной ставки налога на доходы физических лиц»⁰⁸⁵ .

Такова же позиция почти любой налоговой инспекции. Подчеркнем сразу некорректность данного буквоедства и подмены некоторых понятий.

Во первых, в данном ответе даже не учитываются разногласия относительно базы налогообложения:

- вся сумма процентов от личных сбережений облагается по ставке 13 % (т.е. доход прибавляется к совокупному годовому доходу пайщика);

- доход, равный материальной выгоде, которая определяется как превышение 3/4 ставки рефинансирования ЦБ по рублевым вкладам, (как это происходит в банках) облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 35%. Кстати, данная норма не говорит о том, что она распространяется только на отношения между банком и гражданином обратившимся в банк за кредитом.

С одной стороны, все доходы пайщика-заимодавца облагаются по ставке 13 %, а с другой стороны, когда тот же самый пайщик уже выступает в роли заемщика, он, в силу императивности данной нормы, обязан потребовать, чтоб с него взяли компенсацию за заем не ниже 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ. То есть государство законом запрещает безвозмездный займ, дабы пайщику не пришлось бы платить большие налоги. При этом государство заставляет платить равного ему пайщика-заимодавца 13 % за то, что он дает взаймы. Таким образом, законодатель насильственно ограничивает всех физических лиц в осуществлении заемных отношениях (нарушение принципа свободы договора). Здесь и нарушение основных принципов естественного права, в соответствии с которыми, если бедный человек попросит у меня взаймы денег, я не должен давать ему безпроцентно, т.к. он за это все равно обязан заплатить 35 % с 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

В п. 27 ст. 217 НК РФ НК РФ вполне четко определен вид не подлежащего налогообложению дохода: "проценты по вкладам в банках". И поэтому, как видно из приведенного выше мнения, доход от выплат компенсаций на личные сбережения пайщиков в КПКГ не может льготироваться подобным образом.

В законе о кредитных потребительских кооперативах граждан используется термин - личные сбережения.

С точки зрения деятельности юридических лиц (КПКГ и банк) операция принятия депозита и начисления на него процентов (компенсаций) различна. Что касается налогообложения физического лица (вкладчика банка или пайщика КПКГ) - эту операцию можно отождествить. Даже более того, в банк клиент отдает деньги в собственность, в то время как в КПКГ деньги по Закону «О КПКГ» передаются в пользование. Но и там и там физическое лицо отдает свои деньги и намеревается получить за это компенсацию. Только получается, позитивное право разрешает получать безвозмездную относительно налогов компенсацию от банка, но не разрешает этого делать в отношении КПКГ. Здесь не только нарушается основный принцип гражданский правоотношений о признании равенства всех участников (п. 1 ст. 1 ГК РФ), но защищаются права более сильного - банка и ущемляются права более слабого - КПКГ. Кроме того, согласно п. 2 ст. 3 Налогового Кодекса «налоги и сборы не могут иметь дискриминационный характер и различно применяться, исходя из социальных, расовых, национальных, религиозных и иных подобных критериев».

Конечно, пока нет четкого законодательства о налогообложении кредитных кооперативов, нельзя дать однозначный ответ по вопросу обложения пайщиков НДФЛ. Но основной вывод, который мы можем сделать из наших рассуждений: согласно законам естественного права обложение материальной выгоды НДФЛом по договорам займа в КПКГ неправомерно, как неправомерно обложение тем же налогом доходов пайщиков от получения компенсаций по личным сбережениям в пределах 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

5.5. Единый социальный налог

Должен ли платиться единый социальный налог (ЕСН) на доходы пайщиков от денежной компенсации, выплачиваемой им из ФФВП КПКГ? Согласно ст. 234 НК РФ единый социальный налог предназначен «для мобилизации средств для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь»⁰⁸⁶ . Как мы определились уже, и как этого требуют нормы естественного права, компенсации пайщикам КПКГ, которые они получают от договоров сбережения личных средств и от договоров внутреннего займа через накопление в ФФВП являются не средством зарабатывания денег на существование пайщиков. Соответственно было бы нелепо эти средства использовать для реализации права граждан на государственное пенсионное и социальное обеспечение (страхование) и медицинскую помощь. Этого же не требует и позитивное право. Объектом налогообложения в соответствии с п. 1 ст. 236 НК РФ для налогоплательщиков организаций и индивидуальных предпринимателей «признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг (за исключением вознаграждений, выплачиваемых индивидуальным предпринимателям), а также по авторским договорам». А в соответствии с п. 3 той же статьи данные «выплаты и вознаграждения (вне зависимости от формы, в которой они производятся) не признаются объектом налогообложения, если: у налогоплательщиков - организаций такие выплаты не отнесены к расходам, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в текущем отчетном (налоговом) периоде». Расходы, уменьшающим налоговую базу по налогу на прибыль организаций в соответствии с п. 2 ст. 252 НК РФ «в зависимости от их характера, а также условий осуществления и направлений деятельности налогоплательщика подразделяются на расходы, связанные с производством и реализацией, и внереализационные расходы». Как мы уже доказали, расходов, связанных с производством и реализацией у КПКГ быть не может, т.к. при осуществлении уставной деятельности по договорам внутреннего займа нет реализации как таковой. Производственные же расходы, связанные с уставной деятельностью определяются по смете затрат и не могут являться расходами, уменьшающими налоговую базу по налогу на прибыль организаций. То же касается и внереализационных расходов, связанных с уставной деятельностью. Таким образом, КПКГ не должен платить ЕСН с денежных компенсаций, выплачиваемым пайщикам с ФФВП.

Конечно, непонятен вопрос, должен ли платиться ЕСН с заработной платы работникам КПКГ. Но данный вопрос выходит за рамки темы данной работы.

6. Заключение

Подводя итоги, проведенному исследованию мы пришли к следующим выводам:

Договор займа наиболее соответствует основным требованиям естественного права, посвященным данным видам договоров, при условии заключения данных договоров в рамках КПКГ.
Общества взаимного кредитования в России и в мире существуют с XIX века и имеют свой понятийный аппарат, свои обычаи (стандарты деятельности).
Исторически сложившиеся стандарты деятельности и правовая природа КПКГ влияют на природу внутренних договоров КПКГ, связанных с их основной деятельностью.
Договоры КПКГ, как некоммерческой финансовой организации носят относительно безвозмездный характер.
Внутренние договоры КПКГ имеют строго ограниченный субъектный состав – сам КПКГ и его члены (пайщики) физические лица, численность которых имеет пределы от 15 до 2 тысяч человек.
Сами пайщики КПКГ управляют средствами, даваемыми взаймы, и компенсацией по этим займам.
Займы КПКГ не носят и не могут носить рисковый характер, обусловленный ограничениями по видам коммерческой деятельности и финансовыми и бухгалтерскими стандартами.
Внутренние договоры займа не имеют ничего общего с такими договорами, как договор простого товарищества, внутренние договоры других кооперативных организаций.
Во внутренних договорах КПКГ, в том числе и в договоре займа, нет перехода права собственности; данные договоры является двусторонними и консенсуальными.
Внутренние договоры КПКГ не попадают под категорию таких гражданско-правовых институтов, как договор займа, кредитный договор, договор поручения, договор банковского вклада, договор доверительного управления.
Операции по внутренним договорам КПКГ не облагаются налогом на добавленную стоимость, налогом на прибыль, транспортным налогом, единым социальным налогом, налогом на доходы физических лиц в пределах 3/4 ставки рефинансирования ЦБ РФ.

7. Список источников и литературы

7.1. Источники

Библия. Синодальное издание.
Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик (утв. ВС СССР 31.05.1991 N 2211-1) (с изм. от 03.03.1993) / Ведомости СНД и ВС СССР, 26.06.1991, No 26, ст. 733; 30.07.1992, No 30, ст. 1800; 18.03.1993, No 11, ст. 393.
Гражданский кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) (ред. от 24.12.1992, с изм. от 16.01.1996) / Свод законов РСФСР, 1988, т. 2, с. 7; Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, No 15, ст. 768; No 29, ст. 1689; No 34, ст. 1966; 28.01.1993, No 4, ст. 119; Собрание законодательства РФ, 22.01.1996, No 4, ст. 408.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 No 51-ФЗ (ред. от 10.01.2003) / Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1997; Собрание законодательства РФ, 1999, No 28, ст. 3471; 2001, No 17, ст. 1644; No 21, ст. 2063; 2002, No 12, ст. 1093; No 48, ст. 4737; 2003, No 2, ст. 167.
Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 10.01.2003) / Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. – 4-е изд., доп. и перераб. – М.: ИНФРА-М, 2002; Собрание законодательства РФ, 02.12.2002, No 48, ст. 4737; Российская газета, No 4, 14.01.2003; No 5, 15.01.2003.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 No 146-ФЗ (ред. от 09.07.2002) / Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) - Официальный текст. - М.: “ТД ЭЛИТ-2000”, 2002.
Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 No 117-ФЗ (ред. от 31.12.2002) / Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) - Официальный текст. - М.: “ТД ЭЛИТ-2000”, 2002; Собрание законодательства РФ 2002, No 52 (ч. 1), ст. 5132; 2003, No 1, ст. 2; ст. 5; ст. 6; ст. 8; ст. 11.
Федеральный закон от 12.01.96 No 7-ФЗ (ред. от 28.12.2002) "О некоммерческих организациях" / Собрание законодательства РФ, 1996, No 3, ст. 145; 1998, No 48, ст. 5849; 1999, N 28, ст. 3473; 2002, No 12, ст. 1093; No 52 (2 ч.), ст. 5141.
Закон РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" от 19.06.1992 No 3085-1 (ред. от 21.03.2002) / Российская газета, No 136, 17.07.1997; No 86, 04.05.2000; No 53, 26.03.2002.
Федеральный закон от 07.08.2001 No 117-ФЗ «О кредитных потребительских кооперативах граждан» / Российская газета, No 151-152, 09.08.2001.
Федеральный закон от 07.05.1998 No 75-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О негосударственных пенсионных фондах" / Собрание законодательства РФ, 1998, No 19, ст. 2071; 2001, No 7, ст. 623; 2002, No 12, ст. 1093; 2003, No 2, ст. 166.
Федеральный закон от 19.05.95 No 82-ФЗ (ред. от 25.07.2002) "Об общественных объединениях" / Собрание законодательства РФ, 1995, No 21, ст. 1930; 1997, No 20, ст. 2231; 1998, No 30, ст. 3608; 2002, No 11, ст. 1018; No 12, ст. 1093; No 30, ст. 3029.
Федеральный закон от 15.04.98 No 66-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан» / Собрание законодательства РФ, 1998, No 16, ст. 1801; 2000, No 48, ст. 4632 2002, No 12, ст. 1093.
Федеральный закон от 08.12.1995 No 193-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О сельскохозяйственной кооперации" (принят ГД ФС РФ 15.11.1995) / Собрание законодательства РФ, 11.12.1995, No 50, ст. 4870; 1999, No 8, ст. 973; 25.03.2002, No 12, ст. 1093; Российская газета, No 4, 14.01.2003; No 5, 15.01.2003.
Федеральный закон от 15.06.96 No 72-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О товариществах собственников жилья" / Собрание законодательства РФ, 1996, No 25, ст. 2963; 1998, No 15, ст. 1794; 2002, No 1 (ч. 1), ст. 2; No 12, ст. 1093.
Федеральный закон от 10.07.2002 No 86-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" / "Российская газета", No 127, 13.07.2002; No 4, 14.01.2003.
Федеральный закон от 02.12.90 No 395-1 «О банках и банковской деятельности» (в ред. от 10.01.2003) / Собрание законодательства РФ, 1996, No 6, ст. 492; 1998, No 31, ст. 3829; 1999, No 10, ст. 1254; No 28, ст. 3459; ст. 3469; 2001, No 26, ст. 2586; No 33, ст. 3424; 2002, No 12, ст. 1093.
Федеральный закон от 21.11.1996 No 129-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О бухгалтерском учете" / Собрание законодательства РФ, 1996, No 48, ст. 5369; 1998, No 30, ст. 3619; 2002, No 13, ст. 1179; 2003, No 1, ст. 2; ст. 6; No 2, ст. 160.
Закон РФ от 27.12.1991 No 2118-1 (ред. от 31.12.2001) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" / Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, No 11, ст. 527; No 34, ст. 1976; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, No 10, ст. 1108; 1997, No 30, ст. 3593; 1998, No 31, ст. 3816; No 43, ст. 5213; 1999, No 7, ст. 879; No 25, ст. 3041; No 28, ст. 3475; 2000, No 32, ст. 3341; 2001, No 33, ст. 3413, 3429; 2002, No 1 (ч. 1), ст. 4.
Федеральный закон от 24.07.2002 No 110-ФЗ (ред. от 31.12.2002) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" / Собрание законодательства РФ, 2002, No 30, ст. 3027; 2003, No 1, ст. 6.
Указа Президента РФ "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.96 (в ред. от 30.10.98) / Собрание законодательства РФ, 1996, No 35, ст. 4144; 1997, No 9, ст. 1091; 1998, No 27, ст. 3150; 1998, No 44, ст. 5455.
Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98 No 34н ( в ред. 24.03.2000) / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, No 23, 14.09.1998; No 7, 14.02.2000; No 8, 21.02.2000; No 18-19, 08.05.2000.
ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 No 43н / Бухгалтерский учет, No 9, 1999.
ПБУ 1/98 "Учетная политика организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.98 No 60н / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", No 2, 11.01.1999; No 7, 14.02.2000; No 8, 21.02.2000.
План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 No 94н / Экономика и жизнь, No 46, 2000.

7.2. Литература

Байтенова А.А. Кредитные союзы. Истцы или ответчики? (выпуск первый). Судебная практика. / Под общ. ред. Д.Г. Плахотной. - М.: ИИФ «СПРОС» КонфОП.
Н.Н Бородин, А.В. Щепотьев. Экономический механизм управления кредитными обществами финансовой взаимопомощи. / Под ред. д. э. н., проф. М.П. Переверзева. – Тула: Изд-во ТГПУ, 2003.
Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. - Тула: Автограф, 2001.
Бейнтон Р. На сем стою: Пер. с англ. - Заокский: «Источник жизни», 1996.
Елена Уайт. Воспитание. / Пер. с англ. - Заокский: «Источник жизни», 1995.
Елена Уайт. Христос Побеждающий. п. Заокский, Тульской обл.: Изд. «Источник жизни», 2002.
Гражданское право. Том 2. Учебник. Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. - М.: Изд-во «Проспект», 2001.
Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). 2-е изд., испр. и доп. / Руководитель авторского коллектива и отв. редактор д.ю.н., проф. О.Н. Садиков. – М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ: Издательская группа ИНФРА*М – НОРМА, 1997.
Кредитные союзы. Книга стандартов. Практическое пособие. / Под общ. ред. Плахотной Д.Г. – М.: ИИФ «СПРОС» КонфОП, 2001.
"Налоговый вестник", No 2, февраль 2002 г.
Финансовая газета, No 38, сентябрь 2002 г.

Приложения

Приложение 1. Письмо Президента РФ от 3 января 2000 г. No Пр-20

В соответствии с частью 3 статьи 107 Конституции Российской Федерации отклоняю принятый Государственной Думой 3 декабря 1999 г., одобренный Советом Федерации 22 декабря 1999 г. и направленный Президенту Российской Федерации для подписания и обнародования Федеральный закон "О кредитных потребительских кооперативах граждан" (далее именуется - Федеральный закон) по следующим основаниям.

