член Правления ОАО Банк ВТБ (Азербайджан)

Любое исследование договора банковского вклада или договора банковского счета обязательно сопровождается анализом их соотношения, точнее, соотношения понятий банковского вклада и банковского счета¹. И если сто лет назад банковский счет считался разновидностью банковского вклада, так как возник из вклада до востребования², то сегодня наоборот: практики однозначно, а теоретики фактически (косвенно)³ признают банковский вклад разновидностью банковского счета, поскольку вклады, как правило, вносятся на депозитный (вкладной, сберегательный) счет. При этом различие между депозитным и иными видами счетов проводят по критерию цели заключаемого договора.

Так, к примеру, С.В. Сарбаш, отмечая множество сходств между этими договорами, различие находит лишь в том, что их стороны имеют разные цели, их интересы направлены на получение различных по природе имущественных благ — услуг в одном случае (договор банковского счета) и прироста на капитал в другом (договор банковского вклада)⁴. Так же считают Л.А. Новоселова и К.Т. Трофимов⁵. Л.Г. Ефимова утверждает, что "конструкция договора банковского вклада, в отличие от договора банковского счета, не допускает совершения расчетных операций, за исключением случаев приема и возврата суммы вклада", а потому цели этих договоров не совпадают⁶. С ней соглашается В.А. Витрянский⁷. А В.А. Белов полагает, что договор банковского счета — это договор об использовании денег клиентом, а договор банковского вклада — это договор об использовании денег банком⁸. С ним соглашается (правда, несколько неуверенно) А.Я. Курбатов⁹.

Интересно, что в Англии разницу между текущим и депозитным (вкладным) счетами тоже сводят к тому, что первый предназначен для расчетов, а второй — для получения процентного дохода. Тем не менее это различие на сегодняшний день сильно размыто: с одной стороны, банки стали начислять проценты на остаток денежных средств на текущем счете, а с другой — ряд банков позволяет своим клиенты вести расчеты по депозитному счету)¹⁰. Сложившаяся в Англии ситуация красноречиво свидетельствует о необоснованности разграничения указанных договоров на основе различия целей. Гражданский кодекс Российской Федерации (ГК РФ) также допускает как расчетные операции по договору банковского вклада (для юридических лиц существует единственное ограничение — перевод средств третьим лицам, но не на другие счета в целом, хотя именно это "но" обычно не подчеркивается), так и начисление процентов на остаток денежных средств по договору банковского счета (п. 3 ст. 834 и ст. 852). Но тогда в чем же различие между этими договорами в целом и банковским вкладом и банковским счетом в частности?

Несмотря на то что банковский вклад сегодня в основном рассматривается как разновидность банковского счета, по обыкновению договор банковского вклада предшествует договору банковского счета не только в научных трудах и учебниках, но и в ГК РФ — соответственно главы 44 и 45. Тем не менее в п. 3 ст. 834 того же ГК предусмотрено, что к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами главы 44 (договор банковского вклада) или не вытекает из существа договора банковского вклада. Иначе говоря, именно правила о договоре банковского счета могут применяться к отношениям по договору банковского вклада, а не наоборот.

Согласитесь, что при таком подходе логичнее было бы расположить главу о договоре банковского счета до главы о договоре банковского вклада, чтобы ссылаться не на следующую, а предшествующую главу. Ведь применение правил по одному договору к отношениям по другому договору, если иное не предусмотрено правилами о втором или не вытекает из его существа, характерно для соотношения родового договора с его видом (например, кредит является видом займа в соответствии с п. 2 ст. 819 ГК РФ). Это не просто вопрос законодательной техники. Вероятно, законодатель вовсе и не считает банковский вклад разновидностью банковского счета, потому и выбрал вышеуказанный порядок расположения глав.

Пункт 1 ст. 834 ГК РФ дает следующее определение договору банковского вклада: "По договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором". Про банковский счет в этом определении ничего не сказано, следовательно, это не обязательный признак договора банковского вклада. Обратите внимание, что и в вышеприведенном п. 3 ст. 834 говорится лишь о том, что "к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета". Иначе говоря, правила о договоре банковского счета применяются (естественно, если иное не предусмотрено правилами главы о договоре банковского вклада или не вытекает из существа договора банковского вклада) к отношениям по счету, на который внесен вклад. А если вклад не внесен на счет, следовательно, нечего говорить и о применении к нему правил о договоре банковского счета, так же как и о том, что договор банковского вклада является разновидностью договора банковского счета. Если банковский вклад может и не вноситься на банковский счет, т.е. никакого банковского счета в отношениях между банком и вкладчиком может и не существовать, значит, говорить о договоре банковского счета как родовом договоре для договора банковского вклада не приходится.

Возможность внесения банковского вклада не на банковский счет, между прочим, признается в российской доктрине. Правда, при этом авторы признают только один такой случай — оформление банковского вклада выдачей сберегательного (депозитного) сертификата (этакого подобия облигации), предусмотренного ст. 844 ГК РФ¹¹. В принципе данного факта уже достаточно для подтверждения вывода о возможности невнесения банковского вклада на банковский счет. Тем не менее считаем нужным добавить, что выдача сертификата на самом деле является не единственной такой возможностью. Мы уже указали, что из ст. 834 (в частности, п.п. 1 и 3) обязательность наличия банковского счета в отношениях по банковскому вкладу никак не вытекает¹².

Рассмотрим другие положения главы 44 ГК РФ, упоминающие банковский счет. Сразу отметим, что все эти положения регулируют лишь случаи внесения вклада на счет и не более того (т.е. требования обязательного внесения вклада на банковский счет не существует). По идее так и должно быть. В противном случае отношения, оформляемые выдачей сберегательных (депозитных) сертификатов, оказались бы неурегулированными. Однако, на самом деле, положения главы 44 распространяются и на вклад, оформленный выдачей сберегательного (депозитного) сертификата.

В соответствии с п. 1 ст. 839 ГК РФ проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета вкладчика произведено по иным (помимо обналичивания) основаниям, до дня списания включительно. Как известно, основания списания денежных средств с банковского счета могут быть разные: в бесспорном порядке, перечисление и т.п. Поэтому то, что законодатель предусмотрел, помимо возврата вкладчику, иные основания списания суммы вклада, вполне резонно. Но это ни в коем случае не означает, что банковский счет имеет место во всех отношениях по банковскому вкладу. Указанный пункт следует понимать следующим образом: если банковский вклад не внесен на банковский счет, то проценты начисляются до дня его возврата вкладчику включительно; если же банковский вклад внесен на банковский счет, то проценты начисляются до дня его списания со счета включительно, в том числе когда основанием списания является возврат (обналичивание) вкладчику.

В соответствии со ст. 841 ГК РФ если договором банковского вклада не предусмотрено иное, на счет по вкладу зачисляются денежные средства, поступившие в банк на имя вкладчика от третьих лиц с указанием необходимых данных о его счете по вкладу. При этом предполагается, что вкладчик выразил согласие на получение денежных средств от таких лиц, предоставив им необходимые данные о счете по вкладу. И это положение является вполне естественным лишь для случаев, когда вклад внесен на банковский счет, но не более того. Ведь в соответствии со ст. 857 ГК РФ (а также ст. 26 Федерального Закона "О банках и банковской деятельности") банк гарантирует тайну банковского счета, а потому может принять от третьего лица денежные средства на банковский счет только в случаях, когда его реквизиты полностью известны третьему лицу. В то же время следует отметить, что естественным является вообще внесение (либо перечисление) третьими лицами денежных средств на любой (не только депозитный) банковский счет.

В п. 2 ст. 842 касательно вклада в пользу третьих лиц предусмотрено, что до выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика в отношении внесенных им на счет по вкладу денежных средств. Пункт 1 той же статьи, раскрывающий содержание вклада в пользу третьего лица, вообще не использует термин "банковский счет". Следовательно, вклад в пользу третьего лица может вноситься, а может и не вноситься на банковский счет. Означает ли п. 2 указанной статьи, что до выражения третьим лицом намерения воспользоваться правами вкладчика лицо, заключившее договор банковского вклада, может воспользоваться правами вкладчика, только если тот внес вклад на банковский счет? Согласитесь, что это противоречило бы здравому смыслу.

Не означает ли это, что вклад в пользу третьих лиц может вноситься только на банковский счет? Нет, не означает, тем более, еще раз подчеркиваем, что в п. 1 ст. 842 такого ограничения не существует. Но тогда почему п. 2 ст. 842 делает акцент на правах вкладчика лица, внесшего вклад в пользу третьего лишь в случае, когда вклад внесен на банковский счет? Дело в том, что согласно п. 3 ст. 842 ГК РФ правила о договоре в пользу третьего лица (ст. 430 ГК РФ) применяются к договору банковского вклада в пользу третьего лица, если это не противоречит правилам ст. 842 и существу банковского вклада. Напоминаем, что ст. 430 ГК РФ ("Договор в пользу третьего лица") предусматривает, что лишь с момента выражения третьим лицом должнику намерения воспользоваться своим правом по договору стороны не могут расторгать или изменять заключенный ими договор без согласия третьего лица, т.е. кредитор всегда может сам выступить стороной договора в пользу третьего лица. Следовательно, лицо, внесшее вклад в пользу третьего лица, тоже обладает этой возможностью, притом вне зависимости от того, внесен ли вклад на банковский счет или нет. И повторяться тут было бы излишне. А вот подчеркнуть право лица, внесшего вклад в пользу третьего лица на банковский счет, как раз таки нужно. Дело в том, что, как уже неоднократно подчеркивалось, по п. 3 ст. 834 к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета. А в ст. 854 ГК РФ сказано, что списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом. Под клиентом, в соответствии с п. 1 ст. 845 ГК РФ, здесь подразумевается владелец счета, т.е. в нашем случае третье лицо, в пользу которого и внесен вклад. Таким образом, в п. 2 ст. 842 ГК РФ речь идет как раз о предусмотренном законом особом случае возможного списания денежных средств со счета без распоряжения клиента (владельца счета).

Наконец, согласно ст. 843 ГК РФ если соглашением сторон не предусмотрено иное, заключение договора банковского вклада с гражданином и внесение денежных средств на его счет по вкладу удостоверяются сберегательной книжкой. Отсюда следует, что сберегательной книжкой удостоверяется лишь внесение вклада на банковский счет, не более того. Иначе говоря, внесение вклада не на банковский счет сберегательной книжкой удостоверяться не может.