Согласно Федеральному закону кредитный потребительский кооператив граждан (далее именуется - кооператив) фактически выполняет функции небанковской кредитной организации.

В соответствии с Федеральным законом "О банках и банковской деятельности" деятельность по привлечению и размещению денежных средств физических лиц должна осуществляться на основании лицензии, выдаваемой Центральным банком Российской Федерации. Вместе с тем пунктом 6 статьи 15 Федерального закона прямо устанавливается, что указанные виды деятельности кооперативов не подлежат лицензированию Центральным банком Российской Федерации.

Статьей 2 Федерального закона предусматривается, что законодательство Российской Федерации о кредитных потребительских кооперативах граждан состоит, в частности, из законов и иных нормативных правовых актов субъектов Российской Федерации. Однако Федеральным законом не определены случаи, когда отношения в области деятельности кооперативов могут регулироваться законодательством субъектов Российской Федерации.

Пунктом 2 статьи 24 Федерального закона Правительству Российской Федерации предоставляется право определять федеральный орган исполнительной власти, устанавливающий единые требования к деятельности кооперативов. При этом в Федеральном законе не содержатся нормы, определяющие как компетенцию Правительства Российской Федерации, так и компетенцию федеральных органов исполнительной власти по установлению указанных требований, а также по управлению и контролю.

Федеральным законом предусматривается, что гражданин - член кооператива может передавать ему денежные средства для их использования в соответствии с целями кооператива. Эти денежные средства (личные сбережения) передаются кооперативу по договору на платной основе (пункт 2 статьи 6, пункты 3 и 4 статьи 15 Федерального закона) и не являются собственностью самого кооператива (статья 14 Федерального закона). Таким образом, фактически речь идет о договоре доверительного управления, объектом которого являются денежные средства, при этом в Федеральном законе нигде прямо не указывается, что данный договор является договором доверительного управления.

Пунктом 2 статьи 1013 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается, что деньги не могут быть самостоятельным объектом доверительного управления, за исключением случаев, предусмотренных законом. Следовательно, Федеральный закон не может рассматриваться в качестве исключения, предусмотренного названной статьей Гражданского кодекса Российской Федерации.

Кроме того, согласно пункту 1 статьи 1015 Гражданского кодекса Российской Федерации доверительным управляющим может быть только индивидуальный предприниматель или коммерческая организация, к которым потребительский кооператив не относится.

Федеральным законом также не установлено, на какой срок заключается договор о передаче денежных средств. Вместе с тем пунктом 2 статьи 1016 Гражданского кодекса Российской Федерации прямо предусмотрено, что договор доверительного управления заключается на срок, не превышающий пяти лет, а на отдельные виды имущества законом могут быть предусмотрены иные предельные сроки. Следовательно, в данной части Федеральный закон не соответствует требованиям, предъявляемым Гражданским кодексом Российской Федерации к таким договорам.

Пунктом 5 статьи 15 Федерального закона устанавливается, что фонд финансовой взаимопомощи, создаваемый кооперативом, формируется за счет части собственных средств, а также за счет средств, передаваемых по договору членами кооператива. Поскольку средства, переданные по договору, не являются собственностью кооператива, порядок их использования должен определяться исключительно на основании договора между кооперативом и его членом.

Пунктом 1 статьи 7 Федерального закона определяются случаи прекращения членства в кооперативе, в том числе исключение из членов кооператива на основаниях и в порядке, которые предусмотрены, в частности, уставом кооператива. При этом иные основания прекращения членства согласно пункту 2 статьи 7 Федерального закона также могут предусматриваться уставом. Во-первых, в данном пункте фактически дублируется положение пункта 1. Во-вторых, допускается возможность закрепления в уставе кооператива иных оснований для прекращения членства, отличных от оснований, предусмотренных законодательством Российской Федерации, что является прямым нарушением прав членов кооператива.

Пунктом 3 статьи 7 Федерального закона устанавливается, что в случае прекращения членства в кооперативе, сумма, которую должен получить гражданин, выплачивается в сроки, предусмотренные уставом кооператива. В случае если такой срок не установлен, выплата производится не позднее чем через три месяца со дня подачи заявления о выходе. Данная норма позволяет устанавливать в уставе кооператива сколь угодно долгий срок возвращения средств гражданину, прекратившему свое членство в кооперативе. Кроме того, основанием для прекращения членства может быть смерть члена кооператива или признание его умершим (пункт 1 статьи 7 Федерального закона), однако по смыслу пункта 3 статьи 7 Федерального закона выплата денежной стоимости доли гражданина должна производиться только после подачи заявления о выходе, поскольку с этого момента отсчитывается 3-месячный срок.

В статье 12 Федерального закона не установлен срок проведения реорганизации кооператива, в случае если число его членов превышает две тысячи человек.

Необходимо также отметить, что в доработке нуждаются нормы Федерального закона, касающиеся функционирования органов управления кооператива. Так, в статье 19 не установлено, в каких случаях общее собрание членов кооператива считается правомочным. Федеральным законом не определены также вопросы, решения по которым принимаются квалифицированным большинством голосов (решение данного вопроса отнесено к сфере регулирования устава кооператива).

Федеральный закон содержит также ряд иных существенных недостатков, свидетельствующих о необходимости его доработки.

Исполняющий обязанности

Президента Российской Федерации В.Путин

Приложение 2. Комментарий к замечаниям от 3.01.2000 г.

Представлен

в согласительную комиссию

Государственной Думы

для обсуждения

1. В обосновании отклонения законопроекта говорится, что согласно законопроекту "кредитный потребительский кооператив граждан (далее именуется - кооператив) фактически выполняет функции небанковской кредитной организации".

Кредитный потребительский кооператив граждан работает не с деньгами физических и юридических лиц вообще, а с деньгами пайщиков кооператива. За пределами этого круга кредитный потребительский кооператив граждан не вправе согласно законопроекту осуществлять своей деятельности. В тексте статьи 15 законопроекта сказано, что займы предоставляются членам организации, личные сбережения предоставляются членам организации, консультационные и иные услуги оказываются членам организации. Таким образом, в отличие от банков и иных кредитных организаций, кооператив работает с деньгами только своих членов. Можно усилить эту мысль введя в текст статьи 15 слово "только" ("Кредитный потребительский кооператив граждан предоставляет займы только своим членам за счет собственных средств кредитного потребительского кооператива граждан и личных сбережений").

Законопроект содержит статьи, которые запрещают использовать деньги пайщиков как переданные в паевой фонд, так и личные сбережения; на открытом финансовом рынке кредитные потребительские кооперативы в отличие от банков не работают как активные инвесторы; в текст законопроекта заложены ограничения финансовых рисков как меры защиты интересов пайщиков. Все это говорит о принципиальном отличии деятельности кредитных потребительских кооперативов от деятельности банков. В банках клиент и управляющий его деньгами — лица разные. В кредитном кооперативе только пайщик имеет право на заем, только пайщик принимает участие в работе выборных органов, именно пайщик в конечном счете определяет условия получения займов. Клиент и управляющий здесь соединяются воедино.

Процент, который банк берет, выдавая кредит, - это доход банка, источник банковской прибыли. В кредитном кооперативе процент — плата пайщиков за пользование займом — направляется на выплату дохода по личным сбережениям самих пайщиков, а также на покрытие расходов и формирование фондов Прибыли не образуется

Лицензированию Центральным банком подлежит деятельность по валютному финансовому, кредитному регулированию. Однако в кредитном потребительском кооперативе речь не идет о кредите в том понимании, которое вкладывается в этот термин гражданским и банковским законодательством Речь идет о внутренних отношениях, определенных и опосредованных членством в организации. Договор займа здесь играет не самодостаточную, а подчиненную уставу, техническую, детализирующую положения Устава роль. Это не рыночные, а внутриорганизационные отношения, и как таковые они не должны подпадать под лицензирование Центральным банком, выполняющим роль координатора открытого финансового рынка, а не внутриорганизационных отношений.

2 Законодательство о кредитных потребительских кооперативах не сводится исключительно к гражданскому законодательству Гражданское законодательство - сфера исключительной компетенции Российской Федерации, однако защита прав человека и гражданина, жилищное, земельное законодательство, законодательство о социальном обеспечении — все это сфера совместной юрисдикции РФ и ее субъектов. И в этих сферах регионы могут принимать свои законодательные акты, привлекая кредитные кооперативы к решению социальных и экономических задач регионов. Такой опыт есть и опыт успешный. Региональное законодательство о кредитных кооперативах в отсутствие федерального Закона уже реально помогает противостоять росту и размножению финансовых пирамид

Законодательство помогает кредитным кооперативам выжить, предоставлять гражданам займы на потребительские нужды на приемлемых условиях и тем самым стимулирует их платежеспособный спрос, способствует социальной стабилизации в регионе. Кредитные потребительские кооперативы граждан способствуют реализации региональных программ обеспечения занятости, переподготовки и т.д.

Поскольку кредитные кооперативы представляют собой некоммерческую, нерыночную альтернативу банкам, то законопроект и содержит идею о нецелесообразности лицензирования их деятельности Центральным банком РФ — органом банковского регулирования и контроля. Однако законопроект не выводит и не может выводить кредитные кооперативы в принципе из сферы государственного федерального контроля. Пункт 2 статьи 24 проекта предоставляет Правительству РФ право определять орган исполнительной власти, устанавливающий единые требования к деятельности кредитных кооперативов. Разработчики законопроекта исходили из предположения, что конкретный механизм этого контроля и регулирования будет определен в отдельном постановлении Правительства РФ. Например, именно Правительство определило основные правила лицензирования деятельности ломбардов

Если же этот вариант представляется неприемлемым по каким-либо существенным причинам, целесообразной представляется передача полномочий по осуществлению Функций государственного контроля за деятельностью кредитных кооперативов Министерству антимонопольной политики, поскольку кредитные потребительские кооперативы граждан представляют собой реальную альтернативу монополии банковского капитала. Опыт государств с развитым движением кредитной кооперации говорит о том, что даже при небольшом удельном весе кредитные кооперативы способны стать фактором защиты конкуренции на рынке финансовых услуг. О том же говорит и принятый в России Федеральный закон "О защите конкуренции на рынках финансовых услуг"

4. В статье 1.5 законопроекта речь идет о передаче кредитному кооперативу личных сбережений его пайщиков для использования в целях, определенных договором. Нельзя смешивать этот договор с договором доверительного управления. Во-первых, доверительный управляющий осуществляет свое управление переданными ему средствами самостоятельно, здесь же пайщик кооператива непосредственно участвует в принятии решения этим "управляющим", будучи его частью, его членом. Во-вторых, доверительный управляющий получает за свое управление плату от собственника имущества, то есть это возмездный договор. Тогда как в тексте законопроекта акценты расставлены принципиально иные - платит не пайщик кооперативу, а кооператив пайщику - за то, что его средства временно работают не на его нужды, а на нужды иных пайщиков кооператива, выдаются им в заем. Плата кооперативом пайщику носит компенсационный характер, компенсирует ему те потери, которые он несет отказываясь от использования этих средств в отношении себя лично. Здесь можно провести аналогию с механизмом компенсации участнику общей собственности его отказа от использования собственных средств. Не следует понимать эту аналогию в буквально-правовом смысле терминов. В кредитном кооперативе речь идет не об общей собственности, но об общем кооперативном управлении. Это не доверительное, а кооперативное управление. Именно поэтому процент, начисляемый на сбережения, носит не характер дивиденда, а характер компенсации, он не часть прибыли, а часть расходов. Договор доверительного управления - это обычный гражданско-правовой договор, характерными признаками которого, как и любых гражданско-правовых отношении являются автономия воли, свобода договора, диспозитивность, равенство сторон и т.п. Здесь же речь идет не о самодостаточном договоре, а о договоре внутреннем, в значительной мере уже определенном положениями устава, отношениями членства, он вытекает из этих отношений членства и определяется ими. Поэтому договор здесь играет подчиненную роль, уточняющую, подобно тому, как договор страхования играет в отношениях обществ взаимного страхования с его членами (ст. 968 ГК РФ).

5. Из вышеизложенного следует, что нельзя механически переносить на отношения по передаче личных сбережений нормы главы ГК о доверительном управлении, в том числе нормы о сроке договора. Следует исходить из базового принципа гражданского законодательства — принципа свободы договора (ст. 421 ГК РФ), из общих норм о сроках исполнения обязательств (ст. 514 ГК РФ), из норм устава о сроках членства в организации, из внутренних нормативных актов кооператива о правилах предоставления внутренних займов и т.п.

6. Поскольку договор о передаче личных сбережений является внутренним документом организации, вариантом членского договора, развивающим положения устава, постольку и порядок использования этих средств определяется внутренними документами кооператива.

7. Согласиться с замечанием по пункту 2 статьи законопроекта, исключить этот пункт из текста законопроекта. Соответственно считать пункт 3 пунктом 2. В пункте первом последний абзац сформулировать в соответствии с терминологией ГК РФ "смерти члена кредитного потребительского кооператива граждан или объявления его умершим в установленном законом порядке".

8. Пункт 3 статьи 7 законопроекта устанавливает срок для выплаты денежной стоимости доли гражданина в имуществе кооператива при прекращении членства гражданина в кредитном кооперативе. Если основанием прекращения членства является смерть или объявление гражданина умершим, то денежная стоимость доли имущества кооператива, подлежащая выплате уже не самому члену кооператива, а его наследникам, выплачивается в сроки, определенные нормами наследственного права, — полгода. Нет необходимости дублировать эти общие нормы в законопроекте. Что касается возможности установления уставом больших, чем в Законе, сроков выплаты, можно предложить дополнить пункт 5 статьи 7 следующим положением: "Устав кооператива не может предусматривать сроки выплаты денежной стоимости доли имущества кооператива прекратившему членство в кооперативе пайщику менее трех месяцев со дня подачи заявления о выходе.

Предлагается также откорректировать формулировку размера суммы, подлежащей выплате прекратившему членство пайщику: "При прекращении членства в кредитном потребительском кооперативе граждан член кредитного потребительского кооператива граждан вправе на основании пункта 2 статьи 6 настоящего Федерального закона получить свои личные сбережения с начисленным на них доходом, а также денежную стоимость имущества кредитного потребительского кооператива граждан, соответствующую величине паевого взноса данного пайщика с начисленными на него доходами в случае наличия паенакоплений".

9. В статье 12 законопроекта есть ссылка на порядок, установленный законодательством. Конкретно этот порядок определен статьей 57 ГК РФ. В ней сказано, что если в случаях, установленных законом, реорганизация юридического лица в форме его разделения или выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц осуществляется по решению уполномоченных государственных органов или по решению суда, то и срок реорганизации устанавливают эти органы

10. Дополнить пункт 4 статьи 19 законопроекта первым предложением следующего содержания' "Общее собрание правомочно, если на нем представлено не менее трети членов кооператива "

11. Определение круга вопросов, решения по которым принимаются квалифицированным большинством голосов, отнесены пунктом 2 статьи 116 ГК РФ к сфере регулирования уставом кооператива.

12. Необходимость скорейшего принятия закона о кредитных потребительских кооперативах граждан как меры пресечения финансовых пирамид требует оперативного и наиболее полного устранения недостатков законопроекта. Поэтому необходимо конкретное, исчерпывающее перечисление недостатков законопроекта, а не ссылки на незаконченный "ряд иных существенных недостатков".