Таким образом, банковский вклад не обязательно вносится на банковский счет, притом не только при его оформлении путем выдачи сберегательного (депозитного) сертификата¹³. Следовательно, договор банковского вклада никак не может быть разновидностью договора банковского счета. А раз так, соотношение обоих договоров представляется невозможным без раздельного исследования их юридической природы.

Договор банковского вклада, как мы уже отмечали, изначально, по сути, был разновидностью договора хранения. Банк даже получал от вкладчика вознаграждение за хранение вклада. Но и возвращать банк должен был те же монеты, которые принял на хранение. Таким образом, право собственности вкладчика на вложенные монеты сохранялось, а банк был лишь их владельцем. Правомочий по пользованию и распоряжению ими у банка не было, стало быть, и отчуждать их он не мог.

Однако с того момента, как хранимые вклады превратились в кредитные ресурсы банков, у них появилось право собственности на вложенные вкладчиками деньги. Передавая их заемщикам, банк лишался этого права и приобретал право требования. В свою очередь и вкладчики по отношению к банку отныне имели лишь право требования. Таким образом, договор банковского вклада из договора хранения превратился в договор займа, а возникающие из него вещно-правовые отношения трансформировались в обязательственные.

Вспомним, что такое заем: по договору займа одна сторона (займодавец) передает в собственность другой стороне (заемщику) деньги или другие вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить займодавцу такую же сумму денег (сумму займа) или равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807 ГК РФ). Нетрудно убедиться, что договор банковского вклада полностью подпадает под это определение с той лишь разницей, что по договору банковского вклада банк (заемщик) обязан платить проценты (п. 1 ст. 834 ГК РФ), тогда как по договору займа заемщик их платит только, если иное не предусмотрено законом или договором займа (п. 1 ст. 809 ГК РФ). Точно так же кредитный договор, являясь разновидностью договора займа, предполагает обязательную выплату процентов банку (займодавцу) (п. 1 ст. 819 ГК РФ). Не случайно В.А. Белов называет банковский вклад кредитом наоборот¹⁴: вся разница сводится лишь к тому, что по банковскому вкладу банк является заемщиком, а по кредиту — займодавцем, притом что заемщик всегда платит проценты. Таким образом, банковский вклад, будучи разновидностью займа, имеет две особенности: заемщиком является банк и он в обязательном порядке платит проценты. Других отличий нет. Правда, как мы уже указывали, вклад может вноситься на банковский счет. Но, во-первых, это факультативный признак, свидетельствующий о заключении смешанного договора с элементами договора банковского вклада и договора банковского счета. А во-вторых, не суть, а техника (технический аспект) возникающих правоотношений.

Надо сказать, что вышеизложенная точка зрения не является бесспорной в современной науке. Сомнению подвергается как право собственности банка на привлекаемые вклады, так и отнесение договора банковского вклада к заемным сделкам.

Сторонники признания права собственности на вклад не банка, а вкладчика обычно выступают с позиции защиты прав и законных интересов вкладчиков. Так, например, автор самой системной и стройной (и, на наш взгляд, совершенно правильной) теории банковского права А.Г. Братко, признавая, что привлеченные денежные средства являются займом, а потому по гражданскому праву находятся в собственности банка, но по банковскому праву не входят в состав его собственных средств, тем не менее склоняется к тому, что договор банковского вклада есть договор хранения с обезличением вещей (иррегулярное хранение), а сам вклад призывает считать собственностью вкладчика, что "в большей мере соответствует требованиям по защите прав и законных интересов вкладчиков". При этом он ссылается на ГК РФ, который разновидностью договора займа считает договор кредита (ст. 819), а не договор банковского вклада¹⁵. Однако если следовать этой же логике, то ведь и разновидностью договора хранения ГК РФ договор банковского вклада не считает. И не кажется ли странным, что по такому вот договору хранения вознаграждается не "хранитель" (банк), а "поклажадатель" (вкладчик) в форме процентов, притом в обязательном порядке?!

Кроме того, А.Г. Братко является самым последовательным ученым в вопросе разграничения гражданского и банковского права. А потому то, что банковский вклад будучи по гражданскому праву собственностью банка, по банковскому праву не входит в состав его собственных средств, не должно было казаться ему странным, а тем более противоречивым. Наконец, совершенно непонятно, что выигрывает вкладчик от того, что будет считаться собственником вложенного вклада, тем более что, по признанию того же автора, виндикационный иск по отношению к вкладу неприменим.

К признанию права собственности вкладчика на вклад призывает и другой ученый, но уже в области гражданского права — В.В. Витрянский. Целью при этом вновь является обеспечение надежности банковских вкладов. Именно ради этого В.В. Витрянский призывает отказаться от "чистоты юридической конструкции" и условно признать вкладчика "собственником" (кавычки принадлежат В.В. Витрянскому) своего вклада, тем не менее "понимая под вкладом, конечно же, обязательственно-правовое требование вкладчика к банку". В качестве примера он приводит германское право, признающее возможность установления вещных прав на обязательственные права требования ("право на право")¹⁶. Однако, во-первых, по Германскому Гражданскому Уложению на иррегулярное хранение распространяются нормы о займе (§ 700). А во-вторых, если следовать давшей почему-то слабину известной своей железностью немецкой логике, то вообще надо бы отказаться от всякой систематизации права и его институтов. Нет, мы не отрицаем возможность использования в некоторых исключительных случаях юридической фикции, ибо любая классификация все же условна (говоря словами Гете, "теория, мой друг сера, а древо жизни вечно зеленеет"). Но случаи действительно должны быть исключительными. А от того, что вкладчик будет считаться собственником своего вклада, он ничего не выигрывает. Но тогда с какой стати жертвовать чистотой юридической конструкции?

Надо отметить, что, в отличие от А.Г. Братко, В.В. Витрянский все же не считает договор банковского вклада разновидностью договора хранения. Руководствуясь причиной формально-юридического характера (наличие отдельной главы в ГК РФ, посвященной договору банковского вклада), он считает договор банковского вклада самостоятельным договором¹⁷. В этом он солидарен с большинством исследователей, которые, правда, в отличие от него, не признают за вкладчиком права собственности на вклад.

Вообще, следует отметить, что на сегодняшний день позиция, согласно которой вкладчик не является собственником вклада, является господствующей как в доктрине, так и в судебной практике. Тем более, мало кто считает договор банковского вклада разновидностью договора хранения, более того, такой подход многими критикуется¹⁸. Противоположные суждения рассматривались нами постольку, поскольку выдвигаются такими крупными авторитетами современной правовой науки как А.Г. Братко и В.В. Витрянским.

Другое дело — вопрос о том, является ли договор банковского вклада самостоятельным договором либо разновидностью договора займа. С одной стороны, совершенно правильно, что для большинства авторов вопрос стоит именно так: договор банковского вклада либо разновидность договора займа либо самостоятельная сделка. С другой стороны, следует все же признать: большинство исследователей считают договор банковского вклада самостоятельным договором. При этом приводится ряд аргументов против его признания разновидностью договора займа, которые мы рассмотрим ниже. Но самым главным аргументом все же является ГК РФ, формально не рассматривающий договор банковского вклада как разновидность договора займа¹⁹.

Следует отметить, что за рубежом договор банковского вклада (договор банковского счета) вообще не регулируется гражданским законодательством как отдельный договор, даже как разновидность договора займа²⁰. Тем не менее полагаем, что выделение договора банковского вклада в отдельную главу и его специальное регулирование в целом правильно. Этот институт сильно развит и практически очень актуален. Однако, что при этом мешает считать его видом займа и применять к нему в субсидиарном порядке положения о займе, как, кстати, совершенно справедливо предлагает Президент Российской Федерации Д.А. Медведев, называющий проценты по вкладу ценой кредита²¹? Это было бы обычным соотношением между родовым договором и его видом, подобно соотношению займа с кредитом. Неужели не совсем научная композиция ГК РФ является серьезным основанием для самой науки? Полагаем, что нет. Скорее, это основание для поправки в сам ГК РФ.

Каковы же другие аргументы против признания договора банковского вклада разновидностью договора займа? Сразу отметим, что рамки и цель этой статьи не позволяют нам провести глубокий анализ этих аргументов. Кроме того, в научной литературе этот вопрос уже довольно широко обсуждался. Поэтому остановимся на аргументах В.В. Витрянского.

Помимо вышеуказанного формально юридического аргумента он приводит еще четыре признака договора банковского вклада, которые позволяют отграничить его от договора займа: 1) содержание договора банковского вклада в значительной мере определяется императивными нормами ГК РФ, тогда как условия договора займа регламентируются в основном диспозитивными нормами; 2) возможность учета денежных средств по вкладу на банковском счете (мы уже отмечали, что это не обязательный признак); 3) невозможность совершения банком инициативных самостоятельных действий по исполнению своего обязательства (кстати, этот признак — результат толкования и прямо не предусмотрен в ГК РФ); 4) увеличение суммы вклада начисленными, но не выплаченными процентами по вкладу (напоминаем, что согласно п. 2 ст. 839 ГК РФ договором может быть установлен иной порядок)²². Представляется, что все перечисленные признаки никак не умаляют позицию, согласно которой договор банковского вклада является разновидностью договора займа. На то и разновидность, чтобы иметь свои особенности. Важно при этом лишь то, чтобы эти особенности не противоречили обязательным признакам родового договора. Перечисленные В.В. Витрянским признаки никак не противоречат обязательным признакам договора займа, а некоторые из них, как нетрудно убедиться, не являются обязательными признаками и самого договора банковского вклада.

Блестящий сравнительный анализ, включающий рассмотрение аргументов против признания договора банковского вклада разновидностью договора займа, провела Л.Г. Ефимова и пришла к выводу: правовой режим договора банковского вклада и договора займа в основных чертах либо полностью совпадает, либо договор банковского вклада представляется частным случаем договора займа²³. В рамках настоящей работы считаем целесообразным приведение одного из самых ярких аргументов в подтверждение этой позиции: "Если не учитывать название конкретного договора, то различить договор межбанковского вклада и межбанковский кредитный договор будет довольно сложно, поскольку их сторонами являются два банка и они имеют практически одинаковый предмет. Указанным обстоятельством нередко пользуются кредитные организации, которые называют свои межбанковские договоры так, как им выгодно — в зависимости от характера пруденциальных требований ЦБ РФ"²⁴.