В ходе работы согласительной комиссии ГД с учетом замечаний Президента РФ была изменена редакция ст. ст. 2; 6 п. 2; 7 п. п. 2, 3; 12, 24 п. 2; в ст. 15 п. 6 исключен. В результате был более полно определен некоммерческий характер основной деятельности кредитного союза.

Приложение 3. Справка о прохождении федерального закона "О кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах)"

Апрель 1995	Закон "О кредитных союзах" внесен на рассмотрение Государственной Думы депутатами Михайловым А.Ю., Мельниковым А.Ю., Шелищем П.Б., Генераловым А.И., Черторицкой Т.В., Мишустиной Л.П., Маркидоновым С.А.
Июнь 1995	Закон принят Государственной Думой в первом чтении подавляющим большинством голосов.
Лето-осень 1995	Закон в соответствии с установленной процедурой разослан в субъекты Федерации, Правительство РФ, Центробанк, депутатам для ознакомления и внесения предложений и замечаний; получены поправки от 11 субъектов Федерации, Правительства, Центробанка, двух министерств, четырех комитетов Думы, от депутатов и экспертов. Всего поступило 94 поправки, из которых 53 были приняты или учтены в тексте законопроекта, вынесенном на второе чтение.
23 ноября 1995	Закон "О кредитных потребительских кооперативах граждан (кредитных потребительских союзах)" принят Государственной Думой во втором и третьем чтениях подавляющим большинством голосов.
15 декабря 1995	Закон принят Советом Федерации.
30 декабря 1995	Закон отклонен Президентом РФ.
Январь-апрель 1996	Согласительной комиссией Государственной Думы и Главного Государственного правового управления при Президенте РФ проведена работа над замечаниями Президента РФ. Согласованный текст передан Государственной Думе для рассмотрения.
19 апреля 1996	Представитель Президента РФ в Государственной Думе А.А. Котенков предложил принять Закон как полностью согласованный. Закон принят Государственной Думой.
15 мая 1996	Закон отклонен Советом Федерации.
Май-декабрь 1996	Согласительной комиссией палат Федерального Собрания (сопредседатели Депутат Государственной Думы А.Г. Пузановский и Депутат Совета Федерации А.А. Суриков) проведена работа над замечаниями Совета Федерации, Центрального Банка и Министерства финансов. Согласованный текст передан палатам Федерального Собрания для рассмотрения
21 декабря 1996	Закон принят Государственной Думой (318 голосов "за").
25 декабря 1996	Закон принят Советом Федерации единогласно.
9 января 1997	Закон отклонен Президентом РФ.
25 апреля 1997	Государственная Дума проголосовала за преодоление вето Президента РФ на Закон. Результаты голосования, "за"- 320 "против" - 2, воздержалось - 3.
14 мая 1997	Совет Федерации проголосовал за преодоление вето Президента РФ на Закон. Результат голосования — 131 голос "за".
21 мая 1997	Президент РФ отказался подписать Закон по причине нарушения процедуры голосования в Государственной Думе.
21 июня 1997	Государственная Дума приняла обращение "К Президенту РФ о недопустимости уклонения от осуществления входящей в компетенцию Президента РФ обязанности подписывать одобренные в ранее принятой редакции федеральные законы".
3 июля 1998	Закон вновь принят Государственной Думой в предыдущей редакции.
9 июля 1998	Закон одобрен Советом Федерации.
23 июля 1998	Закон отклонен Президентом, направлено письмо Президента Думе с предложениями по изменениям редакции текста Закона.
Сентябрь - октябрь 1998	Образована согласительная комиссия по разработке единого текста с учетом предложений Президента (председатель комиссии — Пузановский А.Г., члены комиссии — представители администрации Президента, депутаты Государственной Думы, Совета Федерации).
3 декабря 1999	Закон принят Государственной Думой в согласованной редакции с учетом предложений Президента Б. Ельцина.
22 декабря 1999	Закон одобрен Советом Федераций.
3 января 2000	Закон отклонен. Текст Закона и замечания и. о. Президента РФ прилагаются.
Февраль 2000	Образована согласительная комиссия по разработке единого текста с учетом предложений Президента (председатель комиссии — Пузановский А.Г., члены комиссии - представители администрации Президента, депутаты Государственной Думы, Совета Федераций).
Ноябрь 2000	Комиссия начала обсуждение очередной редакции текста Федерального закона «О кредитных потребительских кооперативах граждан» с учетом предложений Президента РФ В. Путина.
11 июля 2001	Закон принят Государственной Думой.
20 июля 2001	Закон одобрен Советом Федерации.
7 августа 2001	Закон подписан Президентом РФ.
9 августа 2001	Закон опубликован в Российской газете и вступил в силу.

Приложение 4. УСТАВ Кредитного потребительского кооператива граждан «Сберегательный кредитный союз» (КПКГ «СКС») (г. Тула)

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Кредитный потребительский кооператив граждан «Сберегательный кредитный союз» (далее по тексту - "КС" или "Кредитный союз") является некоммерческой организацией, созданной в соответствии со статьями 50 и 116 Гражданского кодекса Российской Федерации в форме специализированного потребительского кооператива.

1.2. КС является добровольным объединением граждан на основе членства с целью удовлетворения потребностей в финансовой взаимопомощи своих членов (пайщиков), осуществляемого путем объединения его членами необходимых для этого средств (имущественных паевых взносов).

КС создан по признаку общности места жительства: для жителей г. Тулы.

1.3. КС является некоммерческой организацией, то есть не имеет извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяет полученную прибыль между участниками.

КС может осуществлять предпринимательскую деятельность лишь постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых он создан, и соответствующую этим целям.

Доходы, полученные КС от предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с законом и Уставом, по решению уполномоченных органов Кредитного союза направляются на развитие КС, на увеличение его фондов и резервов, а также распределяются между его членами.

1.4. КС создан без ограничения срока своей деятельности на основе решения Учредительного собрания (Протокол от "18" ноября 1998 года).

Настоящая редакция Устава КС принята с целью совершенствования деятельности КС и в связи с необходимостью приведения Устава КС в соответствие с Федеральным законом от 07.08.2001 г. No 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан".

1.5. Полное официальное наименование КС – Кредитный потребительский кооператив граждан «Сберегательный кредитный союз».

1.6. Сокращенное официальное наименование КС – КПКГ «СКС».

1.7. Место нахождения КС: 300026, г. Тула, пр. Ленина, д. 104, ком. 204.

1.8. Кредитный союз является юридическим лицом:

- владеет, пользуется и распоряжается обособленным имуществом на праве собственности и отвечает по своим обязательствам этим имуществом;

- может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности;

- может от своего имени выступать в качестве истца и ответчика в суде;

- имеет самостоятельный баланс, печать со своими наименованием и эмблемой и может иметь также угловой штамп.

1.9. Члены КС обязаны в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса покрыть образовавшиеся убытки путем дополнительных взносов. В случае невыполнения этой обязанности КС может быть ликвидирован в судебном порядке по требованию кредиторов.

КС не отвечает по обязательствам своих членов, а члены КС солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов КС.

1.10. КС представляет интересы своих членов во всех отношениях с российскими гражданами и юридическими лицами, органами государственной власти Российской Федерации и органами местного самоуправления, иностранными гражданами, иностранными юридическими лицами и международными организациями.

КС имеет право участвовать в деятельности других организаций как на территории Российской Федерации, так и на территории других государств, в порядке, предусмотренном действующим законодательством.

1.11. КС считается созданным и приобретает права юридического лица с момента его государственной регистрации в установленном законом порядке.

1.12. В своей деятельности КС руководствуется положениями ст.ст. 50, 116 Гражданского кодекса Российской Федерации, Федерального закона от 07.08.2001 г. No 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан", а также других законов и иных нормативных правовых актов Российской Федерации и субъектов Российской Федерации, регулирующих деятельность кредитных потребительских кооперативов граждан, настоящим Уставом, внутренними нормативными актами, регулирующими деятельность КС, а также решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции.

1.13. КС в своей деятельности руководствуется также принципами кооперативного движения, принятыми ХХIII конгрессом Междунаpодного кооперативного Альянса, принципами кредитных союзов, принятыми Всемирным Советом кредитных союзов, идеями и опытом работы касс взаимопомощи в России.

2. ПРЕДМЕТ И ЦЕЛИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КС

2.1. Целями деятельности КС являются:

удовлетворение потребностей своих членов (пайщиков) в финансовой взаимопомощи;
улучшения социального положения и материального благосостояния своих членов (пайщиков);
защита финансовых интересов граждан (семьи) в сфере финансово-кредитных услуг в условиях становления и развития рыночной экономики в Российской Федерации;
создание дополняющей государственную системы социальной поддержки населения;
развитие системы самоконтроля за использованием финансовых средств;
развитие традиций взаимопомощи и самоорганизации в сфере, непосредственно затрагивающей финансовые интересы семьи;
пропаганда и распространение принципов и целей потребительской кооперации и движения кредитных союзов;
содействие развитию финансовой ответственности личности.

КС не преследует цели извлечения прибыли.

2.2. Предметом деятельности КС является совместное сбережение личных денежных средств его членов (пайщиков), взаимное кредитование (выдача займов) и оказание финансовой взаимопомощи, в том числе предоставление дополнительных финансовых возможностей и оказание иного содействия в удовлетворении финансовых потребностей, исключительно членам (пайщикам) КС под их демократическим контролем.

При осуществлении своей уставной деятельности КС преследует также задачи пропаганды кооперативных идей, основанных на международных принципах кооперации, доведения их до каждого члена КС, в том числе через средства массовой информации и средства массовой коммуникации.

2.3. КС создается за счет вступительных и паевых взносов и осуществляет свою деятельность на основе следующих принципов:

добровольности вступления в КС;
свободы выхода из КС независимо от согласия других членов (пайщиков);
обязательности уплаты вступительного и паевого взносов;
демократичности управления КС (свобода личного участия пайщика в управлении КС, равенство прав и обязанностей всех членов КС независимо от размеров паевых взносов, обязательная подотчетность Общему собранию членов КС других органов КС);
взаимопомощи и обеспечения членам (пайщикам), участвующим в деятельности КС, экономической выгоды;
ограничения размеров кооперативных выплат;
доступности информации о деятельности КС для всех пайщиков;
заботы о повышении культурного и образовательного уровня пайщиков.

2.4. Деятельность КС не ограничивается вышеназванным видом.

КС имеет гражданские права и несет обязанности, необходимые для осуществления любых видов деятельности, не запрещенных действующим законодательством и настоящим Уставом и соответствующих целям КС.

2.5. Для реализации целей, установленных настоящим Уставом, КС вправе:

- самостоятельно определять форму и порядок осуществления всех видов работ по каждому направлению своей деятельности;

- вести учет произведенных взносов и иных средств членов (пайщиков) КС, переданных КС и полученных от КС, в порядке, определенном решениями органов КС;

- осуществлять согласно законодательству владение, пользование и распоряжение имуществом и собственными средствами в соответствии с целями своей деятельности;

- заключать от своего имени и за свой счет любые договоры, совершать любые сделки и иные юридические акты, предусмотренные действующим законодательством, необходимые для осуществления уставной деятельности, с любыми российскими и иностранными гражданами и юридическими лицами, а также международными организациями;

- по решению уполномоченных органов КС открывать в банковских организациях Российской Федерации расчетные и иные счета, пользоваться любыми заемными средствами, а также кредитами банковских организаций, в том числе в иностранной валюте;

- давать консультации членам (пайщикам) КС по вопросам, связанным с удовлетворением потребностей своих членов (пайщиков) в финансовой взаимопомощи;

- оказывать содействие в решении правовых и иных вопросов, связанных с удовлетворением потребностей своих членов (пайщиков) в финансовой взаимопомощи;

- привлекать к работе в КС высококвалифицированных российских, а также иностранных специалистов на условиях совместительства либо контрактной системы найма;

- оказывать содействие членам (пайщикам) КС в привлечении компетентных организаций и высококвалифицированных специалистов для совместной работы;

- участвовать в организации и проведении выставок, концертов, ярмарок, семинаров, симпозиумов и других коммерческих и некоммерческих мероприятий как в России, так и за рубежом;

- осуществлять издательскую деятельность, выпускать периодические издания научно-исследовательского, информационного и рекламного характера;

- осуществлять предпринимательскую деятельность постольку, поскольку это служит достижению целей, ради которых КС создан, и соответствующую этим целям, в том числе издательскую и рекламную деятельность;

- учреждать собственные целевые фонды для разработки и реализации программ в различных направлениях своей деятельности, участвовать в учреждении совместных фондов коммерческого и некоммерческого характера;

- создавать и развивать материально-техническую и социально-культурную базу КС;

- составлять компьютерный банк данных по интересующим вопросам, осуществлять обработку накопленной информации, которая может предоставляться членам (пайщикам) КС;

- осуществлять сотрудничество с российскими, иностранными и международными организациями, принимать участие и состоять в различных российских, иностранных и международных союзах (ассоциациях), заключать соответствующие соглашения и договоры;

- по решению органов КС для выполнения целей, предусмотренных настоящим Уставом, осуществлять иную деятельность коммерческого и некоммерческого характера, не запрещенную действующим законодательством Российской Федерации.

2.6. КС имеет право создавать, реорганизовывать и упразднять филиалы и представительства с соблюдением требований действующего законодательства РФ и соответствующих законодательств иностранных государств по месту нахождения филиалов и представительств.

Филиалы и представительства КС не являются юридическими лицами, они наделяются основными и оборотными средствами за счет КС и действуют в соответствии с внутренними положениями, регулирующими деятельность КС. Имущество филиалов и представительств учитывается на их отдельном балансе и балансе КС.

Решение о создании филиалов и представительств КС и об их ликвидации, о назначении, снятии и замене руководителя, а также соответствующие положения, регулирующие деятельность филиалов и представительств, принимаются Общим собранием членов (пайщиков) КС в соответствии с законодательством государства по месту учреждения филиалов и представительств.

Филиалы и представительства осуществляют свою деятельность от имени КС, которое несет ответственность за их деятельность.

Руководители филиалов и представительств действуют на основании доверенности, выданной КС.

2.7. По отношению к своим членам (пайщикам), КС имеет право применять меры финансового и иного воздействия в случае невыполнения членами (пайщиками) своих обязательств перед КС и другими членами (пайщиками), а также в случае нарушения настоящего Устава, решений органов КС и договоров, осуществлять иные права в соответствии с действующим законодательством, настоящим Уставом, внутренними нормативными актами, регулирующими деятельность КС, решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции, и договорами, заключенными с членами (пайщиками) КС.

2.8. По отношению к своим членам (пайщикам) КС обязан: своевременно и полностью выполнять принятые на себя обязательства перед пайщиками, принимать все возможные меры для обеспечения их интересов и потребностей в финансовой взаимопомощи.

2.9. КС несет ответственность по своим обязательствам перед своими членами (пайщиками) на основании и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации.

3. ЧЛЕНСТВО В КС

3.1. ЧЛЕНЫ (ПАЙЩИКИ) КС

3.1.1. Членами (пайщиками) КС могут быть граждане, достигшие возраста шестнадцати лет, согласные с Уставом КС, разделяющие цели, предмет и принципы деятельности кредитных потребительских кооперативов граждан, желающие удовлетворить свои потребности в финансовой взаимопомощи.

3.1.2. Юридические лица не могут быть членами (пайщиками) КС.

3.1.3. Число членов КС не может быть менее чем пятнадцать и более чем две тысячи человек.

3.2. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ВСТУПЛЕНИЯ В КС

3.2.1. Лицо, желающее вступить в члены (пайщики) КС, подает Заявление о приеме (вступлении) в КС в установленной форме, в котором указываются необходимые данные: фамилия, имя, отчество, дата и место рождения, место жительства, паспортные данные.

Помимо Заявления о приеме (вступлении) в КС граждане представляют светокопию паспорта или иного документа, удостоверяющего личность.

3.2.2. Заявление о приеме (вступлении) в КС должно быть рассмотрено в течение 30 дней уполномоченным органом КС.

Вступающий признается членом (пайщиком) КС после вынесения уполномоченным органом КС решения о приеме в члены (пайщики) КС, оформленного в установленном порядке, с момента уплаты вступительного и паевого взноса, что подтверждается соответствующим уведомлением установленной формы, один экземпляр которого передается новому члену (пайщику) КС, а второй хранится в КС.

3.2.3. Указанный порядок вступления в КС не распространяется на учредителей КС, которые являются одновременно членами (пайщиками) КС в соответствии с решением об учреждении (создании) КС.

3.2.4. Вступительный взнос представляет собой имущественный взнос, направленный на покрытие расходов, связанных со вступлением в КС, который при прекращении членства не возвращается.

Размер вступительного взноса члена (пайщика) КС составляет 1 (один) рубль.

3.2.5. Паевой взнос представляет собой имущественный взнос члена (пайщика) в паевой фонд КС, используемый для осуществления уставной деятельности в порядке, определяемом настоящим Уставом и решениями уполномоченных органов КС.

Минимальный размер паевого взноса члена (пайщика) КС составляет 1 (один) рубль.

3.2.6. Вступительный и паевой взносы должны быть внесены в течение 30 дней после принятия решения о приеме лица в состав членов (пайщиков) КС.

Взносы вносятся наличными денежными средствами в кассу КС или перечисляются в безналичной форме на расчетный счет.

3.2.7. Отказ в приеме гражданина в члены (пайщики) КС допускается лишь в случаях, когда прием повлек бы за собой нарушение действующего законодательства Российской Федерации, настоящего Устава либо иным образом затрагивал интересы КС и других его членов (пайщиков).

3.3. ОТВЕТСТВЕННОСТЬ ЗА НАРУШЕНИЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВ ПО ВНЕСЕНИЮ ВСТУПИТЕЛЬНЫХ И ПАЕВЫХ ВЗНОСОВ

3.3.1. Лицо становится членом (пайщиком) КС только после внесения вступительного и паевого взноса.

В случае просрочки оплаты указанных взносов лицо оплачивает пени в размере 0,2 % от суммы задолженности за каждый день просрочки.

Если просрочка превышает 90 дней, то решение о приеме в члены (пайщики) КС считается недействительным, а прием – несостоявшимся; денежные средства, полученные от лица в качестве частичной оплаты паевого взноса, возвращаются.

3.4. ПРАВА, ОБЯЗАННОСТИ И ОТВЕТСТВЕННОСТЬ

ЧЛЕНОВ (ПАЙЩИКОВ) КС

3.4.1. Права всех (новых и ранее состоявших в КС) членов (пайщиков) КС одинаковы.

3.4.2. Члены (пайщики) КС имеют право:

- вступать в КС и выходить из него на добровольной основе;

- участвовать в управлении КС, избирать и быть избранными в органы КС, вносить предложения об улучшении деятельности КС, устранении недостатков в работе его органов;

- быть принятыми в первоочередном порядке на работу в КС в соответствии с их образованием, профессиональной подготовкой и с учетом потребности в работниках;

- обращаться к Общему собранию членов (пайщиков) КС с жалобами на неправомерные действия других органов КС;

- обжаловать в судебном порядке решения органов КС, затрагивающие их интересы;

- пользоваться всеми возможностями (услугами), предоставляемыми КС своим членам (пайщикам), на условиях и в порядке, определенных настоящим Уставом и решениями органов КС;

- передавать на основании договора личные сбережения в фонд финансовой взаимопомощи КС;

- получать займы на потребительские и иные нужды в порядке и на условиях, предусмотренных настоящим Уставом и решениями органов КС;

- получать компенсацию за использование своих личных сбережений в целях осуществления финансовой взаимопомощи;

- получать от органов КС любую информацию о деятельности КС, в том числе информацию о результатах внешних и внутренних проверок финансовой деятельности, в порядке, предусмотренном настоящим Уставом;

- принимать участие в распределении доходов, полученных от предпринимательской деятельности КС;

- получать по итогам года кооперативные выплаты (часть доходов, полученных КС от предпринимательской деятельности, распределяемую по решению уполномоченных органов КС между своими членами (пайщиками) пропорционально их участию в деятельности КС или их паевым взносам) в порядке, предусмотренном настоящим Уставом и решениями органов КС;

- получить при прекращении членства в КС денежную стоимость доли имущества кредитного потребительского кооператива граждан, соответствующей доле паевого взноса члена кредитного потребительского кооператива граждан в сумме паевых взносов членов кредитного потребительского кооператива, в порядке, предусмотренном настоящим Уставом;

- приобретать иные права, не противоречащие законодательству Российской Федерации и уставным целям деятельности КС, на условиях и в порядке, определенных настоящим Уставом и решениями органов КС.

3.4.3. Члены (пайщики) КС обязаны:

- соблюдать настоящий Устав, выполнять решения Общего собрания членов (пайщиков) КС, а также иных органов КС, принятые в пределах их компетенции;

- исполнять принятые на себя в установленном порядке обязательства по отношению к КС;

- в течение 10 дней сообщать обо всех изменениях персональных данных сообщенных КС: фамилия, имя, отчество, место жительства, паспортные данные и т.д.;

- своевременно и в полном объеме вносить взносы, в том числе вступительные, паевые, дополнительные и целевые, в порядке, в сроки, в размерах и способами, предусмотренными настоящим Уставом, а также решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции;

- своевременно и полностью возвращать займы в порядке, предусмотренном решениями органов КС, а также условиями соответствующего договора, заключенного с КС;

- оказывать КС содействие в осуществлении им своей деятельности;

- покрывать образовавшиеся убытки КС путем дополнительных взносов в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса (сметы);

- не разглашать конфиденциальную информацию о деятельности КС;

- нести иные обязанности, предусмотренные законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом, а также решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции.

3.4.4. Члены (пайщики) КС несут ответственность по своим обязательствам на основаниях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции.

3.4.5. Члены (пайщики) КС несут ответственность по обязательствам КС в пределах своих взносов. Члены КС солидарно несут субсидиарную ответственность по его обязательствам в пределах невнесенной части дополнительного взноса каждого из членов КС.

3.5. УСЛОВИЯ И ПОРЯДОК ПРЕКРАЩЕНИЯ ЧЛЕНСТВА

3.5.1. Членство в КС прекращается в следующих случаях:

- добровольного выхода члена (пайщика) из КС;

- исключения члена (пайщика) из КС на основаниях и в порядке, предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации и настоящим Уставом;

- смерти гражданина, являющегося членом (пайщиком) КС, или признания его умершим в установленном законом порядке.

3.5.2. Член (пайщик) КС вправе в любое время добровольно выйти из КС, предварительно письменно уведомив КС не позднее чем за 10 дней до выхода.

3.5.3. Член (пайщик) КС может быть исключен из КС решением Общего собрания членов КС при наличии одного из следующих оснований:

- неисполнение им без уважительных причин своих обязанностей перед КС, установленных настоящим Уставом или решениями органов КС;

- совершение иных действий, которые наносят ущерб КС и другим его членам, ущемляют их имущественные интересы, умоляют их деловую репутацию.

Член (пайщик) КС может быть также исключен из КС решением Общего собрания членов (пайщиков) в случае, когда прием новых членов (пайщиков) в КС невозможен в связи с достижением предельной численности членов (пайщиков) КС, установленной действующим законодательством, если данный член (пайщик) не хранит в КС личных сбережений, не пользуется займами и иными возможностями КС в течение длительного времени (более, чем 12 месяцев).

3.5.4. При этом должен быть соблюден следующий порядок исключения из членов КС:

Член (пайщик) должен быть извещен в письменной форме не позднее чем за 10 дней уполномоченным органом КС о причинах вынесения на Общее собрание членов КС вопроса о его исключении из КС и приглашен на указанное Общее собрание членов, на котором ему должно быть предоставлено право высказать свое мнение. В случае отсутствия пайщика без уважительной причины на Общем собрании членов КС оно вправе принять решение о его исключении из КС в его отсутствие.

Решение об исключении члена (пайщика) из КС должно быть принято Общим собранием членов (пайщиков) КС квалифицированным большинством голосов (двумя третями голосов от общего числа членов (пайщиков) КС).

Решение Общего собрания членов КС должно быть мотивировано и основано на тщательном изучении всех обстоятельств, имеющих существенное значение для принятия правильного решения в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации, настоящим Уставом и решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции.

3.5.5. В случае смерти члена (пайщика) КС или признания его в установленном законом порядке умершим, его наследникам, если они не являются членами (пайщиками) КС и не хотят или не могут стать членами (пайщиками) КС, выплачивается денежная стоимость доли имущества КС, соответствующей доле паевого взноса умершего члена КС в сумме паевых взносов членов КС.

В случае, если наследники умершего пайщика являются членами КС или вступают в КС, указанная доля имущества зачисляется на лицевые счета наследников в порядке, установленном КС в соответствии с действующим законодательством.

3.5.6. Правовые последствия прекращения членства в КС:

При прекращении членства в КС с момента принятия соответствующего решения прекращается действие соответствующих договоров, заключенных между КС и членом (пайщиком).

Прекращение членства в КС не влечет за собой прекращения обязательств, возникших до момента прекращения членства в КС.

3.5.7. Имущественные последствия прекращения членства в КС:

При прекращении членства в КС члену (пайщику), выходящему или исключенному из Общества, выплачивается денежная стоимость доли имущества КС, соответствующей доле паевого взноса члена КС в сумме паевых взносов членов КС, в порядке, предусмотренном настоящим Уставом.

Пайщику, добровольно выходящему из КС, в аналогичном порядке выплачиваются также кооперативные выплаты (причитающаяся ему часть доходов, полученных КС от предпринимательской деятельности в данном году до момента выхода). Пайщику, исключенному из КС, кооперативные выплаты не выплачиваются.

3.5.8. При прекращении членства в КС должен быть соблюден следующий порядок возврата члену (пайщику) КС денежной стоимости доли имущества КС, соответствующей доле паевого взноса члена КС в сумме паевых взносов членов КС:

Для осуществления имущественных расчетов с выбывшим или исключенным пайщиком, а также с его наследниками, КС составляется справка на момент прекращения членства, в которой указывается подлежащая выплате денежная стоимость доли имущества КС, соответствующей доле паевого взноса члена КС в сумме паевых взносов членов КС, а также кооперативные выплаты (часть доходов, полученных КС от предпринимательской деятельности в данном году до момента прекращения членства) .

Выплаты производятся после утверждения отчета за год, в котором произошло прекращение членства в КС, но не позднее чем через три месяца с момента прекращения членства.

4. ИМУЩЕСТВО И ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ КС

4.1. Имущество КС образуется за счет паевых взносов его членов (пайщиков), доходов КС от осуществляемой им деятельности, в том числе от предпринимательской деятельности при осуществлении таковой, а также за счет целевых взносов, спонсорских взносов, благотворительных пожертвований и иных источников, не запрещенных законодательством Российской Федерации.

4.2. Имущество КС принадлежит ему на праве собственности.

Имущество КС не распределяется по долям (паям) между членами (пайщиками) и работающими по трудовому договору (контракту) гражданами.

4.3. Личные сбережения членов (пайщиков) КС (денежные средства, переданные КС членом (пайщиком) КС на основании договора для использования в соответствии с целями деятельности КС), не являются собственностью КС и не обременяются исполнением его обязательств.

4.4. При передаче членом (пайщиком) КС личных сбережений должен быть соблюден следующий порядок:

Передача членом (пайщиком) личных сбережений осуществляется на основании договора, заключаемого между КС и его членом (пайщиком) в письменной форме. Несоблюдение письменной формы указанного договора влечет за собой его недействительность.

Договор о передаче КС личных сбережений должен содержать условия о сумме предоставляемых личных сбережений, порядке их передачи, сроке и порядке их возврата КС, размере и порядке платы за их использование. Стороны в договоре могут предусматривать иные условия.

4.5. Личные сбережения граждан, переданные на основании договора в пользование КС, учитываются и показываются отдельно от других средств фонда финансовой взаимопомощи КС.

4.6. Размеры вступительного и паевого взносов определяются настоящим Уставом (п. 3.2.4.-3.2.5.), и могут быть изменены Общим собранием членов (пайщиков) КС. Вступительный взнос не входит в состав паевого фонда и не подлежит возврату при выходе пайщика из КС. На вступительные и паевые взносы не могут обращаться взыскания по личным долгам и обязательствам пайщиков.

За нарушение обязательств по уплате вступительных и паевых взносов член (пайщик) несет ответственность, предусмотренную п. 3.3 настоящего Устава.

4.7. Дополнительные взносы оплачиваются членами КС по окончании финансового года в течение трех месяцев после утверждения ежегодного баланса (сметы) КС в размере, установленном органами КС, и используются на покрытие образовавшихся убытков КС.

Решение о внесении целевых взносов, используемых на покрытие текущих расходов КС, при необходимости принимается уполномоченными органами КС, которые определяют размер и сроки оплаты указанных взносов.

Ответственность за нарушение обязанности по уплате целевых и дополнительных взносов аналогична мерам ответственности, предусмотренным в п. 3.3 настоящего Устава.

4.8. Имущество КС используется для осуществления уставной деятельности, в том числе на формирование необходимых фондов, покрытие расходов, а также на осуществление предпринимательской деятельности и иные цели, предусмотренные настоящим Уставом и решениями органов КС.

4.9. КС в порядке, определяемом законодательством, настоящим Уставом и решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции, осуществляет любую финансово-хозяйственную деятельность в целях выполнения уставных задач.

Доходы от своей деятельности КС направляет в специализированные резервные и иные фонды КС в размере и порядке, определенном органами КС.

Доходы, полученные КС от предпринимательской деятельности, осуществляемой в соответствии с действующим законодательством и настоящим Уставом, по решению органов КС направляются на развитие КС, на увеличение его фондов и резервов, а также распределяются между его членами.

Убытки от деятельности КС покрываются в следующем порядке: за счет собственных средств КС, в том числе за счет средств резервного и страхового фондов, а также путем внесения членами (пайщиками) дополнительных и целевых взносов.

4.10. КС на базе принадлежащего ему имущества формирует фонды:

- паевой фонд, который формируется за счет паевых взносов членов КС и направляется на осуществление уставной деятельности КС;

- фонд финансовой взаимопомощи, который формируется за счет собственных средств КС и личных сбережений его членов и используется для предоставления займов своим членам;

- резервный фонд, который формируется за счет резервных отчислений и направляется на обеспечение непредвиденных расходов, связанных с осуществлением уставной деятельности КС и выполнением обязательств по заключенным КС договорам;

- страховой фонд, который может быть сформирован за счет собственных средств КС и использоваться для покрытия возможных убытков от деятельности КС;

- иные фонды в соответствии с решениями органов КС, в которых должен быть определен размер, порядок формирования и порядок использования соответствующих фондов.

4.11. В КС в обязательном порядке создается фонд финансовой взаимопомощи, который является источником займов, предоставляемых членам (пайщикам).