Следуя логике Л.Г. Ефимовой, зададимся следующим вопросом: возможно ли заключение договора займа между физическими лицами (или некредитными организациями) и банком, в котором займодавцем является не банк, а физическое лицо (или некредитная организация)? В.В. Витрянский проанализировал один судебный иск против Сбербанка России, в котором истец (физическое лицо) настаивал как раз на заключении такого договора. И хотя суть иска сводилась вообще к факту принятия банком денежных средств у физического лица, Судебная коллегия по гражданским делам Верховного Суда РФ сперва посчитала, что договор займа, по которому заемщиком является банк, есть договор банковского вклада. Сбербанк возразил против этого, что гражданское законодательство не содержит в себе запрета на заключение договора займа между физическим лицом и банком, в котором займодавцем является не кредитная организация, а физическое лицо, что подтверждает и сам В.В. Витрянский²⁵.

Складывается очень интересная ситуация. Получается, что банк может в качестве заемщика заключить с физическим лицом (или некредитной организацией) договор денежного займа, который тем не менее не будет ничем (!) отличаться от договора банковского вклада (особенно, если вклад вносится не на банковский счет, хотя и в этом случае особой разницы нет). Не может же быть такого, чтобы к совершенно идентичным правоотношениям применялась та или иная правовая норма в зависимости лишь от того, как стороны назвали заключенный договор. Очевидно, что банк, по крайней мере, с физическими лицами будет заинтересован в заключении как раз такого договора займа, чтобы избежать, скажем, императивных норм ГК РФ по договору банковского вклада (например, по срокам возврата денежных средств), пруденциальных требований Банка России, оплаты страховых взносов в Агентство по страхованию вкладов (ведь согласно ст. 2 и ст. 5 Федерального закона "О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации", страхованию подлежат только денежные средства, размещаемые физическими лицами или в их пользу в банке на основании договора банковского вклада и договора банковского счета). Таким образом, глава ГК РФ о договоре банковского вклада, точнее, ее императивные нормы теряют актуальность. Но для того ли они устанавливались, чтобы таким вот банальным способом их обходили? Конечно же, нет.

А вот признание договора банковского вклада разновидностью договора займа устранило бы такой абсурдный результат. Иначе говоря, денежный займ, по которому заемщиком является платящий проценты банк, есть банковский вклад. Точно так же как денежный займ, по которому займодавцем является получающий проценты банк, есть кредит. Если же обе стороны подобного денежного займа являются банками, следует констатировать заключение межбанковского кредитного договора или межбанковского договора банковского вклада (это уж кому как угодно).

Другое дело, если по подобному денежному займу проценты не выплачиваются. Такой договор следует считать обычным договором займа (ст. 807 ГК РФ). Просто следует иметь в виду, что если по такому договору банк является заемщиком, то взамен, как правило, оказывает заимодавцу определенные услуги, обычно расчетно-кассовые. Иначе говоря, между сторонами заключается договор банковского счета. Но надо помнить, что привлечение банком беспроцентных денежных займов не на основе договора банковского счета тоже не запрещено. Следует полагать, что такой запрет был бы вполне оправдан, поскольку привлечение банком денежных средств на совершенно безвозмездной основе несправедливо.

Как мы уже отмечали, что договор банковского счета возник из договора банковского вклада до востребования. Банки просто взяли на себя обязательство оказывать вкладчику услуги по принятию и перечислению денежных средств. Так как взамен предоставленных денежных средств вкладчик стал пользоваться расчетными услугами банка, то возмездность этой сделки постепенно перестала характеризоваться обязательной выплатой ему процентов.

Указанное тем не менее никак не меняет юридическую природу денежных средств на банковском счете (как верно отмечает В.А. Белов, договор банковского счета, подобно договору банковского вклада, есть "кредит наоборот"²⁶). Банковский вклад, как мы помним, является разновидностью займа, независимо от того, вносится он на банковский счет или нет. А потому, если отношения по банковскому вкладу на счете есть займ, то почему займом не являются отношения по денежным средствам на счете, по которым банк не платит проценты, но оказывает расчетные услуги²⁷? Вспомним, что выплата процентов не является обязательным признаком договора займа.

Надо отметить, что научные дискуссии по юридической природе договора банковского счета ведутся в основном в рамках трех позиций: 1) договор банковского счета является самостоятельным договором; 2) договор банковского счета является разновидностью займа; 3) договор банковского счета сочетает в себе элементы договоров займа, хранения и поручения. Сразу отметим, что последняя позиция вообще не выдерживает критики: хранением эти отношения не являются по причинам, указанным касательно договора банковского вклада, а поручением — ввиду того, что поверенный всегда может отказаться от исполнения поручения (п. 1 ст. 977 ГК РФ), что недопустимо по договору банковского счета. Следовательно, как и по договору банковского вклада, и по договору банковского счета основная дискуссия ведется между первым и вторым положением.