Фонд финансовой взаимопомощи формируется за счет части собственных средств КС, размер которой определяется органами КС в соответствии с настоящим Уставом и решениями Общего собрания членов (пайщиков) КС, а также личных сбережений членов (пайщиков) КС, передаваемых на основании договора в пользование КС для предоставления займов своим членам.

Деятельность КС по формированию и использованию фонда финансовой взаимопомощи не является предпринимательской и не подлежит лицензированию Центральным банком РФ.

4.12. Предоставление (выдача) займов в КС осуществляется за счет средств фонда финансовой взаимопомощи исключительно членам (пайщикам) КС (основное условие получения займов) при наличии соответствующей возможности в следующем порядке, обязательном для всех членов (пайщиков) КС.

Передача денежных средств КС своим членам (пайщикам) оформляется договором займа, при этом перехода права собственности и иных прав на указанные средства не происходит, так как личные сбережения членов (пайщиков), переданные в КС, собственностью КС не являются. Договор займа заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора займа влечет за собой его недействительность.

В договоре займа должны содержаться условия о сумме займа, сроке его возврата и процентах, начисляемых на сумму займа. В договоре займа могут предусматриваться иные условия, в том числе условия обеспечения возврата суммы займа.

Договор займа может быть беспроцентным, если в нем прямо не предусмотрено иное, в случаях, когда договор заключен на сумму, не превышающую размера, предусмотренного статьей 809 Гражданского кодекса Российской Федерации, и не связан с осуществлением предпринимательской деятельности заемщиком.

Виды предоставляемых займов и процедуры предоставления займов определяет Общее собрание членов КС. Правление КС на основании решений Общего собрания членов КС устанавливает процентные ставки по предоставляемым займам.

4.13. КС может оказывать своим членам (пайщикам) другие услуги, соответствующие целям деятельности КС и не противоречащие законодательству Российской Федерации (нефинансовые услуги), в том числе:

заключать договоры страхования от имени и по поручению своих членов (пайщиков) в соответствии с настоящим Уставом и решениями Общего собрания членов (пайщиков) КС;

- оказывать консультационные услуги своим членам (пайщикам).

4.14. В соответствии с действующим законодательством Российской Федерации на деятельность КС устанавливаются следующие ограничения:

КС не вправе:

- выдавать займы гражданам, не являющимся членами (пайщиками) КС;

- выдавать займы юридическим лицам;

- выступать поручителем по обязательствам своих членов и третьих лиц;

- вносить свое имущество в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных товариществ и обществ, производственных кооперативов и иным способом участвовать своим имуществом в формировании имущества юридических лиц, за исключением некоммерческих организаций;

- эмитировать собственные ценные бумаги;

- покупать акции и другие ценные бумаги иных эмитентов, осуществлять другие операции на финансовых и фондовых рынках, за исключением хранения средств на текущих и депозитных счетах в банках и приобретения государственных и муниципальных ценных бумаг, а также предоставления дополнительных финансовых возможностей членам (пайщикам) КС и оказания иного содействия в удовлетворении ими своих финансовых потребностей.

4.15. В соответствии с действующим законодательством с целью защиты финансовых интересов своих членов (пайщиков) КС принимает следующие меры:

устанавливает финансовые нормативы своей деятельности,
проводит очередные и внеочередные внутренние (силами Ревизионной комиссии КС) финансово-хозяйственной деятельности КС и может проводить внешние проверки (в том числе с привлечением аудиторов) в порядке, установленном действующим законодательством и решениями органов КС,
по решению Общего собрания членов (пайщиков) КС может страховать риск невозврата займов по случаю смерти или потери трудоспособности заемщика, а также иные риски, связанные со своей деятельностью.

5. ПОРЯДОК УПРАВЛЕНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬЮ КС

5.1. ОРГАНЫ КС

5.1.1. Органами КС являются: Общее собрание членов (пайщиков) КС, Правление КС, Ревизионная комиссия КС и Директор КС. Органами управления КС являются: Общее собрание членов (пайщиков) КС, Правление КС и Директор КС.

В соответствии с решениями органов КС, принятыми в пределах их компетенции, в КС могут быть дополнительно созданы Комитет по займам (Кредитный комитет) и (или) иные органы КС.

5.1.2. Члены Правления, Комитета по займам (Кредитного комитета) и Ревизионной комиссии КС не получают платы за свою деятельность в указанных органах. Членам Правления, Комитета по займам (Кредитного комитета) и Ревизионной комиссии КС могут возмещаться расходы, понесенные ими в связи с осуществлением своей деятельности в указанных органах.

5.1.3. Деятельность Общего собрания членов (пайщиков), Правления, Комитета по займам (Кредитного комитета), Ревизионной комиссии и Директора КС регламентируется настоящим Уставом и соответствующими внутренними положениями КС, утвержденными Общим собранием членов (пайщиков) КС.

5.2. ОБЩЕЕ СОБРАНИЕ ЧЛЕНОВ (ПАЙЩИКОВ) КС

5.2.1. Высшим органом КС является Общее собрание членов (пайщиков) КС, которое проводится в форме собрания его членов (пайщиков), а также в иных формах в соответствии с внутренними положениями, регулирующими деятельность КС.

Правомочным считается собрание, в работе которого участвует не менее 70 процентов членов (пайщиков) КС.

Очередное Общее собрание членов (пайщиков) КС проводится не реже одного раза в год, не позднее, чем через шесть месяцев после сдачи годового отчета о финансово-хозяйственной деятельности в соответствующий государственный орган.

Внеочередное Общее собрание членов (пайщиков) КС созывается по инициативе Правления, Комитета по займам (Кредитного комитета), Ревизионной комиссии или Директора КС либо по требованию не менее чем одной трети общего числа его членов (пайщиков).

5.2.2. К вопросам исключительной компетенции Общего собрания членов (пайщиков) КС, решения по которым принимается квалифицированным большинством голосов (двумя третями голосов от общего числа членов (пайщиков) КС), относятся:

утверждение Устава, внесение изменений в него и дополнений к нему;
утверждение наименования и эмблемы КС;
утверждение положений, регулирующих деятельность КС: положений о порядке формирования и использования денежных средств КС, о договорах, заключаемых КС со своими членами (пайщиками), об органах КС, а также иных положений о деятельности КС;
утверждение основных направлений расходования средств КС, в том числе лимитов на административные расходы;
определение принципов предоставления займов, в том числе определение максимального размера займа, предоставляемого члену (пайщику) КС;
исключение членов (пайщиков) из КС;
решение вопросов о вхождении в ассоциации (союзы) кредитных потребительских кооперативов граждан (кредитных союзов) и выходе из этих ассоциаций (союзов);
принятие решения о реорганизации и ликвидации КС.

5.2.3. К вопросам исключительной компетенции Общего собрания членов (пайщиков) КС, решения по которым принимается простым большинством голосов (более половины участников собрания), относятся:

избрание Правления КС, его председателя, Ревизионной комиссии, их переизбрание, а также рассмотрение отчетов об их деятельности;
назначение и смещение с должности Директора КС;
утверждение решений иных органов КС, требующих утверждения согласно действующему законодательству, настоящему Уставу и решениям органов КС;
определение размеров вступительного и паевого взносов;
утверждение программ развития КС, его годовых отчетов и бухгалтерских балансов;
принятие в случае необходимости решения о проведении аудита и выбор аудитора;
определение видов, размеров, порядка и условий формирования фондов КС и направлений их использования, утверждение отчетов об использовании фондов КС;
решение вопросов о создании филиалов и представительств КС.

5.2.4. Общее собрание членов (пайщиков) КС правомочно принимать к рассмотрению любой вопрос, относящийся к деятельности КС, и вынести решение по этому вопросу, если он внесен по инициативе Правления КС или его председателя, Ревизионной комиссии КС или одного из ее членов, Комитета по займам (Кредитного комитета), Директора КС либо по требованию не менее чем одной трети общего числа членов (пайщиков) КС.

5.3. ПРАВЛЕНИЕ КС

5.3.1. В периоды между общими собраниями членов (пайщиков) КС руководство деятельностью КС осуществляет Правление КС.

Председатель Правления КС и его члены избираются Общим собранием членов (пайщиков) КС тайным голосованием сроком на пять лет. Председатель и члены Правления КС могут быть освобождены от исполнения обязанностей (полномочий) в любое время по решению Общего собрания членов (пайщиков) КС.

5.3.2. Правление КС решает все вопросы, возникающие в связи с осуществлением текущей деятельности КС, в порядке, предусмотренном настоящим Уставом и положениями, регулирующими деятельность КС.

К исключительной компетенции Правления КС относится:

определение основных направлений деятельности КС;
распределение доходов от предпринимательской деятельности КС на развитие КС, увеличение его фондов и резервов, а также между членами (пайщиками) КС;
определение порядка покрытия убытков, понесенных КС;
определение порядка досудебного рассмотрения споров между КС и его членами.

Решения принимаются простым большинством голосов присутствующих на заседании Правления его членов при условии присутствия на нем более половины его членов.

5.3.3. Председатель и члены Правления КС не могут занимать должность Директора КС, не могут быть членами Ревизионной комиссии и Комитета по займам (Кредитного комитета).

Член Правления КС может совмещать свою деятельность в Правлении с работой в КС по трудовому договору (контракту). Число членов Правления, работающих в КС по трудовому договору (контракту), не должно превышать одну треть состава Правления.

5.4. КОМИТЕТ ПО ЗАЙМАМ (КРЕДИТНЫЙ КОМИТЕТ) КС

5.4.1. Комитет по займам (Кредитный комитет) КС создается при наличии в КС более ста членов (пайщиков) и принимает решения о выдаче займов и порядке их возврата в соответствии с принципами, установленными Общим собранием членов (пайщиков) КС.

При наличии в КС членов (пайщиков) менее ста человек функции Комитета по займам (Кредитного комитета) КС могут быть возложены Общим собранием членов (пайщиков) на его Правление.

5.4.2. Комитет по займам (Кредитный комитет) КС избирается Общим собранием членов (пайщиков) КС тайным голосованием.

5.4.3. Решения Комитета по займам (Кредитного комитета) КС принимаются простым большинством голосов от общего числа его членов.

5.4.4. Членами Комитета по займам (Кредитного комитета) КС не могут быть Директор КС, председатель и члены Правления КС, члены Ревизионной комиссии КС.

Члены Комитета по займам (Кредитного комитета) КС не могут совмещать свою деятельность в Комитете по займам (Кредитном комитете) КС с работой в КС по трудовому договору (контракту).

5.5. РЕВИЗИОННАЯ КОМИССИЯ КС

5.5.1. Ревизионная комиссия КС, избираемая Общим собранием членов (пайщиков) КС, осуществляет контроль за деятельностью КС и его органов.

5.5.2. Ревизионная комиссия КС проводит полные и частичные проверки (ревизии) деятельности КС по собственной инициативе, а также по требованию не менее одной десятой от общего числа членов (пайщиков) КС. Полные проверки (ревизии) деятельности КС проводятся не реже одного раза в год.

О проведенной проверке составляется отчет, который предоставляется иным органам КС. По результатам проверки (ревизии) Ревизионная комиссия КС имеет право созыва внеочередного Общего собрания членов (пайщиков) КС.

5.5.3. Решения Ревизионной комиссии КС принимаются простым большинством голосов от общего числа ее членов.

5.5.4. Ревизионной Комиссией КС перед вынесением годового отчета о финансово-хозяйственной деятельности КС на утверждение Общего собрания членов (пайщиков) КС должна быть подтверждена его достоверность.

5.5.5. Членами Ревизионной комиссии КС не могут быть Директор КС, председатель и члены Правления КС, члены Комитета по займам (Кредитного комитета) КС.

Члены Ревизионной комиссии КС не могут совмещать свою деятельность в Ревизионной комиссии с работой в КС по трудовому договору (контракту).

5.6. ДИРЕКТОР КС

5.6.1. Исполнительным органом КС является Директор КС.

Директор КС назначается и отстраняется от должности Общим собранием членов (пайщиков) КС, а в период между Общими собраниями членов (пайщиков) КС - Правлением КС с обязательным утверждением на ближайшем очередном общем собрании. Директор КС может не являться членом КС.

5.6.2. Директор КС осуществляет свою деятельность в соответствии с настоящим Уставом, решениями Общего собрания членов (пайщиков) и Правления КС, а также договором, заключенным между КС и Директором.

В случае досрочного расторжения трудового договора по инициативе Директора КС (увольнения по собственному желанию) им принимается решение о назначении из числа членов (пайщиков) КС лица, временно исполняющего обязанности Директора КС до назначения в установленном порядке нового Директора.

5.6.3. Директор КС не может быть избран председателем или членом Правления, а также членом Ревизионной комиссии и Комитета по займам (Кредитного комитета) КС.

5.6.4. КС приобретает и осуществляет гражданские права и обязанности через своего Директора, который действует от имени и в интересах КС без доверенности в порядке, установленном действующим законодательством, настоящим Уставом и решениями органов КС.

Директор КС решает все вопросы, относящиеся к деятельности КС, за исключением вопросов, относящихся к исключительной компетенции Общего собрания членов (пайщиков) и Правления КС, для чего издает необходимые приказы и распоряжения, выдает доверенности.

5.6.5. Директор КС может принимать на работу в КС по трудовому договору (контракту) работников исходя из устанавливаемой Общим собранием членов (пайщиков) КС общей суммы затрат на административные расходы.

5.6.6. Для сокращения расходов КС на управление по решению Общего собрания членов (пайщиков) КС отдельные функции Общего собрания членов (пайщиков), Правления КС и Комитета по займам (Кредитного комитета), в том числе относящиеся к исключительной компетенции указанных органов, могут быть временно возложены на Директора КС.

6. УЧЕТ И ОТЧЕТНОСТЬ КС

6.1. КС соблюдает установленный действующим законодательством порядок ведения и оформления документов. КС ведет оперативный, статистический и бухгалтерский учет, представляет соответствующую отчетность в установленном законодательством Российской Федерации порядке. КС обеспечивает сохранность документов, подлежащих хранению в соответствии с действующим законодательством.

6.2. КС предоставляет информацию о своей деятельности своим членам (пайщикам) в следующем порядке: по собственной инициативе и по запросу заинтересованных лиц по возможности в наиболее короткие сроки.

При предоставлении информации иным лицам, в том числе контролирующим государственным органам, должны соблюдаться условия, порядок и сроки, установленные действующим законодательством Российской Федерации.

6.3. КС и его органы несут ответственность за непредоставление информации своим членам (пайщикам), а также за полноту и достоверность информации, предоставляемой для публикации в средствах массовой информации и средствах массовой коммуникации.

7. ТРУД В КС

7.1. Трудовые отношения в КС регулируются действующим законодательством с учетом положений настоящего Устава и внутренних положений, регулирующих деятельность КС.

7.2. КС самостоятельно осуществляет наем работников и определяет условия и размеры оплаты их труда в соответствии с законодательством Российской Федерации о труде и настоящим Уставом.

Наем руководящих, а также иных работников осуществляется на контрактной основе в соответствии с решениями органов КС.

7.3. Выборные должностные лица КС, а также наемные работники обязаны соблюдать требования настоящего Устава и внутренних положений, регулирующих деятельность КС.

Указанные лица, не соблюдающие настоящий Устав и внутренние положения, регулирующие деятельность КС, нарушающие права членов (пайщиков) КС, иным образом наносящие своими действиями (бездействием) ущерб КС и его членам (пайщикам), могут быть отстранены от занимаемой должности (с ними может быть расторгнут контракт), с наступлением имущественной ответственности, установленной действующим законодательством, настоящим Уставом, внутренними положениями, регулирующими деятельность КС, а также решениями органов КС.

8. РЕОРГАНИЗАЦИЯ И ЛИКВИДАЦИЯ КС

8.1. Реорганизация КС (слияние, присоединение, разделение, выделение, преобразование) осуществляется на основании и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Органом, правомочным принимать решение о реорганизации КС, является Общее собрание членов (пайщиков) КС.

В случае, если число членов (пайщиков) КС превысит две тысячи человек, в течение 6 месяцев с момента достижения предельной численности проводится реорганизация КС в форме его разделения либо выделения из его состава одного или нескольких юридических лиц в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации.

8.2. Ликвидация КС осуществляется на основании и в порядке, которые предусмотрены законодательством Российской Федерации. Ликвидация осуществляется также в случае, если число членов (пайщиков) КС составляет менее чем пятнадцать человек. Органом, правомочным принимать решение о добровольной ликвидации КС, является Общее собрание членов (пайщиков) КС.

8.3. Имущество КС, оставшееся после расчетов с бюджетом и удовлетворения требований кредиторов, распределяется между членами (пайщиками) КС пропорционально их паевым взносам.

9. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Изменения и дополнения к настоящему Уставу принимаются членами (пайщиками) КС на Общем собрании и приобретают силу с момента их государственной регистрации в установленном законом порядке.

Приложение 5. ПОЛОЖЕНИЕ о договорах, заключаемых с членами (пайщиками) Кредитного потребительского кооператива граждан "Сберегательный кредитный союз" (КПКГ "СКС")

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

1.1. Настоящее Положение определяет деятельность Кредитного потребительского кооператива граждан "Сберегательный кредитный союз" (далее "Кредитный союз" или "КС") по оформлению договоров, заключаемых КС со своими членами (пайщиками), в том числе устанавливает типовые формы указанных договоров, а также устанавливает принципы и порядок предоставления им займов.

1.2. Настоящее Положение разработано на основании и в соответствии с Федеральным законом от 07.08.2001 г. No 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" и иными положениями действующего законодательства, а также в соответствии с Уставом КС.

1.3. Настоящее Положение обязательно для соблюдения всеми членами (пайщиками) КС, членами выборных органов КС и наемными работниками КС, а также филиалов и иных структурных подразделений КС.

ПРИНЦИПЫ И УСЛОВИЯ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ ЧЛЕНАМ (ПАЙЩИКАМ) КС

2.1. Предоставление (выдача) займов в КС осуществляется в соответствии с принципами и порядком, установленном действующим законодательством Российской Федерации, Уставом КС и настоящим Положением.

Указанные принципы и порядок предоставления КС займов своим членам (пайщикам) одинаковы и обязательны для всех без исключения членов (пайщиков) КС.

2.2. Предоставление займов в КС осуществляется на основе следующих принципов:

Предоставление займов в КС осуществляется за счет средств Фонда финансовой взаимопомощи (ФФВП).
Предоставление КС займов осуществляется исключительно членам (пайщикам) КС. КС не вправе выдавать займы гражданам (физическим лицам), не являющимся членами (пайщиками) КС, тем более, КС не имеет права выдавать займы юридическим лицам.
Предоставление КС займов осуществляется при наличии соответствующей возможности. Не допускается выдача займа, если это связано с угрозой ликвидации КС.
При предоставлении займов должны соблюдаться финансовые нормативы (ограничения), установленные решениями органов КС, принятыми в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ ЧЛЕНАМ (ПАЙЩИКАМ) КС

3.1 Перед оформлением необходимых для предоставления займа документов члену (пайщику) КС должны быть разъяснены принципы, условия и порядок предоставления займов в КС. Настоящее Положение и образцы соответствующие документов должны находится в помещении КС в доступном для членов (пайщиков) месте и предоставляться желающим для ознакомления.

3.2. Член (пайщик) КС, желающий получить заем, делает соответствующую заявку (заполняет заявление на получение займа). Форма заявления на получение займа утверждается Правлением либо Общим собранием членов (пайщиков) КС (Приложение No 1).

Заявление на получение займа должно содержать следующие сведения:

данные о пайщике;
цель займа, который желает получить пайщик;
сумма займа;
срок займа;
вид займа: доверительный (без обеспечения) или с обеспечением;
при наличии обеспечения краткое описание предлагаемого пайщиком обеспечения;
отметка о том, что пайщик ознакомлен с условиями и порядком предоставления займов.

3.3. Поданное членом (пайщиком) КС заявление на получение займа проверяется ответственным за оформление займов лицом и регистрируется в порядке поступления. Заявление проверяется на правильность оформления и достоверность внесенных данных.

При необходимости ответственным лицом члену (пайщику) КС оказывается помощь в заполнении заявления на получения займа.

Для сокращения расходов КС и ускорения процедуры выдачи займа допускается подача заявки на получение займа в устной форме, то есть без оформления соответствующего письменного заявления.

3.4. Перед непосредственным рассмотрением заявления на получение займа проверяется возможность предоставления КС займа (наличие достаточных средств в кассе КС или на расчетном счете КС), а также "надежность" (платежеспособность) данного члена (пайщика) КС: состояние его дел, величина паевого взноса, размер личных сбережений, переданных КС, количество и размер предыдущих займов и расчетов по ним, наличие или отсутствие задолженности.

В случае, если пайщик в качестве обеспечения предлагает поручительства других пайщиков, в аналогичном порядке проверяется "надежность" (платежеспособность) предлагаемых поручителей.

3.5. После проверки правильности и достоверности заявления на получение займа, наличия возможности предоставления КС займа, а также "надежности" члена (пайщика) КС ответственным органом КС (Директор, Комитет по займам (Кредитный комитет) или Правление КС) осуществляется рассмотрение поданного заявления по существу, то есть решается вопрос о выдаче (предоставлении) займа либо об отказе в выдаче.

Рассмотрение поданного заявления на получение займа по существу (кредитный анализ) относится к компетенции специального органа КС - Комитета по займам (Кредитного комитета), который принимает решение о выдаче займов и порядке их возврата в соответствии с принципами, установленными Общим собранием членов (пайщиков) КС и изложенными в настоящем Положении.

Рассмотрение заявления на получение займа Директором КС осуществляется для ускорения процедуры выдачи займов в случаях, предусмотренных в настоящем Положении, когда предоставление займа не требует решения данного вопроса Комитетом по займам (Кредитным комитетом) или Правлением КС.

Рассмотрение заявления на получение займа Правлением КС осуществляется в наиболее важных случаях, прямо предусмотренных в настоящем Положении, а также в случае отсутствия в КС соответствующего специализированного органа Комитета по займам (Кредитного комитета), функции которого в соответствии с Уставом КС (при наличии членов (пайщиков) менее ста человек) возлагаются Общим собранием членов (пайщиков) КС на Правление.

3.6. При положительном решении вопроса о выдаче (предоставлении) займа обеспечивается его надлежащее оформление (составление и подписание договора займа) и непосредственная выдача денежных средств (суммы займа).

При отрицательном решении члену (пайщику) незамедлительно сообщается об этом с указанием причин невозможности выдачи займа, а также действий, которые необходимо предпринять для положительного решения данного вопроса. По требованию члена (пайщика) КС данное сообщение представляется в письменной форме.

РАССМОТРЕНИЕ ЗАЯВЛЕНИЙ НА ПОЛУЧЕНИЕ ЗАЙМОВ

4.1. Уполномоченный на рассмотрение заявлений на получение займов и принятие решений об их выдаче орган КС (Директор, Комитет по займам (Кредитный комитет) или Правление КС) рассматривает заявления (заявки) строго в порядке их поступления, вне зависимости от того, на получение займа какого типа (вида) претендуют пайщики.

Исключения могут быть сделаны для определенных категорий членов (пайщиков) (ветераны, инвалиды, многодетные и т.п.) или в чрезвычайных случаях (смерть в семье пайщика, тяжелое заболевание, пожар и т.п.).

4.2 По желанию члена (пайщика) КС, претендующего на получение займа, уполномоченный орган КС рассматривает заявление (заявку) в его присутствии. При этом проводится беседа (кредитное интервью), в ходе которого выясняются характер и ответственность данного члена (пайщика) КС и его возможности по возврату займа, то есть подтверждается его "надежность" (платежеспособность).

4.3. Уполномоченный орган КС проверяет наличие всех документов, необходимых для получения займа определенного типа (вида), и их соответствие требованиям, установленным действующим законодательством Российской Федерации, Уставом и внутренними положениями КС.

При необходимости уполномоченный орган КС может потребовать от члена (пайщика) КС предоставления дополнительных документов, подтверждающих его платежеспособность.

4.4. В случае, если после рассмотрения заявления (заявки) и приложенной к нему документации выясняется невозможность предоставления займа, запрашиваемого членом (пайщиком) КС, уполномоченный орган КС вправе отказать в предоставлении запрашиваемого займа либо изменить, по согласованию с пайщиком, вид, сумму или срок займа.

По требованию члена (пайщика) КС ему выдается выписка из протокола заседания Комитета по займам (Кредитного Комитета) или Правления КС, относящаяся к рассмотрению его заявки, либо иное письменное сообщение об отказе в выдаче займа.

4.5. Принятие решения о выдаче займов осуществляется уполномоченным органом КС на основании документов, предоставленных членом (пайщиком) КС, при этом учитывается не только возможность предоставления КС займа, но и "надежность" (платежеспособность) данного члена (пайщика) КС.

Кроме того, уполномоченный орган КС обязан руководствоваться положениями главы 2 Конституции Российской Федерации "Права и свободы человека и гражданина", а также социальными мотивами: репутация пайщика, наличие (отсутствие) семьи, постоянной работы, и т.п.

4.6. Член (пайщик) КС, которому отказано в предоставлении займа, имеет право обратиться с жалобой в Ревизионную Комиссию КС.

Кроме того, если пайщик считает, что тем самым были нарушены его конституционные права, он имеет право в соответствии с действующим законодательством обжаловать данное решение в суд или иные компетентные органы.

4.7. Член (пайщик) КС должен быть проинформирован о том, какой именно орган КС будет рассматривать его заявление, в каком порядке, а также о месте и времени такого рассмотрения.

ВИДЫ ЗАЙМОВ И УСЛОВИЯ ИХ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ

5.1. Виды займов и условия их предоставления определяются в зависимости от сроков предоставления займов, субъектов, их целей, ставок и обеспечения.

5.2. По срокам займы подразделяются на следующие виды:

- краткосрочные – предоставляются любому члену (пайщику) КС на срок до 3 месяцев;

- среднесрочные – предоставляются любому члену (пайщику) КС на срок от 3 до 12 месяцев;

- долгосрочные – предоставляются любому члену (пайщику) КС на срок свыше 12 месяцев.

Срок займа указывается пайщиком в заявлении на получение займа, рассматривается и утверждается ответственным органом или должностным лицом КС.

5.3. По субъектам, которым предоставляются займы, займы подразделяются на следующие виды:

- заем для членов (пайщиков) КС, не занимающих выборные должности в органах КС и не работающих в КС по трудовому договору;

- заем для членов (пайщиков) КС, занимающих в КС какую-либо должность (Директор, главный бухгалтер, член Правления, Комитета по займам (Кредитного комитета) или Ревизионной комиссии) или работающих в КС по трудовому договору.

Займы членам (пайщикам) КС предоставляются вне зависимости от того, к какому виду субъектов они относятся, поскольку все члены (пайщики) КС пользуются равными правами и возможностями по получению займов.

Для отдельных категорий членов (пайщиков) КС (ветераны, инвалиды, многодетные и т.п.) или в чрезвычайных случаях (смерть в семье пайщика, тяжелое заболевание, пожар и т.п.) решением уполномоченного органа могут быть установлены льготные условия заключения договоров займа.

5.4. По процентным ставкам, установленным органами КС в качестве компенсации расходов по предоставлению займа, займы подразделяются на следующие виды:

- компенсационный – заем, по которому член (пайщик) КС обязуется компенсировать затраты Кредитного союза полностью в соответствии с тарифами процентов покрытия соответствующих расходов, утвержденными уполномоченным органом КС;

- льготный – заем, по которому решением уполномоченного органа КС устанавливается сниженная ставка процента в случаях предоставления займов отдельным категориям членов (пайщиков) КС (ветераны, инвалиды, многодетные и т.п.);

- беспроцентный - заем, предоставляемый члену (пайщику) КС по решению уполномоченного органа КС в чрезвычайных (смерть в семье пайщика, тяжелое заболевание, пожар и т.п.) и иных исключительных случаях, на условиях, максимально способствующих преодолению их негативных последствий и возврату заемных средств.

5.5. По целям, на которые могут предоставляться займы членам (пайщикам) КС, займы подразделяются на следующие виды:

заем на текущие нужды - предоставляется любому члену (пайщику) КС на любые нужды, возникающие в ходе повседневной жизни;
заем на потребительские нужды - предоставляется любому члену (пайщику) КС для приобретения каких-либо дорогостоящих товаров или услуг;
заем на индивидуальную предпринимательскую деятельность - предоставляется любому члену (пайщику) КС с целью финансирования конкретного бизнес-проекта, пополнения оборотных средств, осуществления иных мероприятий, направленных на расширение бизнеса. При решении вопроса о предоставлении займа на указанные цели уполномоченным органом КС рассматривается бизнес-план либо иные документы пайщика, подтверждающие, на какие именно проекты будут направлены заемные средства.

5.6. По наличию обеспечения, необходимого для получения займа, займы подразделяются на следующие виды:

- доверительный – заем, предоставляемый члену (пайщику) КС по решению уполномоченного органа КС без какого-либо дополнительного обеспечения на основе доверия к конкретному члену (пайщику) КС с учетом его "надежности";

- под поручительство – заем, предоставляемый члену (пайщику) КС по решению уполномоченного органа ОВК, для получения которого члену (пайщику) КС необходимо обеспечение в виде письменного поручительства других членов (пайщиков) КС;

- залоговый – заем, предоставляемый члену (пайщику) КС по решению уполномоченного органа КС, для получения которого члену (пайщику) КС необходимо обеспечение в виде залога.

5.7. Условия предоставления займов:

- наличие соответствующей финансовой возможности;

- обеспечение снижения рисков невозврата займов: предпочтение должно отдаваться краткосрочным займам и займам, обеспеченным залогом;

- соблюдение установленной очередности и порядка предоставления займов.

5.8. Гарантии обеспечения возврата займов:

В качестве гарантии обеспечения возврата займов должно использоваться соответствующее обеспечение: собственные личные сбережения, поручительство других членов (пайщиков) и залог.

5.9. Последствия невозврата займов:

5.9.1. При невозврате займа, в качестве обеспечения которого предусмотрены личные сбережения и начисленные по ним проценты, для покрытия задолженности пайщика по займу в пользу КС взыскиваются все личные сбережения пайщика в пределах, необходимых для покрытия всей задолженности (суммы займа и причитающихся процентов).

5.9.2. При невозврате займа, в качестве обеспечения которого предусмотрено поручительство других пайщиков, задолженность пайщика по займу покрывается следующим образом:

сначала в пользу КС взыскиваются все личные сбережения самого пайщика (заемщика);
затем в пользу КС взыскиваются личные сбережения других пайщиков (его поручителей).