Итак, банк имеет возможность привлечения беспроцентных денежных средств взамен предоставления расчетных услуг. Но что такое расчетные услуги? Ведь если на основе договора банковского счета возникает заемное обязательство, иначе говоря, денежное обязательство, то о каких услугах на самом деле может идти речь? Сразу отметим, что именно оказываемые банком расчетные услуги и являются аргументом в пользу рассмотрения договора банковского счета как самостоятельного договора. Ряд авторов по этой причине вообще не признают, что по договору банковского счета возникает денежное обязательство²⁸. Однако еще Л.А. Лунц указывал, что признаком денежного обязательства является "предоставление денежных знаков в определенной сумме денежных единиц" и в широком смысле оно есть "обязательство, предметом коего служат денежные знаки как таковые"²⁹.

На самом деле все так называемые безналичные операции, осуществляемые банком для клиента (владельца банковского счета), есть трансформация заемных отношений (операции с депозитными деньгами)³⁰. При этом используются сразу три института: 1) прекращение денежного обязательства путем новации, 2) перевод долга (делегация) и 3) возложение исполнения обязательства по переводу долга на третье лицо, основанием которого является договор банковского счета. Об этом хорошо написано у В.А. Белова³¹, а В.В. Витрянский почему-то рассматривает только межбанковскую часть операции. Хотя он и не считает договор банковского счета денежным обязательством (!), тем не менее отмечает, что в случае исполнения банком платежного поручения своего клиента "имеет место возложение должником (банком плательщика) исполнения своего обязательства (перечисление денежных средств по платежному поручению клиента) на третьих лиц (привлеченные банки)"³².

Таким образом, предоставляемые банком расчетные услуги на самом деле являются способом погашения займа. В этом смысле следует согласиться с Е.А. Сухановым, что договором банковского счета в России традиционно называется договор расчетного или расчетно-кассового обслуживания³³. В любом случае обслуживание (предоставление услуг) тут имеет место. Потому-то договор банковского вклада — реальный, а договор банковского счета — консенсуальный. В этом смысле договор банковского вклада, по которому вклад вносится на счет, тоже является консенсуальным договором.

По договору банковского счета банк обязуется осуществлять распоряжения клиента по денежному займу в будущем. Таким образом, договор банковского счета является разновидностью договора займа³⁴. Это тоже возмездный займ: клиент предоставляет денежные средства, а банк обязуется взамен оказывать ему услуги (не исключено, что все или некоторые услуги банк будет осуществлять за дополнительную плату)³⁵. При этом денежный займ может быть получен как непосредственно от самого клиента, так и от других лиц (банк обязуется получать их). Главное — заимодателем будет клиент (в том числе по денежным средствам, зачисленным на банковский счет в результате полученного у самого же банка кредита!). Кстати, по ГК РФ банковский счет может открываться и для третьих лиц и не обязательно по договору банковского вклада. Поэтому непонятно, почему С.В. Сарбаш считает, что банковский счет для третьего лица может открываться только по договору банковского вклада³⁶. Ведь в п. 1 ст. 846 однозначно написано, что банковский счет открывается клиенту или указанному им лицу.

Таким образом, режим любого банковского счета по законодательству должен быть одинаковым. А потому ограничительный режим (не полный запрет!) для денежных переводов с депозитных счетов юридических лиц (п. 3 ст. 834) представляется неправильным. Между прочим, некоторые исследователи пишут (и чуть ли не на одном этом одном строят свою теорию отличия рассматриваемых договоров), что юридическим лицам запрещено переводить денежные средства с депозитного счета на другие банковские счета и вообще по этому счету не могут вестись расчеты³⁷. Однако в п. 3 ст. 834 ГК РФ есть запрет лишь на денежные переводы другим лицам. Следовательно, на свои банковские счета, в том числе в других банках, переводить денежные средства с депозитного счета можно. Касательно же зачисления средств на депозитные счета ограничений вообще нет (согласно ст. 841 ГК РФ третьи лица могут вносить денежные средства на счет вкладчика). А потому возникает вопрос: в чем смысл ограничения юридическим лицам перечислять денежные средства с депозитного счета на счета других лиц³⁸? К режиму депозитного счета это отношение не имеет, поскольку: 1) на свои банковские счета денежные средства переводить можно (унифицированного запрета нет) и 2) могут поступать денежные средства от третьих лиц. Иначе говоря, депозитный счет юридического лица все же используется в безналичных расчетах. Вообще, зачем открывать клиенту банковский счет, если операции по нему вести нельзя. Тогда вклад всегда надо принимать не на банковский счет. Напоминаем, что банковский счет произошел из бухгалтерских счетов, служащих учету отношений с клиентами внутри банка, и тем самым стал объектом и внешнего пользования — для расчетов. Нет расчетов, нет и банковского счета.