Если сумма задолженности пайщика, причитающаяся к оплате после взыскания личных сбережений самого пайщика (заемщика), меньше общей суммы личных сбережений пайщиков (поручителей), личные сбережения поручителей взыскиваются в пользу КС пропорционально величине личных сбережений каждого из поручителей, если иное не предусмотрено договором.

Если взысканные в пользу КС личные сбережения пайщика (заемщика) и пайщиков (его поручителей) не покрывают задолженность по займу, КС вправе при обращении в суд требовать взыскания оставшейся суммы задолженности как с самого заемщика, так и с любого из его поручителей, за исключением случаев, когда в поручительствах прямо указано, что поручители ручаются за заемщика в пределах суммы их личных сбережений, переданных в КС.

5.9.3. При невозврате залогового займа задолженность пайщика по данному займу покрывается путем взыскания в пользу КС предоставленного обеспечения (залога) в пределах, необходимых для покрытия задолженности (суммы займа и причитающихся процентов).

При недостаточности залога для покрытия всей задолженности в пользу КС взыскиваются также личные сбережения пайщика в пределах, необходимых для покрытия задолженности (суммы займа и причитающихся процентов).

ПРАВИЛА РАБОТЫ С ЗАЛОГАМИ

6.1. Оформление залога производится в соответствии с действующим законодательством и условиями договоров, заключаемых между КС и его членами (пайщиками). В случае одновременного пользования пайщиком несколькими займами не допускается оформление одного и того же имущества в качестве обеспечения различных займов.

6.2. В качестве залога может быть принято следующее движимое имущество: автотранспортные средства, ювелирные изделия, предметы антиквариата и коллекционирования, партии товаров, не бывших в употреблении, пользующихся высоким устойчивым спросом и не имеющих ограничений по сроку годности (хранения) либо срок годности (хранения) которых истекает до окончания срока займа, а также некоторые имущественные права (например, право аренды).

6.3. Прием недвижимого имущества в качестве залога не рекомендуется. Недвижимое имущество может быть принято в качестве залога лишь при соответствующем нотариальном оформлении сделки.

6.4. КС проводит оценку стоимости и степени ликвидности предлагаемого в качестве залога имущества, при этом могут привлекаться независимые специалисты. Расходы по проведению такой оценки возлагаются на заемщика.

6.5. Имущество, служащее залогом, при необходимости должно быть застраховано. Расходы по страхованию возлагаются на заемщика.

6.6. Залог может быть с оставлением имущества у залогодателя или с передачей имущества залогодержателю (заклад). Предметом заклада не может быть недвижимость и товары в обороте. КС не вправе пользоваться переданным ему в качестве залога имуществом. Последующий залог заложенного имущества не допускается.

ОЧЕРЕДНОСТЬ ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ ЗАЙМОВ

7.1. При невозможности удовлетворения всех заявлений (заявок) на получение займа, то есть решение о предоставлении займа уполномоченным органом принято, но у КС отсутствуют достаточные средства для удовлетворения займа, устанавливается очередь. Соблюдение порядка очередности контролирует Комитет по займам (Кредитный комитет) КС.

7.2. Для скорейшего удовлетворения всех заявлений (заявок) на получение займа органы КС обязаны принять все необходимые меры, в том числе перевод части фонда финансовой взаимопомощи (ФФВП), размещенного в качестве временно свободного остатка в государственных и муниципальных ценных бумагах и на депозитах банков, в ликвидную форму для удовлетворения заявок на займы.

При этом конкретные меры должны приниматься с учетом как интересов пайщиков, нуждающихся в займах, так и необходимости поддержания финансовой стабильности КС. В частности, запрещается досрочное изъятие средств, размещенных в государственных ценных бумагах и на депозитах банков, если условиями договоров о размещении этих средств предусмотрены такие штрафные санкции, которые могут сделать невозможным выполнение Кредитным союзом своих обязательств перед пайщиками по личным сбережениям и процентам по ним.

7.3. Порядок очередности удовлетворения заявлений (заявок) на получение займа следующий:

После полного удовлетворения заявлений на получение займа на текущие нужды, утвержденных в течение одной недели, подлежат удовлетворению заявления на получение займа на потребительские нужды, утвержденные в течение этой же недели. Затем в таком же порядке удовлетворяются заявлений на получение займа, утвержденные в течение следующей недели, и так далее. Заявления на получение займа на индивидуальную предпринимательскую деятельность удовлетворяются в соответствии с требованиями, установленными настоящим Положением.

7.4. В случае, когда при наличии очереди на получение займов частое пользование займами одним и тем же пайщиком затрудняет доступ к займам других пайщиков, уполномоченный орган КС вправе отказать в выдаче займа по этим мотивам.

ОФОРМЛЕНИЕ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КС

8.1. Деятельность КС по предоставлению займов своим членам (пайщикам), а также по взаимному сбережению денежных средств путем их передачи в пользование КС, подлежит обязательному документальному оформлению в соответствии с Уставом КС, настоящим Положением и решениями органов КС.

8.2. Передача денежных средств КС своим членам (пайщикам) (предоставление займа) оформляется договором займа. Договор займа заключается в письменной форме. Несоблюдение письменной формы договора займа влечет за собой его недействительность.

Типовая форма договора займа утверждается Общим собранием членов (пайщиков) КС (Приложение No 2).

8.3. В случае, если член (пайщик) КС в качестве обеспечения займа предлагает поручительство другого пайщика, данное поручительство в обязательном порядке оформляется договором поручительства, который заключается в письменной форме и является приложением к соответствующему договору займа (неотъемлемой его частью).

В договоре поручительства должны содержатся данные об основном договоре (договоре займа), а также соответствующие условия о сумме займа, сроке его возврата и процентах, начисляемых на сумму займа и иных существенных условиях, на которых заключается договор займа. Кроме того, в договоре поручительства должны быть предусмотрены обязанности и ответственность поручителя.

Типовая форма договора поручительства утверждается Общим собранием членов (пайщиков) КС (Приложение No 3).

8.4. В случае, если член (пайщик) КС в качестве обеспечения займа предлагает залог в виде какого-либо имущества, залог в обязательном порядке оформляется договором залога, который заключается в письменной форме и является приложением к соответствующему договору займа (неотъемлемой его частью). Если действующим законодательством для соответствующего залога или волеизъявлением сторон предусмотрено нотариальное удостоверение данного договора, договор подлежит регистрации у нотариуса.

В договоре залога должны содержатся данные об основном договоре (договоре займа), а также соответствующие условия о сумме займа, сроке его возврата и процентах, начисляемых на сумму займа и иных существенных условиях, на которых заключается договор займа. Кроме того в договоре залога должны быть предусмотрены данные о предмете залога, его страховании и местонахождении, а также обязанности и ответственность сторон.

Типовая форма договора залога утверждается Общим собранием членов (пайщиков) КС (Приложение No 4).

8.5. Передача членом (пайщиком) КС своих личных сбережений в пользование КС осуществляется на основании договора, заключаемого между КС и его членом (пайщиком) в письменной форме. Несоблюдение письменной формы указанного договора влечет за собой его недействительность.

Типовая форма договора о передаче членом (пайщиком) личных сбережений в КС утверждается Общим собранием членов (пайщиков) КС (Приложение No 5).

ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ

9.1. Изменения и дополнения к настоящему Положению, а также решения, относящиеся к деятельности КС, связанной с оформлением договоров, заключаемых КС со своими членами (пайщиками), в том числе с изменением типовых форм указанных договоров, а также к принципам и порядку предоставления займов, принимаются Общим собранием членов (пайщиков) КС.

Приложение 6. ДОГОВОР о передаче членом (пайщиком) своих личных сбережений в Кредитный союз No 00

"05" января 2002 г. г. Тула

Кредитный потребительский кооператив граждан "Сберегательный кредитный союз" (КПКГ "СКС"), именуемый далее "Кредитный союз" или "КС", в лице директора Кузнецова И.В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и член (пайщик) КПКГ "СКС" Иванов Иван Иванович, паспорт V-ЛО No 636053, выданный 01.01.1997 г. ОВД Ивановского р-на г. Иванова Ивановской обл., именуемый далее "Пайщик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора.

1.1. На основании Устава и Положений КПКГ "СКС" пайщик передает в Кредитный союз свои личные сбережения в размере 205000-00 (Двести пять тысяч рублей 00 копеек) на срок 60 дней под 25 % (годовых) путем внесения наличных денежных средств в кассу КС для использования в соответствии с целями деятельности КС.

1.2. Пайщик сохраняет право собственности на передаваемые в КС личные сбережения.

1.3. Пайщик предоставляет Кредитному союзу право использовать переданные им личные сбережения любыми способами, предусмотренными Уставом и внутренними положениями КС.

1.4. Кредитный союз обязуется использовать переданные ему личные сбережения исключительно в соответствии с целями, предусмотренными Уставом и внутренними положениями КС.

1.5. Кредитный союз обязуется по истечении срока, указанного в п. 1.1. настоящего Договора, вернуть Пайщику сумму переданных им в Кредитный союз личных сбережений с учетом предусмотренного в настоящем Договоре процента.

2. Права и обязанности сторон.

2.1. По истечении срока действия настоящего Договора Пайщик вправе:

- истребовать свои личные сбережения, переданные в КС;

- не требовать возврата личных сбережений.

2.2. Пайщик вправе истребовать свои личные сбережения, переданные в КС до истечения срока, указанного в п. 1.1. настоящего Договора.

2.3. Кредитный союз гарантирует тайну передачи Пайщиком сбережений. Без согласия Пайщика информация, касающаяся его личных сбережений, переданных в Кооператив, может быть предоставлена третьим лицам только в случаях, специально предусмотренных действующим законодательством Российской Федерации или Уставом КС.

2.4. Пайщик имеет право на получение информации о способах использования его личных сбережений, переданных в КС, которая предоставляется в порядке, предусмотренном Уставом КС.

3. Срок договора, порядок его изменения и досрочного расторжения.

3.1. Настоящий Договор вступает в силу с момента фактической передачи Пайщиком своих сбережений в кассу КС.

3.2. За пользование средствами Пайщика по истечении срока, указанного в п. 1.1. настоящего Договора, Кредитный союз выплачивает Пайщику проценты в размере предусмотренном в настоящем Договоре.

Если переданные в Кредитный союз личные сбережения будут истребованы Пайщиком до истечения срока, указанного в п. 1.1. настоящего Договора, то проценты за пользование ими не начисляются.

3.3. В случае ликвидации КС Пайщику выплачивается вся сумма переданных им в КС личных сбережений вместе с процентами, исчисленными за весь период пользования Кредитным союзом средствами Пайщика (его личными сбережениями) на момент ликвидации КС.

3.4. Пайщик вправе в одностороннем порядке расторгнуть договор с КС в случае нецелевого использования его средств. В этом случае КС обязан выплатить Пайщику всю сумму его личных сбережений, переданных в КС, с процентами, равными учетной ставке Центрального Банка (Банка России) на момент расторжения Договора, но не ниже величины, предусмотренной в п. 1.1. настоящего Договора.

3.5. В случае нарушения Кредитным союзом обязательств, предусмотренных п. 1.5. настоящего Договора, КС несет ответственность перед Пайщиком за неправомерное пользование чужими денежными средствами в порядке, установленном ст. 395 Гражданского кодекса РФ.

3.6. В случае смерти Пайщика или признания его умершим в установленном законом порядке личные сбережения, переданные им ранее в КС, передаются наследникам умершего в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

Настоящий Договор может быть изменен либо продлен на тех же условиях по согласованию сторон.

4. Заключительные положения.

4.1. Любое из обязательств, вытекающих из настоящего Договора, может быть прекращено невозможностью исполнения, если она вызвана обстоятельством, за которое ни одна из сторон не отвечает.

В случае невозможности исполнения одной из сторон обязательства, вытекающего из настоящего Договора, если это вызвано виновными действиями другой стороны, последняя не вправе требовать возвращения исполненного ею по обязательству.

4.2. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. Каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

5. Реквизиты сторон.

Кредитный союз:

Пайщик:

Кредитный потребительский кооператив граждан "Сберегательный кредитный союз" (КПКГ "СКС")

ОГРН 1027100594597 ИНН 7104022562

Счет No 30214810100000010166

в ОАО "НКО КЦ "БИТ" г. Тула,

к/с 30103810700000000303 БИК 047003303

300026, г. Тула., пр. Ленина, д.104, оф.204

тел. (0872) 35-42-88

Иванов Иван Иванович,

паспорт V-ЛО No 636053,

выданный 01.01.1997 г. ОВД Ивановского р-на г. Иванова Ивановской обл.,

6. Подписи сторон.

Кредитный союз:

Пайщик:

___________________/И.В. Кузнецов/

_________________/И.И. Иванов/

Приложение 7. ДОГОВОР займа No 00

"01" января 2002 г. г. Тула

Кредитный потребительский кооператив граждан "Сберегательный кредитный союз" (КПКГ "СКС"), именуемый далее "Займодавец", в лице директора Кузнецова И.В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и член (пайщик) КПКГ "СКС" Иванов Иван Иванович, паспорт V-ЛО No 636053, выданный 01.01.1997 г. ОВД Ивановского р-на г. Иванова Ивановской обл., именуемый далее "Заемщик", с другой стороны, заключили настоящий договор о нижеследующем:

1. Предмет договора.

1.1. На основании Устава и Положений КПКГ "СКС" Займодавец передает Заемщику денежные средства Фонда финансовой взаимопомощи (ФФВП) - сумму займа в размере 205000-00 (Двести пять тысяч рублей 00 копеек) на оговоренный в п. 2.1. настоящего Договора срок, а Заемщик обязуется возвратить Займодавцу сумму займа с причитающимися процентами в порядке, установленном настоящим Договором.

1.2. Денежные средства Фонда финансовой взаимопомощи в собственность Заемщика не переходят, поскольку переданы Займодавцу другими членами (пайщиками) КПКГ "СКС", в собственности которых и остаются.

2. Права и обязанности сторон.

2.1. Займодавец обязуется обеспечить предоставление суммы займа в размере, указанном в п. 1.1 настоящего Договора, на срок 120 календарных дней с момента заключения настоящего Договора.

2.2. Целевое назначение займа указано в заявлении на получение займа и подтверждено в установленном порядке.

2.3. Заемщик обязуется возвратить заем в срок и выплачивать проценты в размере 40 процентов годовых от суммы займа до дня возврата суммы займа.

2.4. Заемщик имеет право досрочного возврата займа. При досрочном возврате займа проценты выплачиваются Заемщиком за фактический срок пользования займом.

2.5. Займодавец вправе требовать от Заемщика досрочного возврата суммы займа и уплаты причитающихся процентов в следующих случаях:

а) невыполнения Заемщиком предусмотренных настоящим Договором обязательств по обеспечению возврата суммы займа, а так же при утрате обеспечения или при ухудшении обеспечения, по которым Займодавец не отвечает;

б) при нарушении Заемщиком срока, установленного для возврата очередной части займа;

в) при невыполнении Заемщиком условия Договора о целевом использовании суммы займа;

г) если Заемщик не обеспечивает возможности осуществления Займодавцем контроля за целевым использованием суммы займа.

2.6. При возвращении суммы займа в рассрочку определен следующий порядок расчетов: предусматривается выплата процентов за фактический срок пользования займом до момента погашения основной суммы займа.

2.7. Заемщик обязан в 5-ти-дневный срок уведомить Займодавца об изменении своих данных (фамилии, имени и отчества, места жительства и т.д.) и других обстоятельствах, способных повлиять на выполнение обязательств по настоящему Договору.