Вообще, все эти названия банковских счетов — депозитный, текущий, расчетный и т.п. — с точки зрения законодательства не должны иметь никакого смысла. Законом следует разрешить ведение по банковскому счету как универсальному институту, любых операций и не следует определять его разновидности. Другое дело, что банки по мере необходимости и по желанию клиентов сами могут иметь некую классификацию банковских счетов и устанавливать определенные ограничения касательно операций по ним. Это уже кому как удобно. В конце концов счет — чисто технический вопрос. За рубежом нередко говорят о едином счете клиента³⁹, и это логично. Но ограничивать количество счетов тоже не следует. Возможно, клиентам или банкам удобно иметь несколько счетов (думается, все эти названия исторически произошли от классификации самих банков, что потом и закрепил законодатель, хотя изощряться не следовало), хотя серьезной причины и не видно. Еще раз повторям, что счет ранее был лишь средством внутреннего учета. А внешним (банковским) стал лишь для удобства денежных переводов⁴⁰. Но так для этого и не нужно иметь несколько счетов. В этом контексте неактуально определенное недовольство некоторых авторов по поводу того, что Банк России до сих пор не принял правила по классификации банковских счетов, и потому на практике все еще используется Инструкция Госбанка СССР⁴¹. В такой классификации правовой необходимости нет. Но внести формальную ясность в этот вопрос, конечно же, нужно.

В этом смысле банковский вклад тоже может вноситься на универсальный банковский счет. Вообще возможность внесения вклада на иной чем депозитный счет признается доктриной⁴²! Иначе и быть не могло, так как в главе 44 ГК РФ нигде не указано, что вклад может быть внесен только на депозитный счет.

Прибегнем к аналогии. Займ, выданный банком клиенту, т.е. кредит учитывается на бухгалтерском (ссудном) счете⁴³, но зачисляется на текущий (расчетный), т.е. банковский счет клиента и по этому счету заемщиком уже является банк. К тому же банковский счет может и кредитоваться, но учет кредита все равно будет вестись на ссудном счете. При внесении банковского вклада на универсальный банковский счет происходит то же самое — учет вклада (займа) ведется на бухгалтерском (депозитном) счете, а сами средства находятся на универсальном банковском счете. В этом смысле вообще депозитный счет должен рассматриваться как равнозначный (но в зеркальном отражении) ссудному.

Надо только учесть, что положения главы 45 ГК РФ распространяются на режим любого банковского счета, в котором имеется вклад (за исключением денежных средств, внесенных не как вклад, т.е. без уплаты процентов). Например, по договору банковского счета банк, как правило, исполняет распоряжения клиента не позже дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа (ст. 849 ГК РФ), тогда как, например, по договору срочного банковского вклада с юридическим лицом последний не может распоряжаться вкладом, находящимся на банковском счете, до конца срока договора (п. 2 ст. 837 ГК РФ). Иными словами, распоряжение юридического лица по банковскому счету не будет исполнено в течение установленного ст. 849 ГК РФ срока.

Важно отметить еще и то, что по ст. 852 ГК РФ, если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает проценты, сумма которых зачисляется на счет. При отсутствии в договоре соответствующего условия о размере процентов они уплачиваются в размере процентов, обычно уплачиваемых банком по вкладам до востребования. Следовательно, если договором не обговорено иное, денежные средства на любом счете есть вклад, а потому по ним выплачиваются проценты⁴⁴. То есть банк не платит проценты, если только обговорил условие о том, что взамен предоставленного займа будет оказывать лишь услуги. Теперь становится окончательно ясным, почему в ГК РФ глава о договоре банковского вклада предшествует главе о договоре банковского счета — по умолчанию заключенным считается именно договор банковского вклада.

Становится ясным и другое. В начале настоящей статье мы уже указывали на то, что в п. 3 ст. 834 ГК РФ предусмотрено, что к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами главы 44 (договор банковского вклада) или не вытекает из существа договора банковского вклада. При этом мы отметили, что применение правил по одному договору на отношения по другому договору, если иное не предусмотрено правилами о втором или не вытекает из его существа, характерно для соотношения родового договора с его видом. Но тогда логичнее было бы расположить главу о договоре банковского счета до главы о договоре банковского вклада, чтобы ссылаться не на следующую, а предшествующую главу. Но законодатель поступил иначе. Почему? Потому что договор банковского вклада не является разновидностью договора банковского счета, и в настоящей статье этот взгляд был обоснован.

Но тогда в чем же смысл упомянутого положения п. 3 ст. 834 ГК РФ? Смысл прост: при внесении банковского вклада на банковский счет между сторонами заключается смешанный договор. Напоминаем, что согласно п. 3 ст. 421 ГК РФ смешанным является договор, в котором содержатся элементы различных договоров, предусмотренных законом или иными правовыми актами. К отношениям сторон по смешанному договору применяются в соответствующих частях правила о договорах, элементы которых содержатся в смешанном договоре, если иное не вытекает из соглашения сторон или существа смешанного договора.

И договор банковского вклада, и договор банковского счета являются разновидностями займа, а потому при их смешении важно определить тот из них (основной), правила которого будут применяться в случае коллизии правовых норм. Именно это и сделано в п. 3 ст. 834 ГК РФ: к отношениям банка и вкладчика по счету, на который внесен вклад, применяются правила о договоре банковского счета (глава 45), если иное не предусмотрено правилами главы 44 (договор банковского вклада) или не вытекает из существа договора банковского вклада. Таким образом, в подобном смешанном договоре роль основного играет договор банковского вклада. Иначе говоря, непосредственно сами заемные отношения между банком и его клиентом подпадают под регулирование главы 44 ГК РФ (договор банковского вклада). Правила же главы 45 (договор банковского счета) применяются только к самому банковскому счету (как чисто техническому инструменту) и расчетным услугам банка.

Поэтому нельзя согласиться с А.Я. Курбатовым, что якобы открытие депозитных счетов основано лишь на договоре банковского вклада. Такой вывод он делает, комментируя пример из судебной практики по налоговому спору. Так, в соответствии с п. 2 ст. 23 Налогового кодекса РФ налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны письменно сообщать в налоговый орган соответственно по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя об открытии или закрытии лицевых (т.е. банковских) счетов. Согласно же п. 2 ст. 11 Налогового кодекса РФ под счетами в нем понимаются расчетные, текущие и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета, на которые зачисляются и с которых могут расходоваться денежные средства организаций и индивидуальных предпринимателей. Из этого А.Я. Курбатов делает вывод (основанный, правда, на ошибочном постановлении Федерального арбитражного суда Московского округа от 20 октября 2005 г. № КА-А40/1073-05) о том, что налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели не обязаны информировать налоговые органы об открытии и закрытии депозитных счетов⁴⁵.

На самом же деле, как уже было отмечено, при внесении вклада на банковский счет между сторонами заключается смешанный договор с элементами договора банковского вклада и договора банковского счета. При этом на этот счет могут как зачисляться (без ограничений), так и расходоваться денежные средства юридических лиц (переводы на свои же банковские счета в любом банке, в том числе за рубежом) и индивидуальных предпринимателей (без ограничений). Следовательно, налогоплательщики — организации и индивидуальные предприниматели обязаны информировать налоговые органы об открытии и закрытии депозитных счетов.

Иной подход был бы нелогичен и с точки зрения того, что согласно ст. 852 ГК РФ за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк может уплачивать проценты. По сути, это вновь смешанный договор с элементами договора банковского вклада и договора банковского счета. Однако об открытии и закрытии такого банковского счета, содержащего банковский вклад, по логике А.Я. Курбатова, информировать налоговый орган нужно. Нельзя же для аналогичных отношений устанавливать совершенно отличный правовой режим исходя только из названий, используемых контрагентами.

Договор банковского вклада и договор банковского счета — совершенно независимые друг от друга сделки. Но при этом оба являются разновидностями договора займа и характеризуются возмездным характером: по договору банковского вклада банк платит за предоставленный займ проценты, а по договору банковского счета — оказывает услуги. Обычно договор банковского вклада заключается в форме смешанного с договором банковского счета договора (но это вовсе не обязательно: банковский вклад может вноситься и не на банковский счет), и в этом случае роль основного играет договор банковского вклада. Это сугубо правовая характеристика, из которой, впрочем, вытекают важные практический последствия, к сожалению, не всегда полностью и адекватно отраженные в законодательстве.

Банки (кредитные организации) оперируют привлеченными денежными средствами. Поэтому законодательство ограничивает формы привлечения денежных средств со стороны банков: те могут (во всяком случае так должно быть) привлекать денежные средства физических и юридических лиц только по договорам банковского вклада (любой договор о привлечении банком процентного займа есть договор банковского вклада вне зависимости от названия заключенного договора!) и банковского счета. Привлечение денежных средств на основе этих договоров является денежным займом.

При этом главным принципом такого займа является возмездность. Так, по договору банковского вклада банк должен платить проценты по сумме внесенного вклада, а по договору банковского счета — оказывать расчетные услуги, сводящиеся к принятию и зачислению (т.е. принятию очередных заемных средств), а также перечислению и выдаче (т.е. возврату заемных средств) денежных средств со счета. Договор банковского вклада является реальным, а банковского счета — консенсуальным. Банковский вклад также может быть принят на банковский счет (но это не обязательно!), и в этом случае имеет место смешанный договор. В любом случае начисление процентов на остаток денежных средств на счете свидетельствует о заключении такого смешанного договора.

В то же время по любому договору банковского счета, в том числе с элементами договора банковского вклада, банком могут быть установлены ограничения по видам проводимых операций. В этом смысле нормативно-правовая дифференциация банковских счетов нецелесообразна. Это вопрос усмотрения самих банков. Наиболее простым и логичным является наличие одного счета в одном банке. В то же время законодательное установление такого принципа также нецелесообразно.

В то же время банкам следует запретить привлечение беспроцентных займов без открытия банковского счета, т.е. без предоставления услуг. Одновременно с учетом этого подхода следует запретить небанковским кредитным организациям привлечение займов не от кредитных организаций (за исключением выпуска ценных бумаг и разрешенных соответствующему виду небанковской кредитной организации подобной деятельности⁴⁶). Ведь иначе они могут привлекать займы без открытия банковского счета практически как банки (у любого юридического лица есть универсальное право заключать договор займа с кем угодно, в том числе и с физическим лицом), хотя за их деятельностью не осуществляется контроль, аналогичный надзору за деятельностью банков. При этом надо отметить, что согласно п. 4 ст. 834 ГК РФ любой процентный займ, полученный небанковской кредитной организацией от некредитной организации, является вкладом и подпадает под регулирование главы 44 ГК РФ.