3. Ответственность сторон.

3.1. Заемщик несет полную ответственность перед Займодавцем всем имуществом, на которое в соответствии в действующим законодательством Российской Федерации может быть наложено взыскание.

3.2. В случае, когда Заемщик не возвращает в срок сумму займа, на эту сумму начисляются пени в двойном размере (80 процентов годовых от суммы займа) со дня, когда она должна быть возвращена, до дня ее возврата займодавцу независимо от уплаты процентов, предусмотренных п. 2.3. настоящего Договора.

3.3. При просрочке полного расчета Заемщика с Займодавцем по сумме займа и процентов по ней свыше 30 календарных дней Заимодавец вправе самостоятельно распоряжаться предоставленным в качестве обеспечения займа имуществом Заемщика и поручителей согласно настоящего Договора без предварительного оповещения Заемщика, направляя доход, полученный таким образом, в счет погашения задолженности Заемщика перед Займодавцем.

4. Заключительные положения.

4.1. Настоящий Договор считается заключенным с момента передачи Займодавцем денежных средств Заемщику.

4.2. Отдельные пункты настоящего Договора могут быть изменены по согласованию сторон, что оформляется дополнительными соглашениями, которые являются неотъемлемой частью настоящего Договора.

В случае предоставления в целях обеспечения в залог имущества оформляется Договор залога, который является приложением к настоящему Договору.

В случае предоставления в целях обеспечения Поручительства третьих лиц оформляется Договор поручительства, который является приложением к настоящему Договору.

4.3. Споры по вопросам, возникающим в связи с настоящим Договором, разрешаются судом в порядке, установленном действующим законодательством Российской Федерации.

4.4. Настоящий Договор составлен в двух экземплярах, по одному для каждой стороны. Каждый экземпляр имеет равную юридическую силу.

5. Реквизиты сторон.

Займодавец:

Заемщик:

Кредитный потребительский кооператив граждан "Сберегательный кредитный союз" (КПКГ "СКС")

ОГРН 1027100594597 ИНН 7104022562

Счет No 30214810100000010166

в ОАО "НКО КЦ "БИТ" г. Тула,

к/с 30103810700000000303 БИК 047003303

300026, г. Тула., пр. Ленина, д.104, оф.204

тел. (0872) 35-42-88

Иванов Иван Иванович,

паспорт V-ЛО No 636053,

выданный 01.01.1997 г. ОВД Ивановского р-на г. Иванова Ивановской обл.,

6. Подписи сторон.

Займодавец:

Заемщик:

___________________/И.В. Кузнецов/

________________/И.И. Иванов/

⁰⁰¹ Федеральный закон от 07.08.2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан" / Российская газета, № 151-152, 09.08.2001.
⁰⁰² Цит. из кн.: Елена Уайт. Христос Побеждающий. п. Заокский, Тульской обл.: Изд. "Источник жизни", 2002 с. 59 (Рукопись 86, 1886).
⁰⁰³ Библия. Синодальное издание.
⁰⁰⁴ Елена Уайт. Воспитание. / Пер. с англ. - Заокский: "Источник жизни", 1995. - С.с. 121-123.
⁰⁰⁵ Библия. - Быт. 3:15.
⁰⁰⁶ Там же, Исх. 22:7-8, 10-11, 14-15.
⁰⁰⁷ Там же, Исх. 22:25-27.
⁰⁰⁸ Там же, Втор. 15:1-3.
⁰⁰⁹ Там же, 23:19-20.
⁰¹⁰ Бейнтон Р. На сем стою: Пер. с англ. - Заокский: "Источник жизни", 1996. - С.с. 230-231.
⁰¹¹ Библия. - Мф. 24:14-29.
⁰¹² Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. - Тула: Автограф, 2001. - С. 430.
⁰¹³ Там же.
⁰¹⁴ Там же, с. 430, 431.
⁰¹⁵ Там же, с. 431.
⁰¹⁶ Там же, с.с. 431-434.
⁰¹⁷ Гражданский кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) (ред. от 24.12.1992, с изм. от 16.01.1996) / Свод законов РСФСР, 1988, т. 2, с. 7; Ведомости СНД и ВС РФ, 1992, № 15, ст. 768; № 29, ст. 1689; № 34, ст. 1966; 28.01.1993, № 4, ст. 119; Собрание законодательства РФ, 22.01.1996, № 4, ст. 408.
⁰¹⁸ Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик (утв. ВС СССР 31.05.1991 N 2211-1) (с изм. от 03.03.1993) / Ведомости СНД и ВС СССР, 26.06.1991, № 26, ст. 733; 30.07.1992, № 30, ст. 1800; 18.03.1993, № 11, ст. 393.
⁰¹⁹ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 26.01.1996 N 14-ФЗ (принят ГД ФС РФ 22.12.1995) (ред. от 10.01.2003) / Постатейный комментарий к части второй Гражданского кодекса Российской Федерации / Гуев А.Н. - 4-е изд., доп. и перераб. - М.: ИНФРА-М, 2002; Собрание законодательства РФ, 02.12.2002, № 48, ст. 4737; Российская газета, № 4, 14.01.2003; № 5, 15.01.2003.
⁰²⁰ Там же.
⁰²¹ Гражданское право. Том 2. Учебник. Под ред. А.П. Сергеева, Ю.К. Толстого. - М.: Изд-во "Проспект", 2001. - С. 422-423.
⁰²² Там же.
⁰²³ Кредитные союзы. Книга стандартов. Практическое пособие. / Под общ. ред. Плахотной Д.Г. - М.: ИИФ "СПРОС" КонфОП, 2001. - С. 12.
⁰²⁴ Федеральный закон от 07.08.2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан".
⁰²⁵ Н.Н Бородин, А.В. Щепотьев. Экономический механизм управления кредитными обществами финансовой взаимопомощи. / Под ред. д. э. н., проф. М.П. Переверзева. - Тула: Изд-во ТГПУ, 2003. - С. 8-11.
⁰²⁶ Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 36, 37.
⁰²⁷ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
⁰²⁸ Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 12-14.
⁰²⁹ Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" / "Российская газета", № 127, 13.07.2002; № 4, 14.01.2003.
⁰³⁰ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая) от 30.11.1994 № 51-ФЗ (ред. от 10.01.2003) / Гражданский кодекс Российской Федерации. Части первая и вторая (с алфавитно-предметным указателем). - М.: Издательская группа ИНФРА-М - НОРМА, 1997; Собрание законодательства РФ, 1999, № 28, ст. 3471; 2001, № 17, ст. 1644; № 21, ст. 2063; 2002, № 12, ст. 1093; № 48, ст. 4737; 2003, № 2, ст. 167.
⁰³¹ Федеральный закон от 07.05.1998 № 75-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О негосударственных пенсионных фондах" / Собрание законодательства РФ, 1998, № CAPut!', ст. 2071; 2001, № 7, ст. 623; 2002, № 12, ст. 1093; 2003, № 2, ст. 166.
⁰³² Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 10.01.2003) / Собрание законодательства РФ, 1996, № 6, ст. 492; 1998, № 31, ст. 3829; 1999, № 10, ст. 1254; № 28, ст. 3459; ст. 3469; 2001, № 26, ст. 2586; № 33, ст. 3424; 2002, № 12, ст. 1093.
⁰³³ Федеральный закон от 12.01.96 № 7-ФЗ (ред. от 28.12.2002) "О некоммерческих организациях" / Собрание законодательства РФ, 1996, № 3, ст. 145; 1998, № 48, ст. 5849; 1999, N 28, ст. 3473; 2002, № 12, ст. 1093; № 52 (2 ч.), ст. 5141.
⁰³⁴ Федеральный закон от 15.04.98 № 66-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О садоводческих, огороднических и дачных некоммерческих объединениях граждан" / Собрание законодательства РФ, 1998, № 16, ст. 1801; 2000, № 48, ст. 4632 2002, № 12, ст. 1093.
⁰³⁵ Федеральный закон от CAPut!'.05.95 № 82-ФЗ (ред. от 25.07.2002) "Об общественных объединениях" / Собрание законодательства РФ, 1995, № 21, ст. 1930; 1997, № 20, ст. 2231; 1998, № 30, ст. 3608; 2002, № 11, ст. 1018; № 12, ст. 1093; № 30, ст. 3029.
⁰³⁶ Федеральный закон от 15.06.96 № 72-ФЗ (ред. 21.03.2002) "О товариществах собственников жилья" / Собрание законодательства РФ, 1996, № 25, ст. 2963; 1998, № 15, ст. 1794; 2002, № 1 (ч. 1), ст. 2; № 12, ст. 1093.
⁰³⁷ Закон РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" от 19.06.1992 № 3085-1 (ред. от 21.03.2002) / Российская газета, № 136, 17.07.1997; № 86, 04.05.2000; № 53, 26.03.2002.
⁰³⁸ Федеральный закон от 07.08.2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан"
⁰³⁹ Федеральный закон от 08.12.1995 № 193-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О сельскохозяйственной кооперации" (принят ГД ФС РФ 15.11.1995) / Собрание законодательства РФ, 11.12.1995, № 50, ст. 4870; 1999, № 8, ст. 973; 25.03.2002, № 12, ст. 1093; Российская газета, № 4, 14.01.2003; № 5, 15.01.2003.
⁰⁴⁰ Закон РФ "О потребительской кооперации (потребительских обществах, их союзах) в Российской Федерации" от 19.06.1992 № 3085-1 (ред. от 21.03.2002).
⁰⁴¹ Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 10.01.2003)
⁰⁴² Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 25-28.
⁰⁴³ Там же, с.с. 28-30.
⁰⁴⁴ Федеральный закон от 07.08.2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан"
⁰⁴⁵ Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 31-33.
⁰⁴⁶ Там же, с.с. 38-42.
⁰⁴⁷ Федеральный закон от 21.11.1996 № 129-ФЗ (ред. от 10.01.2003) "О бухгалтерском учете" / Собрание законодательства РФ, 1996, № 48, ст. 5369; 1998, № 30, ст. 3619; 2002, № 13, ст. 1179; 2003, № 1, ст. 2; ст. 6; № 2, ст. 160.
⁰⁴⁸ Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ, утвержденное Приказом Минфина РФ от 29.07.98 № 34н ( в ред. 24.03.2000) / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти, № 23, 14.09.1998; № 7, 14.02.2000; № 8, 21.02.2000; № 18-CAPut!', 08.05.2000.
⁰⁴⁹ ПБУ 4/99 "Бухгалтерская отчетность организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.07.99 № 43н / Бухгалтерский учет, № 9, 1999.
⁰⁵⁰ ПБУ 1/98 "Учетная политика организации", утвержденное Приказом Минфина РФ от 9.12.98 № 60н / Бюллетень нормативных актов федеральных органов исполнительной власти", № 2, 11.01.1999; № 7, 14.02.2000; № 8, 21.02.2000.
⁰⁵¹ План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утвержденные Приказом Минфина РФ от 31.10.2000 № 94н / Экономика и жизнь, № 46, 2000.
⁰⁵² Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 59-60.
⁰⁵³ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая). - Гл. 55.
⁰⁵⁴ Байтенова А.А. Кредитные союзы. Истцы или ответчики? (выпуск первый). Судебная практика. / Под общ. ред. Д.Г. Плахотной. - М.: ИИФ "СПРОС" КонфОП. - С. 5.
⁰⁵⁵ Там же, с. 6.
⁰⁵⁶ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть первая).
⁰⁵⁷ Там же.
⁰⁵⁸ Гражданский кодекс РСФСР (утв. ВС РСФСР 11.06.1964) (ред. от 24.12.1992, с изм. от 16.01.1996).
⁰⁵⁹ Основы гражданского законодательства Союза ССР и республик (утв. ВС СССР 31.05.1991 N 2211-1) (с изм. от 03.03.1993).
⁰⁶⁰ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
⁰⁶¹ Федеральный закон от 02.12.90 № 395-1 "О банках и банковской деятельности" (в ред. от 10.01.2003).
⁰⁶² Шершеневич Г.Ф. Курс гражданского права. - С. 432.
⁰⁶³ Комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации, части второй (постатейный). 2-е изд., испр. и доп. / Руководитель авторского коллектива и отв. редактор д.ю.н., проф. О.Н. Садиков. - М.: Юридическая фирма КОНТРАКТ: Издательская группа ИНФРА(М - НОРМА, 1997. - С.с. 379, 387.
⁰⁶⁴ Кредитные союзы. Книга стандартов. - С.с. 20-21.
⁰⁶⁵ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
⁰⁶⁶ Там же.
⁰⁶⁷ Гражданский кодекс Российской Федерации (часть вторая).
⁰⁶⁸ Там же.
⁰⁶⁹ Там же.
⁰⁷⁰ ГК РФ (часть первая).
⁰⁷¹ Там же.
⁰⁷² Федеральный закон от 07.08.2001 № 117-ФЗ "О кредитных потребительских кооперативах граждан".
⁰⁷³ ГК РФ (часть вторая).
⁰⁷⁴ ГК РФ (часть первая).
⁰⁷⁵ Там же.
⁰⁷⁶ Указа Президента РФ "О мерах по повышению собираемости налогов и других обязательных платежей и упорядочению наличного и безналичного денежного обращения" от 18.08.96 (в ред. от 30.10.98) / Собрание законодательства РФ, 1996, № 35, ст. 4144; 1997, № 9, ст. 1091; 1998, № 27, ст. 3150; 1998, № 44, ст. 5455.
⁰⁷⁷ Байтенова А.А. Кредитные союзы. Истцы или ответчики? (выпуск первый). Судебная практика. - С. 17.
⁰⁷⁸ Цит. из кн.: Байтенова А.А. Кредитные союзы. Истцы или ответчики? (выпуск первый). - С. 68.
⁰⁷⁹ Там же, с.с. 131-134.
⁰⁸⁰ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 31.12.2002) / Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) - Официальный текст. - М.: "ТД ЭЛИТ-2000", 2002; Собрание законодательства РФ 2002, № 52 (ч. 1), ст. 5132; 2003, № 1, ст. 2; ст. 5; ст. 6; ст. 8; ст. 11.
⁰⁸¹ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая) от 31.07.1998 № 146-ФЗ (ред. от 09.07.2002) / Налоговый кодекс Российской Федерации (части I и II) - Официальный текст. - М.: "ТД ЭЛИТ-2000", 2002.
⁰⁸² Финансовая газета, № 38, сентябрь 2002 г.
⁰⁸³ Федеральный закон от 24.07.2002 № 110-ФЗ (ред. от 31.12.2002) "О внесении изменений и дополнений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие акты законодательства Российской Федерации" / Собрание законодательства РФ, 2002, № 30, ст. 3027; 2003, № 1, ст. 6.
⁰⁸⁴ Закон РФ от 27.12.1991 № 2118-1 (ред. от 31.12.2001) "Об основах налоговой системы в Российской Федерации" / Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, № 11, ст. 527; № 34, ст. 1976; Собрание законодательства Российской Федерации, 1994, № 10, ст. 1108; 1997, № 30, ст. 3593; 1998, № 31, ст. 3816; № 43, ст. 5213; 1999, № 7, ст. 879; № 25, ст. 3041; № 28, ст. 3475; 2000, № 32, ст. 3341; 2001, № 33, ст. 3413, 3429; 2002, № 1 (ч. 1), ст. 4.
⁰⁸⁵ "Налоговый вестник", № 2, февраль 2002 г.
⁰⁸⁶ Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая).